Ухвала суду № 88326756, 18.03.2020, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2848/20

1-кс/295/1018/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.03.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., за участю секретаря судового засідання Поліщук К.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого зОВС 1ВРКПСУ ФРГУ ДФСу Житомирськійобласті ЛітвіноваМ.В., погоджене прокурором Фещенко В.П., про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в рамках кримінального провадження № 32019060000000030 від 27.09.2019 року, за ознакамивчинення кримінальногоправопорушення передбаченогоч.3ст.212КК України, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019060000000030, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.09.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення службовими особами ПП «АЗС ОНЛАЙН» (код ЄДР 40724941), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ПП «АЗС ОНЛАЙН» (код ЄДРПОУ 40724941) здійснило документальне оформлення придбання 5 175,4 т. нафти сирої на митній території України в ТОВ «АВРОРА БЕСТ» (код ЄДРПОУ 42386735) та СП «ПОЛТАВСЬКА ГАЗОНАФТОВА КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 20041662). В подальшому ПП «АЗС ОНЛАЙН» передало сиру нафту в кількості 1602,4 т. на переробку ТОВ «ЕНЕРГІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42904056) з метою отримання кінцевого продукту бітуму нафтового. Крім того, ПП «АЗС ОНЛАЙН» передавало на зберігання нафту сиру до складських приміщень ТОВ «НВП ЕНЕРГІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 38556813).

В подальшому, ПП «АЗС ОНЛАЙН» здійснило документальне оформлення реалізації бітуму нафтового дорожнього модифікованого марки 60/90 в кількості 5752,9 т. на адресу ТОВ «БАРТ (код ЄДРПОУ 31842024).

За результатами аналітичного дослідження визначити фактичну суму штучно сформованого податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «АЗС ОНЛАЙН», а також суми заниження податкових зобов`язань ТОВ «БАРТ» за нереальними операціями з придбання нафти сирої, її переробки, та постачання бітуму нафтового дорожнього модифікованого за період з січня 2019 року по червень 2019 року можливо виключно за результатами документальної перевірки ПП «АЗС ОНЛАЙН».

В свою чергу ТОВ «БАРТ» документально відобразило придбання бітуму нафтового дорожнього модифікованого марки 60/90 в кількості 5752,9 т. у ПП «АЗС ОНЛАЙН», а в подальшому реалізацію придбаного бітуму в кількості 23153,4 т. іншим контрагентам.

Таким чином, ПП «АЗС ОНЛАЙН», на підставі неправомірно складених та зареєстрованих податкових накладних за нереальними операціями з придбання, переробки нафти, штучно сформували податковий кредит з ПДВ, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість протягом 2019 року на суму 10984848 грн.

Проведеним оглядом баз даних ДФС України АІС «Податковий Блок» встановлено, що директором та головним бухгалтером, в одній особі, являється ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ). Разом з тим, під час допиту гр. ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ) повідомив, що він не являється директором та головним бухгалтером з 15.04.2017 року та надав підтверджуючі документи.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які містять підписи та зразки почерку осіб, пов`язаних із державною реєстрацією ТОВ «НВП ЕНЕРГІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 38556813), які зберігаються у службових осіб Головного територіального управління юстиції у місті Києві.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: реєстраційні дані які містять вільні зразки почерку, документи щодо видів діяльності фізичної особи підприємця, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливає на кваліфікацію дій службових осіб зазначених підприємств.

Від слідчого надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав та просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати ці документи як доказ та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та надає дозвіл на доступ до речей і документів та відмовляє у наданні дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки слідчий не довів необхідності такого вилучення відповідно до положень п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Літвінову Михайлу Володимировичу, слідчим слідчої групи, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Кравченку Володимиру Івановичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Чичилюку Владиславу Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області майору податкової міліції Барабашуку Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Клешні Ярославу Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Зінчуку Віталію Віталійовичу та особам, які будуть діяти за дорученням (постановою) слідчого, або прокурора, які перебуваютьу володінні службових осіб Головного територіального управління юстиції у місті Києві, а саме:

-документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ «НВП ЕНЕРГІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 38556813), за період часу з моменту створення по теперішній час, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.

В решті вимог відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 17.04.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка