Ухвала суду № 88469365, 25.02.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/4397/20

Провадження №1-кс/760/1816/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 лютого 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Педенко А.М., при секретарі судового засідання Васильчук Д.М., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Веласкес-Карьон В.М., погоджене прокурором Свириденко С.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 32020110000000004 від 10.01.2020 року,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Веласкес-Карьон В.М., погоджене прокурором Свириденко С.М., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 32020110000000004 від 10.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчим вказано, службові особи ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) протягом 2017-2018 років шляхом не відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків у повному обсязі операцій з виконання робіт по ремонту дорожнього покриття та тротуарів умисно ухилилися від сплати податків на суму понад 8000000 грн., що являється особливо великим розміром.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) №4/10-36-16-00-12/41130667 від 17.12.2019 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період 01.01.2017 по 31.12.2018.

Згідно зазначеного дослідження встановлено, що посадовими особами ТОВ «АРТ Білд Груп» (ЄДРПОУ 41130667) шляхом невідображення фінансово-господарських операцій з наступними контрагентами: Кагарлицькою міською радою (ЄДРПОУ 4054613), Виконавчим комітетом Пшеничницької сільської ради (ЄДРПОУ 4411326), Шандрівською сільською радою (ЄДРПОУ 4358848), Виконавчим комітетом Богуславської міської ради (ЄДРПОУ 5408830), Відділ культури і туризму, національностей та релігій Кагарлицької районної державної адміністрації (ЄДРПОУ 2228530), Національний історико - культурний заповідник "Чигирин" (ЄДРПОУ 4812976), Кагарлицькою районною радою (ЄДРПОУ 4054754), Відділом культури, молоді та спорту Миронівської районної державної адміністрації (ЄДРПОУ 2228701), Виконавчим комітетом Гадяцької міської ради (ЄДРПОУ 4057327), "Миронівська центральна районна лікарня" (ЄДРПОУ 1994149), Комунальним підприємством Кагарлицької районної ради "Фізкультурно-оздоровчий комплекс Кагарличчини" (ЄДРПОУ 23243656), Комунальним пiдприємством "Миронівка-житло" Миронівської міської ради (ЄДРПОУ 5447898), Управлінням освіти виконавчого комітету Полтавської міської ради (ЄДРПОУ 2145725), Відділом освіти Миронівської районної державної адміністрації (ЄДРПОУ 2143726), Миронівською міською радою (ЄДРПОУ 4054984) за період 01.01.2017 по 31.12.2018 на загальну суму суму 28 079 828 грн., в результаті чого занижено податкові зобов`язання на загальну суму 8 147 886 грн, в тому числі ймовірно здійснено операції з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів.

Слідчий зазначив, що якщо платник до його реєстрації платником ПДВ, на дату виникнення першої події, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ, у зв`язку з досягненням обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн, але не зареєструвався, то податкові зобов`язання з ПДВ нараховуються, а права на податковий кредит не надається.

Втративши право перебувати на спрощеній системі оподаткування, ТОВ «Арт Білд Груп» досягло обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн до 30.09.2017 і, з початком нового кварталу, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ. Проте всупереч вимогам Кодексу, зареєструвався лише 07.09.2018.

Слідчий вважає,що для повного та всебічного розслідування кримінального провадження, у слідства виникла необхідність у вилученні оригіналів угод, договорів, контрактів, додатків до них (специфікації), рахунків-фактур, прибуткових та видаткових накладних, актів приймання-передачі, або актів виконаних робіт, наданих послуг, податкових накладних, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, доручень (довіреностей) на отримання товарно-матеріальних цінностей, виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, видаткових касових ордерів, наказів (протоколів зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службових інструкцій, які були чинними в період здійснення операцій з вказаними товариствами; листів, претензій, інших матеріалів переписки між підприємствами, інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій для подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи та використання як доказу при розслідуванні даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж отримати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучити оригінали, неможливо призначити та забезпечити проведення почеркознавчої експертизи та встановити факт використання в податковому та бухгалтерському обліках документів, що передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених у клопотанні підстав.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, викладене клопотання підтримує та наполягає на його задоволенні.

Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Веласкес-Карьону Володимиру Максимовичу, Фастовцю Сергію Павловичу, Павлюку Олександру Володимировичу, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Бабич Анні Віталіївні, Сергійку Олександру Васильовичу, Сидоржевському Олександру Миколайовичу, Свириденку Сергію Миколайовичу, слідчим слідчої групи, особам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів, що перебувають у володінні виконавчого комітета Пшеничницької сільської ради (ЄДРПОУ 4411326), а саме: угод, договорів, контрактів, додатків до них (специфікації), рахунків-фактур, прибуткових та видаткових накладних, актів приймання-передачі, або актів виконаних робіт, наданих послуг, податкових накладних, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, доручень (довіреностей) на отримання товарно-матеріальних цінностей, виписок про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, видаткових касових ордерів, наказів (протоколів зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службових інструкцій, які були чинними в період здійснення операцій з вказаними товариствами; листів, претензій, інших матеріалів переписки між підприємствами, інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань пов`язаних з фінансово-господарською діяльністю з ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667), в період з 01.01.2017 по 31.12.2018.

Документи надати в оригіналах і в повному обсязі. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів або їх оригіналів, зазначити письмово про причину не надання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: