Постанова № 8842709, 12.04.2010, Оболонський районний суд міста Києва

Справа № 4-212/ 2010 рік

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 квітня 2010 року Оболонський районний суд м.Києва

у складі: головуючого - судді - Мамонтової І.Ю.

при секретарі - Сердюк А.В.

за участю прокурора - Сваток А.Г.

розглянувши скаргу ОСОБА_1 на постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва Старунова С.О. від 26.03.2010 року про порушення кримінальної справи № 75-00175 відносно директора ПП «Ястреб» ОСОБА_1 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України

В С Т А Н О В И В:

07.04.2010 року ОСОБА_1 звернувся до Оболонського районного суду м.Києва зі скаргою на постанову ст.слідчого СВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва Старунова С.О. від 26.03.2010 року про порушення кримінальної справи № 75-00175 відносно директора ПП «Ястреб» - ОСОБА_1 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України оскільки, на його думку, під час дослідчої перевірки та при винесенні оскаржуваної постанови не було вжито всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і обєктивного дослідження обставин справи та на момент порушення кримінальної справи були відсутні дані, які вказували на наявність ознак злочину, передбаченого ст.212 КК України. У своїй скарзі ОСОБА_1 просить скасувати постанову від 26.03.2010 року про порушення кримінальної справи відносно нього за ст.212 ч.3 КК України та відмовити в порушенні кримінальної справи.

Вивчивши скаргу, дослідивши матеріали, які додані до скарги та матеріали, на підставі яких було прийнято рішення про порушення кримінальної справи, заслухавши пояснення скаржника, який просив скаргу задовольнити, підтримавши її в повному обсязі, думку прокурора, який заперечував проти задоволення скарги, не навівши при цьому обґрунтування своєї позиції, перевіривши приводи та підстави для винесення оскаржуваної постанови, законність джерел отримання даних, які стали підставою для її винесення, не вдаючись до оцінки доказів по справі, не розглядаючи та не вирішуючи ті питання, які вирішуються судом при розгляді справи по суті, суд вважає, що скарга ОСОБА_1 підлягає частковому задоволенню із наступних підстав.

Постановою старшого оперуповноваженого ГВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва від 12.03.2010 року було відмовлено в порушенні кримінальної справи за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 КК України відносно директора ПП «Ястреб» - ОСОБА_1, у звязку з відсутністю в його діях складу злочину, передбаченого вказаною статтею.

25.03.2010 року заступником прокурора Оболонського району м.Києва вказана постанова старшого оперуповноваженого була скасована як передчасна, а матеріали були повернуті для проведення додаткової перевірки.

26.03.2010 року постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва Старунова С.О. була порушена кримінальна справа № 75-00175 відносно директора ПП «Ястреб» - ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Згідно ст.94 КПК України кримінальна справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Відповідно до вимог ст.98 КПК України, при наявності приводів і підстав, зазначених у ст.94 КПК України, прокурор, слідчий, орган дізнання або суддя зобов'язані винести постанову про порушення кримінальної справи, вказавши приводи і підстави до порушення справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також дальше її спрямування.

Як убачається з наданих суду матеріалів, приводом та підставами для порушення старшим слідчим СВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва кримінальної справи став акт № 63-23-4-31520728, складений 15.02.2010 року ДПІ у Оболонському районі м.Києва за результатами планової виїзної перевірки приватного підприємства «Ястреб» з питань дотримання вимог податкового, валютного і іншого законодавства, за період з 01.07.2006 року по 30.06.2009 року, згідно якого було встановлено несплату податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1869469,31 грн. за період 2009 року.

На підставі зазначеного акту 26.02.2010 року ПП «Ястреб» отримало два податкових повідомлення-рішення за № 0000222304/0 від 25.02.2010 року, які були оспорені ПП «Ястреб» у встановленому законом порядку, про що свідчать ухвали Окружного адміністративного суду міста Києва від 10.03.2010 року, якими відкрито провадження в адміністративній справі № 2а-3440/10/2670 за позовом ПП «Ястреб» до ДПІ у Оболонському районі м.Києва про скасування податкових повідомлень-рішень від 25.02.2010 року та закінчено підготовче провадження.

Тобто підставою для порушення 26.03.2010 року кримінальної справи за фактом умисного ухилення ПП «Ястреб» від сплати податків в особливо великих розмірах стало рішення контролюючого органу, а будь-які інші дані, що вказували б на наявність у ПП «Ястреб» податкового боргу, в матеріалах на підставі яких була порушена кримінальна справа, відсутні, а саме немає жодних даних щодо узгодження податкових рішень-повідомлень, що підтверджувало б правильність висновків виїзної документальної перевірки, тому висновок слідчого про наявність самої події злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, є необґрунтованим, а порушення кримінальної справи є передчасним.

Суд, також вважає помилковим посилання слідчого в своїй постанові від 26.03.2010 року на господарські взаємовідносини між ПП «Ястреб» з ТОВ «Трейд-Фокс», яке має ознаки фіктивності, як на підставу до порушення кримінальної справи, оскільки чинне законодавство не передбачає відповідальності платників податків за несплату податкових зобовязань їх контрагентами.

Крім того, як убачається з наданих суду матеріалів, скасовуючи 25.03.2010 року постанову старшого оперуповноваженого ГВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва про відмову в порушення кримінальної справи як передчасну та направляючи матеріали для проведення додаткової перевірки, заступник прокурора Оболонського району м.Києва вказує на необхідність збору та отримання конкретної додаткової інформації щодо діяльності ТОВ «Трейд-Фокс» та ПП «Ястреб», зазначаючи це у своїй постанові.

Не дивлячись на вказівки заступника прокурора, без проведення додаткової перевірки, наступного дня, а саме 26.03.2010 року, старшим слідчим СВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва порушується кримінальна справа за ст.212 ч.3 КК України відносно директора ПП «Ястреб» ОСОБА_1, що також є підтвердженням того, що постанова про порушення кримінальної справи винесена передчасно.

На підставі викладеного, суд вважає, що скарга ОСОБА_1 в частині скасування постанови старшого слідчого СВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва Старунова С.О. про порушення кримінальної справи № 75-00175 відносно директора ПП «Ястреб» - ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України є обґрунтованою, та такою, що підлягає задоволенню.

Суд вважає за необхідне відмовити ОСОБА_1 в частині задоволення скарги щодо винесення постанови про відмову в порушенні кримінальної справи, оскільки положення пункту 2 частини 16 статті 236-8 КПК України, яке передбачало винесення судом зазначеної постанови, втратило чинність, як таке, що є неконституційним, на підставі Рішення Конституційного Суду України N 16-рп/2009 від 30.06.2009 року

Керуючись ст.ст.236-7, 236-8 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Скаргу ОСОБА_1 задовольнити частково.

Скасувати постанову старшого слідчого СВ ПМ ДПІ в Оболонському районі м.Києва Старунова С.О. від 26.03.2010 року про порушення кримінальної справи № 75-00175 відносно директора ПП «Ястреб» - ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м.Києва.

Суддя: І.Ю.Мамонтова