Ухвала суду № 88179176, 03.09.2019, Приморський районний суд м. Одеси

03.09.2019

Справа № 522/7975/18

Провадження 1-кс/522/15800/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Осіік Д.В., за участю секретаря Рембач О.О., розглянувши клопотання слідчого з ОВС 3 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Коваль Д.А., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Адельшиним М.Б., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018160000000096 від 20.11.2018 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 204, ч.3 ст. 212 КК України.

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32018160000000096 від 20.11.2018 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 204, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що невстановлені особи в період з 14 листопада 2017 року по 15 листопада 2018 року розробили схему по ухиленню від сплати податків, шляхом реалізації на території м. Одеси та Одеської області юридичним та фізичним особам а також через мережу АЗС «PETROMOL», підакцизних товарів (нафтопродуктів) за готівковий розрахунок без відображення їх обсягів в бухгалтерському та податковому обліку, які надходять до України без митного оформлення в тому числі контрабандним шляхом, чим ухилились від спати податку на додану вартість, податку на прибуток та акцизного податку на суму понад 4 500 000,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, групою осіб, в яку входить ОСОБА_1 , в період 2019 року, шляхом відкриття цеху за адресою Одеська область, м. Ізмаїл, вул. Східна, організовано незаконне масове виготовлення саморобним способом паливно-мастильних матеріалів, без відповідних дозвільних документів, з метою подальшої його реалізації через мережу автозаправних станцій «PETROMOL».

Під час досудового розслідування встановлено, що на території Одеської області розташовано 20 орендованих автозаправних станцій під торгівельною маркою «PETROMOL» на яких здійснюється протиправна реалізація паливно-мастильних матеріалів за готівковий розрахунок без подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

Проведеними заходами встановлено, що громадянином ОСОБА_2 у змові з громадянином ОСОБА_3 , зареєстровано в ДПІ у Оболонському районі м. Києва на мешканців Одеської області наступні підприємства: ТОВ «Форсаж-Вип» (ЄДРПОУ 40499105), ТОВ «Декс-Ойл» (ЄДРПОУ 41674072), ТОВ «Формат СВ» (ЄДРПОУ 41839615), з метою реалізації за допомогою них палива (нафтопродуктів) через мережу АЗС «PETROMOL».

Підприємство ТОВ «Форсаж-Вип» здійснювало діяльність з червня 2016 року по грудень 2017 року, в подальшому змінено назву на ТОВ «Інелем» та переведено до ГУ ДФС у Харківській області з метою зняття з обліку, підприємство ТОВ «Декс-Ойл», здійснювало діяльність з грудня 2017 року по грудень 2018 року і в подальшому змінило назву на ТОВ «Лаптоп» та було переведено до ГУ ДФС у Миколаївській області з метою зняття з обліку. Службовими особами жодного із вищезазначених підприємств не подано за місцем реєстрації чи перереєстрації річну податкову декларацію з податку на прибуток, цим самим навмисно унеможливлюючи проведення податкової перевірки, нарахування та сплати податків з фактично отриманого прибутку.

Згідно проведеного аналізу реєстру податкових накладних встановлено, що за 2018 рік підприємство ТОВ «Декс-Ойл» звітувало про обсяги придбання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) на загальну суму 196 млн. грн., тоді як реалізація ТМЦ відбувалась на загальну суму 191 млн. грн., тобто підприємством задекларовано збитки на загальну суму 5 млн. грн..

Проведеним аналізом декларацій з ПДВ ТОВ «Декс-Ойл» за 2018 рік встановлено, що підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча за вказаний період реалізовано 6 203 184,2 літра палива.

Враховуючи, що середній заробіток з реалізації 1 літра палива складає 3 грн., прибуток від реалізації склав 18 609 552 грн., тобто, посадовими особами підприємства ТОВ «Декс-Ойл» з отриманого прибутку в 18 609 552 грн. повинно бути сплачено 3 721 910,4 грн. податку на додану вартість.

Встановлено, що громадянин ОСОБА_2 являється засновником підприємств: ТОВ «Тадій» (ЄДРПОУ 37801678), ТОВ «Вітла-ПСВ» (ЄДРПОУ 32353263), ТОВ «Інтер-Нафта» (ЄДРПОУ 32432596), які з грудня 2018 року по теперішній час, здають в оренду 20-ть автомобільних заправних комплексів під торгівельною маркою «PETROMOL» підконтрольному підприємству ТОВ «Формат СВ» (ЄДРПОУ 41839615).

Проведеним аналізом діяльності підприємства ТОВ «Формат СВ» встановлено, що за 5 місяців 2019 року підприємством взагалі не сплачувався податок на додану вартість, хоча реалізовано 1 531 355 літрів палива, прибуток від реалізації склав 4 594 065,00 грн., тобто посадовими особами ТОВ «Формат СВ» повинно бути сплачено 918 813 грн. податку на додану вартість.

Крім того, СУ ФР ТУ ДФС в Одеській області 06.08.2019 проведено обшук офісного приміщення за адресою: Одеська АДРЕСА_1 м. АДРЕСА_2 , в ході якого виявлено та вилучено печатку ТОВ «Декс-Ойл» (код 41674072) та ТОВ «Формат СВ» (код 41839615), хоча юридичні адреси даних підприємств знаходяться за іншими адресами.

Також, 06.08.2019 проведено обшук офісного приміщення за адресою: АДРЕСА_3 , вході якого виявлено та вилучено печатки: ТОВ «Вітла-ПСВ» (код 32353263), ТОВ «Тадій» (код 37801678), ТОВ «Інтер-Нафта» (код 32432596), ТОВ «Вітла-ПСВ» №1 (код 32353263) та ТОВ «Формат-СВ» (код 41839615), юридичні адреси підприємств яких також зареєстровані за іншими адресами.

Таким чином, вище зазначені підприємства являються підконтрольними підприємства та координуються ОСОБА_3 , ОСОБА_1 та іншими невстановленими в ході досудового розслідування особами, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС «PETROMOL» за готівковий розрахунок без подальшого відображення в бухгалтерському та податковому обліку.

Так, 06.08.2019 в ході обшуку АЗС «PETROMOL» за адресою: Одеська область, Біляївський район, с.м.т. Хлібодарське, вул. Тираспільське шосе, 28 виявлено та вилучено не обліковану готівку за реалізацію нафтопродуктів у сумі 214 тис. 863 грн. (двісті чотирнадцять тисяч вісімсот шістдесят три гривні).

Крім того, в ході допиту в якості свідка ОСОБА_4 , останній показав, що являється директором ТОВ «Інтер-нафта», проте веденням фінансово-господарської діяльності не займається, лише підписує надані йому документи ОСОБА_1 .. Підприємства ТОВ «Формат СВ» та ТОВ «Декс-Ойл» йому не відомі.

Разом з тим згідно аналізу податкової звітності ТОВ «Інтер-Нафта» встановлено, що з грудня 2018 року по теперішній час ТОВ «Формат СВ» орендує у ТОВ «Інтер-Нафта» чотири автозаправних станції на території Одеської області а в період з грудня 2017 по грудень 2018 року дані АЗС орендувало підприємство ТОВ «Декс-Ойл».

Прикриття незаконної діяльності полягає у створенні підконтрольних підприємств з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом придбання, виготовлення та реалізації палива (нафтопродуктів) за готівковий рахунок без відображення їх обсягів, завищення неіснуючих затрат підприємств під час оренди власних 20-ти автомобільних заправних комплексів та 20-ти (РРО), неподання щорічної податкової декларації з податку на прибуток підприємств орендарів АЗС «PETROMOL», які створені з метою діяльності не більше 1-го року.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Форсаж-Вип» (ЄДРПОУ 40499105) яке в подальшому змінило назву на ТОВ «Інелем» в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805) відкрито банківські рахунки: № НОМЕР_1 (українська гривня).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ «Форсаж-Вип» (ЄДРПОУ 40499105).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати можливість вилучити банківську роздруківку про рух грошових коштів по рахунку, який належить ТОВ «Форсаж-Вип» (ЄДРПОУ 40499105) з переліком контрагентів та призначенням платежів, які перебувають в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805).

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані докази, суд приходить до висновку про необхідність відмови в його задоволенні.

Відповідно до положень ст. 132, ст. 159 КПК України, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Аналіз наданих матеріалів, дозволяє суду прийти до висновку, що в проваджені відсутні достатні підстави, передбачені Законом для надання тимчасового доступу до інформації, яка зазначена в клопотанні, так як слідчим не доведено те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання та неможливість отримати документи іншим чином, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити з наведених вище підстав.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 132, 159-163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити в задоволені клопотання слідчого з ОВС 3 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області Коваль Д.А., погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області Адельшиним М.Б., про тимчасовий доступ до речей і документівякі перебувають в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» у м. Києві (МФО 380805), по кримінальному провадженні №32018160000000096 від 20.11.2018 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 204, ч.3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: