Ухвала суду № 88552064, 01.04.2020, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/946/20

Провадження № 1-кс/265/765/20

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

01 квітня 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Міхєєва І.М., за участю секретаря судового засідання Красноухова А.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С.за кримінальним провадженням № 32020050000000003про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

26 березня 2020 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР 22.01.2020 року за № 32020050000000003за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

В клопотанні зазначено, що невстановлені службові особи, використовуючи підконтрольні підприємства, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) протягом 2018-2019 років, придбавши тютюнові вироби у ТОВ "Тедіс Україна" (ЄДРПОУ 30622532) здійснили продаж тютюнових виробів через роздрібну торгівельну мережу, без відповідного декларування обсягів реалізації, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великому розмірі на загальну суму понад 8 млн. грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ "Регіональне судово-експертного бюро" №12/19 від 26.12.2019.

В обґрунтування клопотання зазначено, що ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) перебувало на податковому обліку ГУ ДПС у Донецькій області (м. Бахмут) в період з 26.03.2018 по 12.11.2019, основний вид діяльності – неспеціалізована оптова торгівля.

ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) перебуває на податковому обліку ГУ ДПС у Донецькій області (м. Бахмут) з 25.04.2018 по теперішній час, основний вид діяльності – роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.

З моменту реєстрації та по теперішній час вказані підприємства до податкових органів не звітують.

Встановлено, що зазначені підприємства придбали протягом 2018-2019 року тютюнові вироби у ТОВ "Тедіс Україна" на загальну суму понад 69 млн. грн. та понад 70 млн. грн. відповідно.

В подальшому придбані вищевказаними підприємствами тютюнові вироби реалізуються за готівку через роздрібну торгівельну мережу, без відображення в податковому обліку підприємств.

Таким чином встановлено невідповідність обсягів придбання та реалізації підприємствами ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" таТОВ "Продуктовий екокошик"тютюнових виробів, що свідчить про не відображення в податковій звітності за 2018-2019 роки фактичних обсягів реалізації тютюнових виробів та не декларування отриманого доходу та ухиленню від сплати податків на додану вартість та акцизного податку.

Таким чином, невстановлені особи використовуючи підприємства ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) в період 2018-2019 роки здійснили продаж підакцизних товарів (тютюнових виробів) без відповідного декларування обсягів реалізації ТМЦ (заниження) чим ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великому розмірі.

Згідно висновку спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» встановлено, що в період 2018-2019 років, посадові особи ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.

Як зазначає прокурор, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, що стали підставами для реєстрації ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) з метою встановлення осіб, причетних до діяльності та реєстрації підприємства, проведення почеркознавчої експертизи та інших слідчих дій, в яких виникне необхідність.

Згідно отриманих даних, з інформаційного ресурсі міністерства юстиції України за електронною адресою https://usr.minjust.gov.ua реєстраційна справа ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) перебуває у володінні Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області за адресою: Донецька обл., м. Бахмут, вул. Сибірцева, 33.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі переліченого прокурор просить зобов`язати відповідальну особу Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області надати тимчасовий доступ до документів, які зазначені в клопотанні, з можливістю їх вилучення.

Прокурор у письмовій заяві просила клопотання розглянути без її участі на його задоволення наполягала.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчим суддя дійшов наступного висновку.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно положень ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути вказане клопотання без участі представника Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області.

Розглядом вказаного клопотання встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР 22.01.2020 року за № 32020050000000003за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Виклад обставин, що можуть свідчити про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 212 КК України згідно витягу із ЄРДР від 25.03.2010 року наступний: невстановлені службові особи, використовуючи підконтрольні підприємства, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) протягом 2018-2019 років, придбавши тютюнові вироби у ТОВ "Тедіс Україна" (ЄДРПОУ 30622532) здійснили продаж тютюнових виробів через роздрібну торгівельну мережу, без відповідного декларування обсягів реалізації, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великому розмірі на загальну суму понад 8 млн. грн. що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ "Регіональне судово-експертного бюро" №12/19 від 26.12.2019.

Матеріалами доданими до клопотання встановлено, що ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" код за ЄДРПОУ 42089772 зареєстровано 25.04.2018р. за номером державної реєстрації 12541020000005056 у Бахмутській районній Державній адміністрації Донецької області, основний вид діяльності – роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, директор, засновник та бухгалтер - ОСОБА_1 .

За даними облікової картки «Ідентифікаційні дані» ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" у період з червня 2018р. по жовтень 2019р. не є зареєстрованим платником податку на додану вартість та платником єдиного податку, з 01.06.2018 року податкову звітність по даний час до ГУ ДПС у Донецькій області (м. Бахмут) не надавало.

Матеріали клопотання свідчать, що ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" протягом 2018-2019 року придбало у ТОВ «Тедіс Україна» (ЄРДПОУ 30622532) тютюнові вироби на загальну суму понад 70 мл., мають ліцензію на право роздрібної реалізації тютюнових виробів.

Зміст протоколів допиту свідків свідчить про факт реєстрації за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" на ОСОБА_1 .

Висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро», визначено суми акцизного податку та податку на додану вартість, які підлягають нараховуванню та сплаті в період 2018-2019 років ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), що в цілому обґрунтовано свідчить про можливе ухилення посадових осіб зазначених підприємств від сплати податків.

Таким чином, додані до клопотання матеріали за переконанням слідчого судді свідчить про наявність ознак кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, при встановлених органом досудового розслідування обставинах та зазначених у клопотанні.

Додані до клопотання матеріали також свідчать, що реєстраційна справа ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) перебуває у володінні Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області за адресою: Донецька обл., м. Бахмут, вул. Сибірцева, 33.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити прокурор містять охоронювану законом таємницю., зокрема комерційну таємницю.

Отже, розглядом вказаного клопотання встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області; по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу прокурору до зазначених у клопотанні документів, але в копіях, оскільки ініціатором клопотання не доведено вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С.за кримінальним провадженням № 32020050000000003про тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальну особу Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області надати (забезпечити): старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу, заступнику начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Дмитру Романовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну Андрію Леонідовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Груню Дмитру Дмитровичу,

- тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області за адресою: Донецька обл., м. Бахмут, вул. Сибірцева, 33, а саме до оригіналів документів, що підтверджують реєстрацію ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), з наданням можливості вилучити належним чином засвідчені копії зазначених документів.

Зобов`язати службових осіб Бахмутської районної державної адміністрації Донецької області надати: старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу, заступнику начальника третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Дмитру Романовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну Андрію Леонідовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Груню Дмитру Дмитровичу, належним чином засвідчені копії документів, що підтверджують реєстрацію ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) у повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали з 01 квітня 2020 року по 30 квітня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.М. Міхєєва

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2020 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)