Ухвала суду № 88576649, 01.04.2020, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/4764/20

Провадження №1-кс/522/4976/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддяПриморського районногосуду м.Одеси -Попревич В.М.,розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Каравана С.С., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Дмитренка С.О. та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Караван С.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ППТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516) спільно із службовими особами ТОВ«Лідер Опт Трейдінг» (ЄДРПОУ 42674290), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 13 911 880 грн., шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими особами створено підприємство ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою надання можливості ПП ТФ «Антошка», безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» є імпортером та здійснює ввезення на митну територію України товарів (іграшок) з Китаю, які в подальшому фактично реалізують за готівку на промринку «7-км.» без відображення даних операцій з реалізації в бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Відповідно до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» нібито реалізує імпортований товар ПП ТФ «Антошка».

Однак, проведеними заходами встановлено, що у мережі магазинів ПП ТФ «Антошка» не реалізуються придбані ТМЦ (іграшки) у ТОВ «Лідер Опт Трейдінг».

Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними, відображаються лише в податковій та бухгалтерській документації та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 92 від 12.07.2019 службовими особами ПП ТФ « ОСОБА_1 », за рахунок відображення безтоварних операцій з ТОВ «Лідер Опт Трейдінг», занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 13 911880 грн.

Крім того, невстановлені слідством особи, які фактично керують підприємством ТОВ «Лідер Опт Трейдінг», з метою приховання своєї злочинної діяльності, здійснили заміну вказаного підприємства, шляхом перереєстрації даного підприємства на громадянина Молдови та реєстрації нового підприємство ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578).

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що службовими особами ПП ТФ « ОСОБА_1 » у період з листопада по грудень 2019 року за рахунок безтоварних операцій з ТОВ «Букнер» сформовано податковий кредит, на загальну суму 9 097 320 грн.

Проведені в ході досудового розслідування заходи не дали можливості встановити інформацію про місцезнаходження офісів ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» та ТОВ «Букнер», місць зберігання документів, якими підтверджується факт учинення злочину, осіб, які безпосередньо задіяні в протиправній діяльності.

Разом з тим встановлено, що невстановлені слідством особи подавали податкову звітність ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» та ТОВ «Букнер» з наступних ІР адрес НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та 146.120.89.93.

Вказані ІР адреси належать ТОВ «Центр Інтернет-імен України» (ЄДРПОУ 35351405). Дане підприємство надає у оренду та обслуговує власні центри обробки даних (дата-центри, сервери), яким присвоюються ІР адреси.

На вказаних серверах (дата-центрах) може зберігатися документи ТОВ«Лідер Опт Трейдінг» та ТОВ «Букнер», інформація щодо ІР - адрес з яких здійснюється фактичне керування банківськими рахунками та з яких подається податкова звітність, також зберігається матеріальні носії інформації щодо його оренди, реєстраційні дані ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та абонентська інформація про особу, якій надаються послуги виділеного серверу, адреси, номери телефонів, реквізити орендаря та інші відомості які необхідні для повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин вказаного кримінального правопорушення.

Фактичне місце знаходження офісів ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» та ТОВ«Букнер», на даний час не встановлено, таким чином в зв`язку з тим, що іншим способом не можливо отримати необхідну інформацію, з ціллю встановлення істини по справі, встановлення місця зберігання документів які підтверджують злочинну діяльність, а також встановлення техніки на якій вони виготовлялись, необхідно отримати інформацію яка знаходиться у ТОВ «Центр Інтернет-імен України».

Виклик у судове засідання службових осіб ТОВ «Центр Інтернет-імен України» призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ТОВ«Центр Інтернет-імен України» (ЄДРПОУ 35351405), має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. ст. 40, 84, 131, 159 162, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Каравана С.С., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Дмитренка С.О. у кримінальному провадженні № 42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до інформації та до документів та вилучення (виїмку) у ТОВ«Центр Інтернет-імен України» (ЄДРПОУ 35351405) щодо ІР адрес: 212.86.110.126, 212.86.110.35 та 146.120.89.93 та серверів яким присвоєні вказані ІР адреси.

Зобов`язати службових осіб ТОВ «Центр Інтернет-імен України» (ЄДРПОУ 35351405) надати усю наявну інформацію щодо клієнтів, яким були присвоєні наступні ІР адреси: НОМЕР_1 , НОМЕР_2 та 146.120.89.93 (надані сервера (дата-центри) у період часу з 01.01.2019 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, у тому числі: МАС адресу обладнання клієнтів; ІР адрес підключення клієнтів; Прізвища, ім`я та по батькові осіб клієнтів; Копії паспортів, ідентифікаційних кодів осіб клієнтів; Адрес надання послуг клієнтам (місцезнаходження обладнання клієнтів); копію договору/угоди укладеного з клієнтом; Іншу наявну інформацію щодо клієнта (у т.ч. електронних скриньок; контактних номерів телефонів тощо); а також можливість скопіювати всю інформацію яка розміщена (зберігається) на серверах (дата-центрах) з вказаними ІР адресами.

Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС Каравану Сергію Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу РКП СУ ФР ОВПП ДФС Януковичу Ігорю Володимировичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Таганцову Богдану Руслановичу, заступнику начальника п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС Пташинському Дмитру Юрійовичу,оперативним співробітникамМОУ ОВППДФС ПерехожинськомуВладиславу Ігоровичу, ЯковенкоДенису Юрійовичу,Грудки ІгорюЛеонідовичу,Зіньковському ЄвгенуВолодимировичу, що будуть діяти за дорученням слідчого слідчої груп.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 01.05.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М. 01.04.2020