Ухвала суду № 88468813, 23.03.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/2356/20

Провадження № 1-кс/712/1152/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 березня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О., про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000003, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У березні 2020 року до слідчого судді звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020250000000003 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511), незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим в період 2016-2019 років ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість у сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказані порушення підтверджуються актом №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511), щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податків по проведеним фінансово - господарським операціям за період 01.01.2016 по 31.03.2019».

У ході проведення працівниками ГУ ДПС у Черкаській області документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» не надано жодних документів щодо фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 31.03.2019.

Так, згідно з актом перевірки №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 ТОВ «Гал-Інвест» у період з 2016 по 2019 роки уклало підрядні договори з рядом підприємств, щодо виконання робіт з ремонту приміщень. В свою чергу, ТОВ «Гал-Інвест» документально оформило виконання вказаних робіт із залученням «ризикових» підприємств з ознаками фіктивності, що надало змогу службовим особам товариства незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість та ухилитись від сплати відповідних сум податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313), є однією із банківських установ, в якій ТОВ «Гал-Інвест» відкриті та обслуговуються банківські розрахункові рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 .

Для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511), а також призначення відповідних експертних досліджень, просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ до до документів по розрахунковим рахунком ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті в АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313), а саме: роздруківки руху коштів за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку підприємства.

У судове засідання прокурор Зачепа Я.О. не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Представник володільця документів, тимчасовий доступ до яких просить надати прокурор, повідомлений про час та місце розгляду клопотання; свого представника в судове засідання не направив.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 14 січня 2020 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 3207911), згідно акту перевірки №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв*язку з чим в період 2016-2019 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313), є однією із банківських установ, в якій ТОВ «Гал-Інвест» відкриті та обслуговуються банківські розрахункові рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 .

Для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511), а також призначення відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів по розрахунковим рахунком ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті в АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313), а саме: роздруківки руху коштів за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки,

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю по

розрахунковим рахунком ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті в АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313), а саме: в електронному вигляді скановані копії особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511), роздруківки руху коштів за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку підприємства, які перебувають у володінні АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32020250000000003, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. - задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення документів по розрахунковим рахунком ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , які відкриті в АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313), а саме:

-в електронному вигляді скановані копії особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511),

- роздруківки руху коштів за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього,

- копії документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому носії,

-копії всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку підприємства, в тому числі в електронному вигляді,

які перебувають у володінні АТ «Укрексiмбанк» (МФО 322313).

Строк дії ухвали - до 22 квітня 2020 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Старовойтова А.В. та/або співробітникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Твардовському Є.Г., Фесенку С.В., Гончаренку Є.В., Харченку В.А., Руденку О.В., Євсюкову Ю.Л., Фарисею А.В.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько