Ухвала суду № 88127362, 24.02.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/808/20

1-кс/405/391/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" лютого 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар судового засідання Єсько Т.О. розглянувши у кримінальному провадженні №32019120010000032, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32019120010000032 від 16.05.2019, відносно службових осіб ТОВ «Інвест-Ком» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Інвест-Ком» (код 40168768, м.Кропивницький, вул.Садова, 61) ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності TOB «ПОРТПЛЕД», TOB «ФАВОРИТ-КАРТ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «ВЕРУМ», TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС» в період з грудня 2017 року по серпень 2018 року умисно ухилилась від сплати податку на додану вартість в сумі 4413964 грн. та податку на прибуток в сумі 478616 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах на загальну суму 4892580 грн., що підтверджується висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Інвест-Ком» від 26.02.2019 за №25/11-28-14-04/40168768.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Інвест-Ком» направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області. За результатами відпрацювання проведено санкціоновані обшуки.

Так , згідно протоколу обшуку адреси проживання ОСОБА_2 АДРЕСА_1 виявлено та вилучено: печатки ТОВ "Інвест-Ком" (код 40168768), ТОВ "Біліон" (код 43332188), ТОВ "Гард Секьюріті" (код 42340004), ТОВ "Ультима" (код 39368611), ТОВ "Корпорейшн Секюріті Груп" (код 42354457), ТОВ "Фаворіт Лайн" (код 40994106), ТОВ "Сиваш Девелопмент" (код 42534455), ТОВ "Охоронна Компанія "Рубікон" (код 42114062),два факсиміле підпису, папки з первинними документами ТОВ "Інвест-ком", превинні документи ТОВ "АССПРО", ТОВ "УЛЬТИМА", ТОВ "АМІРА", ТОВ "Гран Тех Строй",телефон Redmi NOUT 5 , флеш-носій San Disk 32 Gb, жорсткий диск Good RAM C40.

16.01.2020 та 17.01.2020 було проведено огляди вилучених документів та встановлено їх конкретний перелік та виявлені та вилучені документи та техніку визнано речовим доказом.

За результатами проведення обшуків встановлено та підтверджено причетність ОСОБА_2 до ведення бухгалтерського обліку ТОВ «Інвест-ком» використання печаток та факсиміле підпису ОСОБА_1 для проставлення в документах, виявлено документи та печатки СГД, які систематично формують ризиковий податковий кредит з ПДВ ТОВ «Інвест-Ком», а саме:

ТОВ «Корпорейшен Секьюріті Груп» ЄДРПОУ 42354457, ДПІ реєстрації 1403 ГУ ДПС у Миколаївській області Центральний р-н м. Миколаїв, Директор ОСОБА_3 (зареєстрований АДРЕСА_2 ) від даного СГД ТОВ «Інвест-Ком» сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.

ТОВ «Гард Секьюріті» ЄДРПОУ 42340004, ДПІ реєстрації 581 ГУ ДПС у Донецькій області Центральний р-н м. Маріуполь, Директор ОСОБА_4 (зареєстрований АДРЕСА_3 ) від даного СГД ТОВ «Інвест-Ком» сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.

ТОВ «Охоронна компанія Рубікон» ЄДРПОУ 42114062, ДПІ реєстрації 581 ГУ ДПС у Донецькій області Центральний р-н м. Маріуполь, Директор ОСОБА_3 (зареєстрований АДРЕСА_4 ) від даного СГД ТОВ «Інвест-Ком» сформовано ПК в сумі 358 333 грн. ПДВ.

ТОВ «Фаворит Лайн» ЄДРПОУ 40994106, ДПІ реєстрації 1403 ГУ ДПС у Миколаївській області Центральний р-н м. Миколаїв, Директор ОСОБА_5 (зареєстрований АДРЕСА_5 ) від даного СГД ТОВ «Інвест-Ком» сформовано ПК в сумі 40 204 грн. ПДВ.

ТОВ «Біллион» ЄДРПОУ 43332188 ДПІ реєстрації 1123 ГУ ДПС у Кіровоградській області м. Кропивницький, Директор ОСОБА_6 (зареєстрований АДРЕСА_6 ) підприємство нещодавно зареєстроване платником ПДВ операцій не здійснювало.

ТОВ «Сиваш Девелопмент» ЄДРПОУ 42534455, ДПІ реєстрації 1553 ГУ ДПС в Одеській області Приморський р-н м. Одеса, Директор ОСОБА_7 (зареєстрований АДРЕСА_7 ) від даного СГД ТОВ «Інвест-Ком» сформовано ПК в сумі 200 000 грн. ПДВ.

ТОВ «Ультіма» ЄДРПОУ 39368611, ДПІ реєстрації 2659.ГУ ДПС ОСОБА_8 М.КИЄВІ (ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ Р-Н М.КИЄВА), директор ОСОБА_9 ( АДРЕСА_8 АДРЕСА_9 ) від даного СГД ТОВ «Інвест-Ком» сформовано ПК в сумі 1 020 399 грн. ПДВ.

Таким чином в результаті обшуків було виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІНВЕСТ-КОМ» з наступними контрагентами:

TOB «ОХОРОННЕ АГЕНСТВО «БЕЗПЕКА ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41931728 знаходиться на податковому обліку ГУ ДФС у м. Києві, податкова адреса: м. Київ, Солом`янський вул. Солом`янська буд. 5. В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувався ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_1 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 .

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування). Сума взаємовідносин 2 000 000 грн. ПДВ. Окрім цього було допитано керівника даного СГД гр. ОСОБА_10 , який повідомив, що до ведення фінансово-господарської діяльності не має жодного відношення.

TOB «СОЦІАЛ ВУД» (код ЄДРПОУ 42329478). В період взаємовідносин засновником, керівником та головним бухгалтером рахувалась гр. ОСОБА_11 .

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування) сума взаємовідносин 650 000 грн.

ТОВ «ГАРД СЕКЬЮРІТІ» ЄДРПОУ 42340004, ДПІ реєстрації 581 ГУ ДПС у Донецькій області Центральний р-н м. Маріуполь, Директор ОСОБА_4 (зареєстрований АДРЕСА_3 ) від даного СГД ТОВ «ІНВЕСТ-КОМ» сформовано ПК в сумі 766 667 грн. ПДВ.

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).

ТОВ «КОРПОРЕЙШЕН СЕКЬЮРІТІ» теперішня назва ТОВ «КОРПОРЕЙШЕН СЕКЬЮРІТІ ГРУП» ЄДРПОУ 42354457, ДПІ реєстрації 1403 ГУ ДПС у Миколаївській області Центральний р-н м. Миколаїв, Директор ОСОБА_12 (зареєстрований АДРЕСА_2 ) від даного СГД ТОВ «ІНВЕСТ-КОМ» сформовано ПК в сумі 216 667 грн. ПДВ.

Проведеним аналізом встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх транспортування).

Печатки,реєстраційні документи, електронні ключі доступу до банківських рахунків яких виявлено та вилучено в ході проведення санкціонованих обшуків 16.01.2020

Відповідно до розширених відомостей вищевказаних юридичних осіб встановлено, що вони використовують розрахункові рахунки відкриті в АТ «КБ Приватбанк» (код 14360570) за адресою м. Київ вул. Грушевського, 1Д, а саме: ТОВ "ОХОРОННЕ АГЕНСТВО "БЕЗПЕКА ПЛЮС" (код 41931728) № НОМЕР_2 ,ТОВ "ОХОРОННЕ АГЕНСТВО "ВЕРУМ" (код 41977275) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , ТОВ "КОРПОРЕЙШЕН СЕКЬЮРІТІ ГРУП" (код 42354457) № НОМЕР_6 ,№ НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ,№ НОМЕР_9 ,№ НОМЕР_10 , ТОВ "ПОРТПЛЕД" (код 41430835) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ,№ НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ "ОХОРОННА КОМПАНІЯ "РУБІКОН" (код 42114062) № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ,ТОВ "ФАВОРИТ-КАРТ" (код НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 ,ТОВ "ФАВОРІТ ЛАЙН" (код 40994106) № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків вище вказаних СГД з моменту відкриття по дату проведення тимчасового доступу.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні АТ «КБ ПРИВАТБАНК», та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк” за період з моменту відкриття по дату проведення тимчасового доступу;

заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк”, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Крім того, слідчим суддею відзначається, що надані слідчому судді матеріали не підтверджують як взагалі здійснення фінансово-господарських операцій між відповідними суб`єктами господарювання та ТОВ "Інвест-Ком", а відтак, існування зазначених в клопотанні документів, так і значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №32019120010000032 таких документів, а тому відзначається відсутність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до речей і документів, в задоволенні клопотання слідчого в цій частині необхідно відмовити.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Береговому Сергію В`ячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Пєткову Юрію Васильовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Мироненку Євгенію Олександровичу, заступнику начальника управління – начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Баркару Андрію Михайловичу дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ "ОХОРОННЕ АГЕНСТВО "БЕЗПЕКА ПЛЮС" (код 41931728) № НОМЕР_2 ,ТОВ "ОХОРОННЕ АГЕНСТВО "ВЕРУМ" (код 41977275) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , ТОВ "ПОРТПЛЕД" (код 41430835) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ,№ НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ "ФАВОРИТ-КАРТ" (код 39343529) № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , які перебувають у володінні АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (код 14360570) за адресою м. Київ вул. Грушевського, 1Д. з можливістю вилучення документів в Кропивницькому (Кіровоградському) управлінні АТ «КБ Приватбанк» за адресою: м. Кропивницький вул. Преображенська 26/70, а саме:

- документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ "ОХОРОННЕ АГЕНСТВО "БЕЗПЕКА ПЛЮС" (код 41931728) № НОМЕР_2 ,ТОВ "ОХОРОННЕ АГЕНСТВО "ВЕРУМ" (код 41977275) № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , ТОВ "ПОРТПЛЕД" (код 41430835) № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 ,№ НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , ТОВ "ФАВОРИТ-КАРТ" (код НОМЕР_17 ) № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , які відкриті в АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (код 14360570) за адресою м. Київ вул. Грушевського, 1Д за період з моменту відкриття по 24.02.2020.

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з моменту відкриття по дату проведення тимчасового доступу року;

–карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємств, що діяли на протязі періоду за період з моменту відкриття по 24.01.2020, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з моменту відкриття по 24.02.2020;

–платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

–заяв на видачу готівки за період за період з моменту відкриття по 24.02.2020;

–заяв на отримання чекових книжок по рахунках підприємств за період за період з моменту відкриття по 24.02.2020;

–чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам підприємств за період з моменту відкриття по 24.02.2020;

–договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих за період з моменту відкриття по 24.02.2020.

Надати старшому слідчому з ОВС ВОДР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Крачун Каріні Миколаївні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області майору податкової міліції Береговому Сергію В`ячеславовичу, заступнику начальника – начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області полковнику податкової міліції Баркару Андрію Михайловичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Кравченку Костянтину Олексійовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Титарюк Ользі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Кирилюку Євгену Сергійовичу можливість вилучити вищезазначені речі і документи в оригіналах.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 24.03.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Андрій Віталійович Загреба