Ухвала суду № 88576646, 01.04.2020, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/4764/20

Провадження №1-кс/522/5005/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 квітня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - Попревич В.М., розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Каравана С.С., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Дмитренка С.О. та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Караван С.С. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516) спільно із службовими особами ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» (ЄДРПОУ 42674290), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 13 911 880 грн., шляхом оформлення нікчемних правочинів, використання схеми «підміни номенклатури товару», відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановленими слідством особами створено підприємство ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» з метою прикриття незаконної діяльності, а саме з метою надання можливості ПП ТФ «Антошка», безпідставно формувати податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток, шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Так, встановлено, що ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» є імпортером та здійснює ввезення на митну територію України товарів (іграшок) з Китаю, які в подальшому фактично реалізують за готівку на промринку «7-км.» без відображення даних операцій з реалізації в бухгалтерській та податковій звітності підприємства.

Відповідно до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ «Лідер Опт Трейдінг» нібито реалізує імпортований товар ПП ТФ «Антошка».

Однак, проведеними заходами встановлено, що у мережі магазинів ПП ТФ «Антошка» не реалізуються придбані ТМЦ (іграшки) у ТОВ «Лідер Опт Трейдінг». Тобто, господарські операції між вказаними СГД є безтоварними, відображаються лише в податковій та бухгалтерській документації та пов`язанні з організацією та функціонування схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 92 від 12.07.2019 службовими особами ПП ТФ « ОСОБА_1 », за рахунок відображення безтоварних операцій з ТОВ «Лідер Опт Трейдінг», занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на суму 13 911 880 грн.

Крім того, невстановлені слідством особи, які фактично керують підприємством ТОВ «Лідер Опт Трейдінг», з метою приховання своєї злочинної діяльності, здійснили заміну вказаного підприємства, шляхом перереєстрації даного підприємства на громадянина Молдови та реєстрації нового підприємство ТОВ «Букнер» (ЄДРПОУ 42995578).

Проведеним аналізом бази даних «АІС Податковий блок» встановлено, що службовими особами ПП ТФ « ОСОБА_1 » у період з листопада по грудень 2019 року за рахунок безтоварних операцій з ТОВ «Букнер» сформовано податковий кредит, на загальну суму 9 097 320 грн.

Разом з тим встановлено, що у підприємства ПП ТФ «Антошка» відкрити рахунки в АБ «Південний» (МФО 328209).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені вказаних підприємств, як службові особи, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АБ «Південний», де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, зокрема для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а також для проведення експертних досліджень, податкових перевірок та ревізій.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні АБ «Південний» (МФО 328209), має значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст. ст. 40, 84, 131, 159 – 162, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го ВР КПСУ ФР Офісу ВПП ДФС Каравана С.С., за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області Дмитренка С.О. у кримінальному провадженні № 42019000000002175 від 10.10.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в АБ «Південний» (МФО 328209), а саме оригіналів:

- роздруківок руху грошових коштів ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516) по рахункам № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 (валюта рахунків 980 – українська гривня; 840 – долар США; 978 – євро) за період з 01.01.2018 по час фактичного виконання ухвали слідчого судді, відображених на паперовому та електронному носіях (формату Microsoft Excel (. ІНФОРМАЦІЯ_1 ), з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичної (банківської) справи ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, листування з вказаним підприємством;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків;

- документів кредитних та депозитних справ ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

- інформацію та документи відносно ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали (супроводжували) вказаних клієнтів, у тому числі наказів про призначення, посадових інструкцій, копій паспортів та кодів, інформації щодо місць мешкання та контактну інформацію);

- документи (інформацію) в електронному та паперовому вигляді про проведення внутрішнього та обов`язкового фінансового моніторингу відносно ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516), з додаванням підтверджуючих документів (договори, угоди, акти прийому-передачі та інші документи які подавались до банківської установи у якості підтвердження здійснення фінансових операцій що підлягають фінансовому моніторингу, а також протоколів засідань виконавчого органу банку з питань фінансового моніторингу, висновків тощо);

- матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень АБ «Південний» (МФО 328209) на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчать про отримання платіжних карток ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ІНФОРМАЦІЯ_3 ), чекових книжок та про зняття готівкових коштів з рахунків ПП ТФ «Антошка» (ЄДРПОУ 25030516);

- інформацію та підтверджуючі документи (копії ухвал слідчих суддів, протоколів з додатками, описів та ін.) про раніше здійсненні тимчасові доступи (виїмки, обшуки) вказаних вище документів.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 01.05.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Попревич В.М.