Ухвала суду № 88109233, 11.03.2020, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2931/20

1-кс/295/1059/20

УХВАЛА

Іменем України

11.03.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Глущенко Я.В., розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32020060000000003 слідчим слідчої групи - заступником начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції Перевишко Л.О., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Фещенком В.П., клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий слідчої групи - заступник начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції Перевишко Л.О. звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020060000000003 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Домінант-Трейдер» (код ЄДР 40762719) протягом 2017–2018, при ввезенні на митну територію України автотранспортних засобів марки MAN, DAF, RENAULT, NISSAN вносили неправдиві відомості в документи, що надавались під час розмитнення таких транспортних засобів, в результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення, що надійшли з ОУ ГУ ДФС у Житомирській області та акту № 141/06-30-14-12/40762719 від 04.03.2019 «Про результати документальної невиїзної перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи щодо правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів товариством з обмеженою відповідальністю «Домінант-Трейдер» за митними деклараціями:

UA101070/2017/030434 від 08.12.2017, UA101070/2017/029700 від 04.12.2017, UA101070/2017/028451 від 23.11.2017, UA101070/2017/027124 від 13.11.2017, UA101070/2017/026302 від 06.11.2017, UA101070/2017/025790 від 01.11.2017, UA101070/2017/012572 від 04.07.2017, UA101070/2017/008246 від 24.05.2017, UA101070/2017/007681 від 18.05.2017, UA101070/2017/007119 від 12.05.2017, UA101070/2017/006932 від 11.05.2017, UA101070/2018/016649 від 21.05.2018, UA101070/2018/000077 від 03.01.2018, UA101070/2018/001166 від 15.01.2018, UA101070/2018/004713 від 13.02.2018, UA101070/2018/005704 від 21.02.2018, UA101070/2018/011116 від 06.04.2018, UA101070/2018/014746 від 07.05.2018, UA101070/2018/014985 від 08.05.2018, UA101070/2018/025663 від 23.07.2018, UA101070/2018/029686 від 20.08.2018, UA101070/2018/032599 від 10.09.2018, UA101070/2018/034893 від 25.09.2018, UA101070/2018/003883 від 07.02.2018, UA101070/2018/003974 від 07.02.2018, UA101070/2018/005428 від 19.02.2018, UA101070/2018/009166 від 22.03.2018, UA101070/2018/010616 від 03.04.2018, UA101070/2018/013198 від 24.04.2018, UA101070/2018/014238 від 03.05.2018, UA101070/2018/014777 від 07.05.2018, UA101070/2018/014823 від 07.05.2018, UA101070/2018/014886 від 08.05.2018, UA101070/2018/014919 від 08.05.2018, UA101070/2018/014950 від 08.05.2018, UA101070/2018/015659 від 14.05.2018, UA101070/2018/016650 від 21.05.2018, UA101070/2018/017230 від 24.05.2018, UA101070/2018/034168 від 20.09.2018.

Документальною невиїзною перевіркою податкового законодавства встановлено порушення ТОВ «Домінант-Трейдер»:

- частини 1 статті 257, пункту 1 частини 1 статті 289 Митного кодексу України від 13.03.2012 року №4495-VI, п.214.4 ст.214, пп. 215.3.5 2. п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті акцизного податку за митними деклараціями, що перевірялись, на загальну суму 5 382 885,46 грн.;

- частини 1 статті 257, пункту 1 частини 1 статті 289 Митного кодексу України від 13.03.2012 року №4495-VI, п. 190.1 ст. 190, п.214.4 ст.214, пп. 215.3.5 2. п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року 2755-VI, в результаті чого занижено податкове зобов`язання по сплаті податку на додану вартість за митними деклараціями, що перевірялись, на загальну суму 1 076 577,06 грн.

Вказані порушення виникли у зв`язку із внесенням до митних декларацій імпортованих ТОВ “Домінант-Трейдер” транспортних засобів невірних даних щодо календарного року виготовлення та введення в експлуатацію 39 транспортних засобів, що дало підстави службовим особам товариства невірно застосовувати ставки акцизного податку та занизити базу оподаткування ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що співробітниками Київської митниці Держмитслужби за результатами проведення перевірок митних оформлень транспортних засобів ОВ «Домінант-Трейдер» по перелічених митних деклараціях, у відношенні керівника вказаного підприємства – ОСОБА_1 складено протоколи про порушення митних правил №№0407/10000/20 – 0433/10000/20 від 21.02.2020 та №№0515/10000/20 – 0525/10000/20 від 28.02.2020 за ст.485 Митного кодексу України, а саме «Дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів».

Разом з тим, частина 1 ст. 485 Митного кодексу України передбачає заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Слідчий вказує, що протоколи про порушення митних правил службовими особами ТОВ «Домінант-Трейдер» мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, а обставини, викладені у зазначених протоколах підлягають доказуванню у ході проведення досудового розслідування, тому виникла необхідність у їх вилученні у Київській митниці Держмитслужби.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене та те, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише у Київській митниці Держмитслужби (код ЄДРПОУ 43337359) та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, клопотання слідчого ґрунтується на вимогах закону і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162-166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл заступнику начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Перевишко Людмилі Олександівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Кравченку Володимиру Івановичу, слідчим слідчої групи, співробітникам відділу по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю УСБУ в Житомирській області старшому оперуповноваженому в ОВС підполковнику юстиції Пешку Олексію Валерійовичу, старшому оперуповноваженому в ОВС майору юстиції Щербініну Андрію Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому старшому лейтенанту юстиції Березі Вадиму Віталійовичу на тимчасовий доступ до оригіналів протоколів про порушення митних правил №№0407/10000/20 – 0433/10000/20 від 21.02.2020 та №№0515/10000/20 – 0525/10000/20 від 28.02.2020 за ст.485 Митного кодексу України з можливістю їх вилучення у службових осіб Київської митниці Держмитслужби (код ЄДРПОУ 43337359) по таких митних деклараціях: UA101070/2017/030434 від 08.12.2017, UA101070/2017/029700 від 04.12.2017, UA101070/2017/028451 від 23.11.2017, UA101070/2017/027124 від 13.11.2017, UA101070/2017/026302 від 06.11.2017, UA101070/2017/025790 від 01.11.2017, UA101070/2017/012572 від 04.07.2017, UA101070/2017/008246 від 24.05.2017, UA101070/2017/007681 від 18.05.2017, UA101070/2017/007119 від 12.05.2017, UA101070/2017/006932 від 11.05.2017, UA101070/2018/016649 від 21.05.2018, UA101070/2018/000077 від 03.01.2018, UA101070/2018/001166 від 15.01.2018, UA101070/2018/004713 від 13.02.2018, UA101070/2018/005704 від 21.02.2018, UA101070/2018/011116 від 06.04.2018, UA101070/2018/014746 від 07.05.2018, UA101070/2018/014985 від 08.05.2018, UA101070/2018/025663 від 23.07.2018, UA101070/2018/029686 від 20.08.2018, UA101070/2018/032599 від 10.09.2018, UA101070/2018/034893 від 25.09.2018, UA101070/2018/003883 від 07.02.2018, UA101070/2018/003974 від 07.02.2018, UA101070/2018/005428 від 19.02.2018, UA101070/2018/009166 від 22.03.2018, UA101070/2018/010616 від 03.04.2018, UA101070/2018/013198 від 24.04.2018, UA101070/2018/014238 від 03.05.2018, UA101070/2018/014777 від 07.05.2018, UA101070/2018/014823 від 07.05.2018, UA101070/2018/014886 від 08.05.2018, UA101070/2018/014919 від 08.05.2018, UA101070/2018/014950 від 08.05.2018, UA101070/2018/015659 від 14.05.2018, UA101070/2018/016650 від 21.05.2018, UA101070/2018/017230 від 24.05.2018, UA101070/2018/034168 від 20.09.2018.

Встановити строк дії ухвали до 10.04.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: