Ухвала суду № 88344949, 19.03.2020, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа №:755/382/20

Провадження №: 1-кс/755/1452/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"19" березня 2020 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді Курила А.В.,

секретаря Миненко В.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів ДФС Офісу Генерального прокурора Кулеша П.В., у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017000000000147 від 09.08.2017 року про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в:

Прокурор відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів ДФС Офісу Генерального прокурора звернувся до суду із клопотанням, у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32017000000000147 від 09.08.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119), з можливістю їх вилучення /виїмки/.

Із клопотання вбачається, що Офісом Генерального прокурора України здійснюється процесуальне керівництво досудового розслідування у кримінальному провадженні №32017000000000147, у ході досудового розслідування встановлено, що підприємствами реального сектору економіки в період з 2017 по теперішній час проводяться операції з відображення у податковій звітності нереальних фінансово-господарських операцій з реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств з ознаками фіктивності з метою незаконного формування штучного податкового кредиту з ПДВ.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які передають представникам реального сектору економіки. Для прикриття незаконної діяльності формуються та реєструються видаткові та податкові накладні по відображенню фіктивних оборудок, тобто, до офіційних документів вносяться завідомо неправдиві дані про нібито проведенні фінансово-господарські операції. Тим самим створюються документи «прикриття», що в подальшому призводить до штучного завищення податкового кредиту та валових витрат суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, з метою умисного ухилення від сплати податків.

У результаті аналізу фінансово-господарської діяльності зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що вони: не мають виробничих потужностей та складських приміщень; не мають автотранспорту для перевезення вантажів: кількість співробітників на вказаних підприємствах - 1-2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявність «пересортиці» (в документах бухгалтерського обліку зазначених СГД з ознаками фіктивності зазначається надходження одного виду товару, а в наступному підприємствами у облікових документах відображується реалізація іншого виду товару); мають однакові ІР-адреси та розрахункові рахунки в одних банківських установах, одні й ті ж самі особи підприємств є службовими особами відразу на декількох підприємствах, що свідчить про їх підконтрольність одній групі осіб.

Також в ході досудового розслідування допитано зазначених у реєстраційних документах ТОВ «КРІНТЕКС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 43272700) та ТОВ «ОХОРОННА ФІРМА «ЄВРОГАРД» (код ЄДРПОУ: 43135819) в якості службової особи та засновника - громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ «ТОПІКС ГРУП» (код ЄДРПОУ: 43263151) в якості службової особи та засновника - громадянина ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , які надали свідчення, що погодились зареєструвати на своє ім`я вказані підприємства з метою отримання грошової винагороди, не маючи на меті ведення фінансово-господарської діяльності, не укладаючи договорів із контрагентами та не вчиняючи будь-яких інших дій, спрямованих на настання реальних наслідків, зазначених у створених від його імені господарських документах.

Крім того вказано, що в схемі ухилення від сплати податків, легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, фіктивному підприємництві задіяні ряд підприємств, серед яких: ТОВ «БЕНТЕРО ГРІФ» (код ЄДРПОУ 43203223), ТОВ «ЛАЙНЕР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42861814), ТОВ «ЛАЙФ ПАРАДАЙС» (код ЄДРПОУ 41851428), ТОВ «ПРОФІТ СТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42550770), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ КОРИСТО» (код ЄДРПОУ 43039476).

Під час досудового розслідування даного кримінального провадження виникла встановлено, що ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119) мало господарські взаємовідносини з ТОВ «БЕНТЕРО ГРІФ» (код ЄДРПОУ 43203223), ТОВ «ЛАЙНЕР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42861814), ТОВ «ЛАЙФ ПАРАДАЙС» (код ЄДРПОУ 41851428), ТОВ «ПРОФІТ СТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42550770), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ КОРИСТО» (код ЄДРПОУ 43039476).

Отже, на даний момент є достатні підстави вважати, що у ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119) перебувають господарській документи укладені з зазначеним вище підприємством, які надають змогу службовими особам ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119) вчиняти безтоварні операції, за рахунок чого в подальшому здійснюється ухилення від сплати податків. Дані первинні фінансово-господарські документи мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч.2 ст.9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119) необхідно дослідити копії первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «БЕНТЕРО ГРІФ» (код ЄДРПОУ 43203223), ТОВ «ЛАЙНЕР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42861814), ТОВ «ЛАЙФ ПАРАДАЙС» (код ЄДРПОУ 41851428), ТОВ «ПРОФІТ СТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42550770), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ КОРИСТО» (код ЄДРПОУ 43039476).

Крім того, у клопотанні зазначено, що з метою швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119).

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Прокурор у судове засідання не з`явився, клопотав про задоволення клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити її копії та вилучити їх /здійснити їх виїмку/. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 7 статті 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119), а також така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей що містяться у ній та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів ДФС Офісу Генерального прокурора Кулеша П.В. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати прокурору відділу організації процесуального керівництва, підтримання публічного обвинувачення та контролю за негласною діяльністю управління нагляду за додержанням законів ДФС Офісу Генерального прокурора Кулешу П.В. або слідчим групи слідчих №32017000000000147 - Коновалову Сергію Сергійовичу, Новосельському Сергію Івановичу, Зінчуку Ігорю Миколайовичу, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ТТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 38080119), до документів фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «БЕНТЕРО ГРІФ» (код ЄДРПОУ 43203223), ТОВ «ЛАЙНЕР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42861814), ТОВ «ЛАЙФ ПАРАДАЙС» (код ЄДРПОУ 41851428), ТОВ «ПРОФІТ СТАР ГРУП» (код ЄДРПОУ 42550770), ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ КОРИСТО» (код ЄДРПОУ 43039476) за весь період взаємовідносин, а саме: до договорів, товарно-транспортні накладних, актів виконаних робіт, рахунків, чеків, банківських виписок, векселів, технічної документації на продукцію (паспортів, ліцензій, дозволів, сертифікатів відповідності або походження, правил експлуатації продукції, сертифікатів якості виробника на кожну одиницю продукції), реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів і відомостей по рахунку ВР валові витрат, довіреностей, листів, наказів, протоколів; журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей та документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), анкетних та контактних даних (ПІБ, дат народження, адрес проживання, номерів робочих та мобільних телефонів, посад, дат прийняття на роботу, звільнення), місця розташування робочих місць посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах та на яких підставах (витягів із статуту, посадових (службових) інструкцій, наказів), форм їх участі, а також керівників та службових осіб підприємства, відповідальних за дотриманням чинного податкового та іншого законодавства та надати розпорядження про надання можливості вилучити копії цих документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя