Ухвала суду № 88326002, 20.03.2020, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/510/20

Провадження № 1-кс/0203/450/2020

УХВАЛА

20 березня 2020 року Кіровський районний суд міста Дніпропетровська у складі:

слідчого судді Католікяна М.О.,

при секретарі Дзьомі Ю.О.,

розглянувши клопотання слідчої з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Пискун Людмили Анатоліївни, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

13 березня 2020 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про тимчасовий до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що службові особи ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433), при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період 2018 року, в порушення вимог 134.1 ст. 134, 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, шляхом безпідставного віднесення до складу валових доходів з податку на прибуток підприємств фінансово-господарських взаємовідносин, тобто нібито реалізації придбаних товарно-матеріальних цінностей (послуг) в адресу підприємства ТОВ «Прима Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 42150684), яке має ознаки «фіктивності» та «транзитності», тим самим умисно ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 764 635, 39 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів у значних розмірах. Аналізом фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) встановлено, що в податковій звітності за 2018 рік відображалася оптова реалізація тютюнових виробів в адресу підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Прима Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 42150684). Фактично реалізація вищевказаних тютюнових виробів здійснювалася через мережу кіосків та магазинів за готівковий рахунок без відображення в бухгалтерському та податковому обліках. В ході слідства встановлено, що згідно із додатком №5 декларації з податку на додану вартість ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) було здійснено формування податкового зобов`язання з отримання безготівкових коштів від ТОВ «Прима Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 42150684) на суму 20914641,09 грн, ПДВ зверху – 4182928,22 грн. Також встановлено, що у Акціонерний банк «Південний» (МФО 328209) службовими особами ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) було відкрито рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня).

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) з можливістю їх вилучення (виїмку), які містять банківську таємницю та які знаходяться у володінні Акціонерного банку «Південний» (МФО 328209) юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1 по рахункам: № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), так як зазначені документи є джерелом доказів у кримінальному провадженні, які неможливо отримати іншим шляхом, ніж проведенням тимчасового доступу, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні та буде дієвим для цього кримінального провадження.

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника Акціонерного банку «Південний» (МФО 328209).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали поданого клопотання, вважає його таким, що підлягає задоволенню.

За змістом ст. ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатньо підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю – ч. 5 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

На підставі п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий суддя приймає до уваги встановлені під час судового розгляду обставини та посилання слідчого про те, що зазначені докази необхідні для повного, об`єктивного розслідування по даному кримінальному провадженню, а також для проведення почеркознавчої експертизи.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Акціонерного банку «Південний» (МФО 328209).

Керуючись ст. 110, ст. 131, 159, 163-166, 369–372 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчої з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Пискун Людмили Анатоліївни, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчій з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції Пискун Людмилі Анатоліївні, слідчим слідчої групи, визначеним відповідною постановою щодо створення слідчої групи в кримінальному провадженні №32019041650000022 право на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю з можливістю вилучення їх оригіналів, які знаходяться у володінні Акціонерного банку «Південний» (МФО 328209) юридична адреса: м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, а саме:

-документів по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433): № НОМЕР_1 (українська гривня), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), а саме: заяви про відкриття рахунків, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаним рахункам ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії з моменту відкриття рахунку по теперішній час;

-документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

-електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі і прийому готівкових грошових коштів як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в том числі оплати товарів і услуг, складання документів, що підтверджують відповідні операції по вищевказаним рахункам ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433), та інформацію де було здійснено видачу готівки по вищевказаному рахунку за вказаний період;

-документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаним рахункам ТОВ «Мазаль ЛТД» (код ЄДРПОУ 41558433) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за вказаний період.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати належним чином засвідчені копії останніх, або документи які підтверджують їх відсутність (протокол виїмки, постанова про проведення виїмки, супровідні листи, тощо).

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.О. Католікян