Ухвала суду № 88254611, 17.03.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/2359/20

Провадження №1- кс/712/1155/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

17 березня 2020 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Марцішевська О.М., за участю секретаря судових засідань Олефіренко В.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепи Я.О. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32020250000000003 від 14.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Зачепа Я.О.з указаним клопотанням.

Клопотання мотивує тим, що за даними досудового розслідування службові особи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511), незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку з чим в період 2016-2019 років ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість у сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

Вказані порушення підтверджуються актом №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ: 32079511), щодо правильності нарахування та сплати до бюджету податків по проведеним фінансово – господарським операціям за період 01.01.2016 по 31.03.2019».

У ході проведення працівниками ГУ ДПС у Черкаській області документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Гал-Інвест» не надано жодних документів щодо проведення фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2016 по 31.03.2019.

Так, згідно з актом перевірки №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 ТОВ «Гал-Інвест» у період з 2016 по 2019 роки уклало підрядні договори з рядом підприємств щодо виконання робіт з ремонту приміщень. В свою чергу, ТОВ «Гал-Інвест» документально оформило виконання вказаних робіт із залученням «ризикових» підприємств з ознаками фіктивності, що надало змогу службовим особам товариства незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість та ухилитись від сплати відповідних сум податків.

Прокурор у клопотанні зазначає, що на даний час для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511), а також призначення відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та інших документів, які перебувають у володінні службових осіб Солом`янської районної в м. Києві державної адміністрації.

Отримання вказаних документів у оригіналах, на думку прокурора зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

В судове засідання прокурор звернувся із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Згідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої воно знаходяться.

Особа, у володінні якої знаходяться речі чи документи, доступ до яких є предметом клопотання, повідомлена про розгляд клопотання та в судове засідання не з`явилась.

Дослідивши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32020250000000003 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020р., у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частиною 1 ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів реєстраційної справи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511) а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та інших документів, які на даний час перебувають у володінні службових осіб Солом`янської районної в м. Києві державної адміністрації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32020250000000003, а в подальшому використання отриманих документів як доказів.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання слідчого підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ «Гал-Інвест» (код ЄДРПОУ 32079511), а саме: заяв, реєстраційних карток, статутів, документів про внесення змін, які подаються до державного реєстратора, документів, що пов`язані з місцезнаходження підприємства, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, установчого договору, доручень на представництво інтересів, довіреностей на представлення інтересів, довіреностей на переуступку корпоративних прав, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства та інших документів, які на даний час перебувають у володінні службових осіб Солом`янської районної в м. Києві державної адміністрації з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Старовойтова Андрія Володимировича або за його дорученням на співробітників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська

Дата виготовлення повного тексту ухвали 17 березня 2020 року.