Ухвала суду № 88258643, 17.03.2020, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 522/15129/18

Провадження № 1-кс/522/4405/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2020 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси Дерус А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М. про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 32018160000000051 від 03.05.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град» (ЄДРПОУ 37184601), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марівл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758), ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 403 959 96 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 063 564,37 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період ПП «Добробуд-Град» стає переможцем п`яти тендерів, проведених Замовником – управлінням капітального будівництва Одеської міської ради на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 253 588,5 тис. грн. З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ПП «Добробуд-Град» здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Марвіл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883), ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801), ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) та ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ПП «Добробуд-Град».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП «Добробуд-Град» у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 20 423,7 тис. грн. в т.ч. ПДВ в розмірі 3 403,9 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 3 063,5 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, а саме: ТОВ «Савон Плюс» (ЄДРПОУ 41518008) в жовтні 2017 року «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 494 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Савон Плюс» здійснювало закупівлю сантехніки, флеш – накопичувачів, білизни туалетної та кухонної, виробів кухонних, продуктів харчування тощо; ТОВ «Марівл-Трейд» (ЄДРПОУ 41518029) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» щебінь, склопакети, пісок тощо на суму ПДВ 441,6 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Марвіл–Трейд» здійснювало закупівлю побутової техніки, автомобільних аксесуарів, сантехніки тощо; ТОВ «Пракс-ЛТД» (ЄДРПОУ 41385657) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали тощо на суму ПДВ 329 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Пракс-ЛТД» здійснювало закупівлю взуття, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо; ТОВ «Інтеро-Груп» (ЄДРПОУ 41321483) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення будівельних робіт на суму ПДВ 318,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Пракс-ЛТД» здійснювало закупівлю будівельних матеріалів у підприємств, що мають ознаки фіктивності та здійснили підміну номенклатури товарів по ланцюгу постачання; ТОВ «Рейдпром» (ЄДРПОУ 41433883) в серпні та вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення будівельних робіт та будівельні матеріали на суму ПДВ 264,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Рейдпром» здійснювало закупівлю гардин, мобільних телефонів, продуктів харчування, швейної фурнітури, цукру, одягу тощо; ТОВ «Клартек» (ЄДРПОУ 41508801) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 231,1 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Клартек» здійснювало закупівлю гардин, меблів, продуктів харчування, швейної фурнітури, подушок, шкіри композиційної тощо; ТОВ «Аль-Текс» (ЄДРПОУ 41206809) в червні та липні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» послуги з проведення капітального ремонту та будівництва на суму ПДВ 217,8 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Аль - Текс» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, гардин, побутової техніки, постільної білизни тощо; ТОВ «Інт-Ком» (ЄДРПОУ 41206383) в травні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» транспортні послуги та наповнювач для повітряних кульок на суму ПДВ 144,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Інт - Ком» здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, килимів, молока, цукру тощо; ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586) в січні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» щебнево – піщану суміш на суму ПДВ 132,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Масмед» здійснювало закупівлю автозапчастин, батарей, продуктів харчування, електроніки, витратних матеріалів (дюбелі, гайки), дошок тощо; ТОВ «Дрим Тайм» (ЄДРПОУ 41384758) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні матеріали на суму ПДВ 100,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Дрим Тайм» здійснювало закупівлю сантехніки, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо; ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» граніту 100х100х50 мм, граніту «Пакостовський» 600х300х40 мм на загальну на суму ПДВ 822,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Браво Груп Лімітед» відображало «закупівлю» подібних матеріалів від ТОВ «Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716) та ТОВ «ТД Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299). Аналізом зареєстрованих податкових накладних в адресу зазначених підприємств не встановлено факту закупівлі граніту, який нібито в подальшому було реалізовано в адресу ПП «Добробуд – Град». Натомість, ТОВ «Панамакс Трейд» «закуповувало» стальну арматуру, мінеральну воду «Моршинська», «Боржомі» та «Миргородська», а ТОВ «ТД Комплекс Плюс» відображало «закупівлю» чохлів на кермо, лінолеум, хімматеріали, сумки дорожні на колесах тощо. Значна частина виписаних в адресу ТОВ «Панамакс Трейд» та ТОВ «ТД Комплекс Плюс» податкових накладних заблокована в автоматичному режимі в зв`язку з невідповідністю товарів, що закуповувались та реалізовувались; ТОВ «Вальтерія» (ЄДРПОУ 40093897) в червні - липні 2016 «реалізувало» в адресу ПП «Добробуд-Град» будівельні роботи на суму ПДВ 60,9 тис. грн. В свою чергу ТОВ «Вальтерія» здійснювало закупівлю іграшок, побутової хімії, кондитерських виробів тощо.

Таким чином за період 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП «Добробуд-Град», використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №38 від 20.04.2018, інформаційно-аналітичною довідкою ОУ ГУ ДФС в Одеській області №229/11/15-32-21-06-05 від 30.05.2018 та висновком економічного дослідження №109 від 29.10.2019.

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та просить розглянути клопотання без його участі та участі осіб у володінні яких знаходяться інформація та документи, так як існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Дегтяра О.М. про тимчасовий доступ до документів – задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Дегтяру Олександру Миколайовичу або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Чегаринському Петру Володимировичу, старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Кручеку Федору Валерійовичу, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Гетманенко Владиславу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області Гетманенко Артуру Анатолійовичу або іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в Печерській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 300711) з можливістю вилучення таких у територіальних відділеннях (філіях) АТ КБ «Приватбанк» у м. Одесі, а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахунках № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій юридичної справи ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора;

- копій платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) при розпорядженні рахунками за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахунках № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371);

- копій документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371);

- копій листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- копій договорів з додатками на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР – адреса клієнта;

- копій відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- копій заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371);

- копій грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків № НОМЕР_1 (євро), № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (долар США), № НОМЕР_6 (євро), № НОМЕР_7 (українська гривня) за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

- копій документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Браво Груп Лімітед» (ЄДРПОУ 39242371) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус

17.03.2020