Ухвала суду № 88331273, 20.03.2020, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/4331/20

Провадження №1-кс/522/4602/20

УХВАЛА

20 березня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Єршова Л.С.,

за участю секретаря судового засідання Радзімовської Р.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції Дегтяра О.М., за погодженням прокурора прокуратури Одеської області Адельшина М.Б., та матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019160000000085 від 10.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітан податкової міліції Дегтяр О.М. звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження за № 32019160000000085 від 10.12.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019160000000085, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження матеріалів, зібраних 3 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області стосовно умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у значних розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) у звітні (податкові) періоди 2018 року, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з суб`єктами господарської діяльності ТОВ «Гарантіс Груп» (ЄДРПОУ 42108903), ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197), ПП «Лавіна-2005» (ЄДРПОУ 33835726), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 275 058,15 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 047 552,05 грн., у результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 332 610,2 грн., що є коштами у значних розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677)зареєстровано 30.01.2017 за № 15561020000061190 в юридичному департаменті Одеської міської ради, юридична адреса: 65122, м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога буд. 1, знаходиться на обліку в ГУ ДФС в Одеській області, Південне управління у м. Одесі, Київська ДПІ (Київський район м. Одеси) та є платником податку на додану вартість,основним видом діяльності ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677)є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення (код КВЕД 33.12 ).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період 2017-2018 років ТОВ «Соттосервис» стає переможцем держаних закупівель, проведених Замовниками, які є розпорядниками бюджетних та місцевих коштів, зокрема: управління капітального будівництва Одеської міської ради (ЄДРПОУ 04056902), КП «Міськзелентрест» (ЄДРПОУ 31185820), КП «Сервісний Центр» (ЄДРПОУ 33313609) на проведення різноманітних будівельних ремонтних робіт та поставку будівельних матеріалів на загальну суму 52 844 678 грн.

У подальшому, з метою ймовірного завищення витрат службові особи ТОВ «Соттосервис», отримуючи бюджетні кошти, здійснюють документальне оформлення «неіснуючих» операцій з суб`єктами господарської діяльності ПП «Лавіна-2005» (ЄДРПОУ 33835726), ТОВ «Гарантіс Груп» (ЄДРПОУ 42108903), ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи в т.ч. вище перелічених об`єктів та поставлені будівельні матеріали, які можливо фактично виконані та поставлені співробітниками ТОВ «Соттосервис».

Зокрема, згідно податкової ТОВ «Соттосервис» та проведеним оглядом ІАС ДФС України «Архів електронної податкової звітності» встановлено, що ТОВ «Соттосервис», у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від ТОВ «Гарантіс Груп» (ЄДРПОУ 42108903), ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197), ПП «Лавіна-2005» (ЄДРПОУ 33835726) на загальну суму 13,2 млн. грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 2 275 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 2 047,5 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України податкових накладних суб`єктами господарської діяльності з ТОВ «Гарантіс Груп» (ЄДРПОУ 42108903), ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197), ПП «Лавіна-2005» (ЄДРПОУ 33835726) здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими, які фактично реалізуються, зокрема:

В вересні - грудні 2017 року, червні, серпні - вересні та грудні 2018 року, лютому - квітні 2019 року ТОВ «Соттосервис» відображало «закупівлю» різноманітних будівельних робіт від ПП «Лавіна - 2005» (ЄДРПОУ 33835726, ГУ ДПС у Приморському районі м. Одеси, остання звітність за травень 2019 року, після чого підприємство змінило назву на ПП «Грейтінстал» та було перереєстровано на громадянку Республіки Молдови, яка є службовою особою на 18 СГД) на суму ПДВ 1883 тис. грн. В свою чергу, ПП «Лавіна - 2005» не здійснювало закупівлю подібних робіт взагалі або відображало «закупівлю» таких робіт, виконаних на користь ТОВ «Соттосервис», від СГД, які згідно Господарського кодексу України мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ «Київтемпл Актив» (ЄДРПОУ 41089290), ТОВ «Топаз Груп» (ЄДРПОУ 40552582), ТОВ «Будівельна компанія Будлайф» (ЄДРПОУ 41979183), ТОВ «Венчур Груп» (ЄДРПОУ 41615653), ТОВ «Макстрейд СТ» (ЄДРПОУ 41067208), ТОВ «Рембудгруп» (ЄДРПОУ 42378959), ТОВ «Скай Айрон» (код ЄДРПОУ 40932448) та ТОВ «Омега Сіті» (ЄДРПОУ 40421353).

В липні - серпні 2018 року ТОВ «Соттосервис» відображено «закупівлю» робіт з демонтажу, реконструкції та ремонту, незначної кількості будівельних матеріалів від контрагента «постачальника» ТОВ «Гарантіс Груп» (ЄДРПОУ 42108903, ГУ ДПС у м. Києві) на загальну суму ПДВ 672,3 тис. грн. В свою чергу, ТОВ «Гарантіс Груп» відображало закупівлю будівельних робіт, нібито виконаних в адресу ТОВ «Соттосервис», від ряду СГД, які згідно Господарського кодексу України мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Телсран» (ЄДРПОУ 41912485), ТОВ «Рігастон» (ЄДРПОУ 41925452), ТОВ «Стілай Прайм» (код ЄДРПОУ 41843993), ТОВ «Белрай» (ЄДРПОУ 41926791), ТОВ «Лімтер Прайм» (ЄДРПОУ 41855307), ТОВ «Ніолайт Компані» (ЄДРПОУ 41720204), ТОВ «Тескар Прайм» (ЄДРПОУ 41831658), ТОВ «Флеш Інвест» (ЄДРПОУ 41772294), ТОВ «Містер Прайм» (ЄДРПОУ 41831642). Вказані СГД відображували «закупівлю» одягу чоловічого, свинини в шкірі, цигарок в асортименті, напоїв безалкогольних, меблів тощо.

В травні, липні - серпні 2018 року ТОВ «Соттосервис» відображало «закупівлю» робіт з демонтажу та будівельних матеріалів від контрагента «постачальника» ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197, ГУ ДПС у м. Києві) на загальну суму ПДВ 640,8 тис. грн. В свою чергу, ТОВ «Тіай Інвест» відображало закупівлю робіт з демонтажу від ТОВ «Нектар Прайм» (ЄДРПОУ 41844033), яке «закуповувало» цигарки в асортименті, чоловічий одяг тощо. Закупівлю ж будівельних матеріалів, які нібито було реалізовано в адресу ТОВ «Соттосервис», ТОВ «Тіай Інвест» відображало від ТОВ «Сайкрін Інвест» (ЄДРПОУ 41710662), ТОВ «Тескар Прайм» (ЄДРПОУ 41831658), ТОВ «Флеш Інвест» (ЄДРПОУ 41772294), ТОВ «Текрест» (ЄДРПОУ 41968695) та ТОВ «Терамор» (ЄДРПОУ 41855548). Вказані СГД входять відображували «закупівлю» цигарок в асортименті, тракторів садово - городних, продуктів харчування, молочних продуктів тощо.

Таким чином, службові особи ТОВ «Соттосервис», використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму 4 322 610,2 грн., що також підтверджується висновком економічного дослідження № 116 від 09.12.2019.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) в банківській установі філії розрахунковий центр АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) відкрито банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня).

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) до незаконної діяльності пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій. Іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

При цьому, рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) та відкриті в філії розрахунковий центр АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду, у зв`язку з чим необхідно отримати доступ до документів що стосуються діяльності ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197), зокрема банківських виписок про рух грошових коштів по рахункам, які належать ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документів щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків, які перебувають в філії розрахунковий центр АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649).

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197), що неможливо без отримання відомостей про рух коштів по рахункам ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197). До суду надійшла заява старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції Дегтяра О.М., у якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться відомості і документи.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться відомості і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, зазначені відомості містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація, яка перебуває у володінні АТ КБ «Приватбанк», має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131- 132, 159-163, 372 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області капітана податкової міліції Дегтяра О.М., за погодженням прокурора прокуратури Одеської області Адельшина М.Б., та матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019160000000085 від 10.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Чегаринському Петру Володимировичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Кручеку Федору Валерійовичу, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Гетманенку Владиславу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Гетманенку Артуру Анатолійовичу або іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в філії розрахунковий центр АТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) з можливістю вилучення таких у територіальних відділеннях (філіях) АТ КБ «Приватбанк» у м. Одесі, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій юридичної справи ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197);

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197);

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Тіай Інвест» (ЄДРПОУ 41786197) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 20.04.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.С. Єршова