Ухвала суду № 88092951, 04.03.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4763/19

Провадження № 1-кс/428/1658/2020

УХВАЛА

іменем України

04 березня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіної І.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, –

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали кримінального провадження №32019130000000004 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2019, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 спільно з ОСОБА_3 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з 01.02.2017 по 30.09.2018 фізична особа-підприємець ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 перевищила ліміт перебування на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку та в подальшому не будучи зареєстрованою як платник ПДВ, провела операції з постачання товарів/робіт на суму 9 843 051,38 грн., в результаті чого ухилилась від сплати єдиного податку та податку на додану вартість на загальну суму 1 493 600, 38 грн.

Також, фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) у період часу з 01.09.2016 по 30.09.2018 сприяли перевищенню ліміту перебування на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, при цьому не нарахували податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення та в подальшому не зареєструвавшись платниками ПДВ провівши операції з постачання товарів/робіт, в результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 840 273, 88 грн., у тому числі єдиний податок з обсягу перевищення у сумі 846 241,48 грн. та податок на додану вартість у сумі 2 994 032,4 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 зареєстровані як фізична особа-підприємець в січні та серпні 2017 році відповідно. З моменту реєстрації ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 відкрили рахунки в АТ «Укрсиббанк», АТ «Укрсоцбанк», АТ «Альфа-банк», провели ряд фінансово-господарських операції з неприбутковими підприємствами Луганської області на предмет поставки в їх адресу продуктів харчування.

В ході досудового розслідування в АТ «Укрсиббанк», в АТ «Укрсоцбанк» та АТ «Альфа-банк» відповідно, вилучені юридичні справи, відомості про рух грошових коштів клієнтів ФОП ОСОБА_5 та ФОПА ОСОБА_6 , а також вилучені документи фінансово-господарської діяльності у неприбуткових підприємств Луганської області на предмет придбання у ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 товарно-матеріальні цінностей.

За результатами зібраних в ході досудового розслідування матеріалів, в ході досудового розслідування призначено економічне дослідження, проведення якого доручено ДПС у Луганській області, з метою підтвердження чи спростування факту ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 .

Відповідно висновку дослідження за № 4/12-32-16/3022017006 від 30.01.2020 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) щодо можливих порушень податкового законодавства та правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом при взаємовідносинах з юридичними особами та фізичними особами-підприємцями за період з 01.09.2016 р. по 30.09.2018», відповідно якого ФОП ОСОБА_6 за період з 01.09.2017 по 30.09.2018 року не нараховано та не сплачено єдиного податку, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску на загальну суму 4 158 722,24 гривень.

Окрім того, працівниками відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Луганській області припускають, що дії ФОП ОСОБА_6 були направлені на приховування отриманих доходів, несплату відповідних податків та зборів з подальшою легалізацією (відмиванням) коштів у сумі 4 197 700,0 грн. через суб`єктів первинного фінансового моніторингу АТ "Укрсиббанк" (МФО 351005, р/рах. № НОМЕР_7 , р/рах. № НОМЕР_8 ), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, р/рах. № НОМЕР_9 ) шляхом перерахування на рахунки ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_2 та зняття готівкових коштів через банкомати.

Так, відповідно висновку дослідження за № 5/12-32-16/3322705328 від 05.02.2020 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) щодо можливих порушень податкового законодавства та правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом при взаємовідносинах з юридичними особами та фізичними особами-підприємцями за період з 01.09.2016 р. по 30.09.2018», відповідно якого ФОП ОСОБА_5 за період з 01.09.2016 по 30.09.2018 року не нараховано та не сплачено єдиного податку, податку на додану вартість, податку з доходів фізичних осіб, військового збору та єдиного соціального внеску на загальну суму 5 892 835,64 гривень.

Працівники відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Луганській області припускають, що дії ФОП ОСОБА_5 були направлені на приховування отриманих доходів, несплату відповідних податків та зборів з подальшою легалізацією (відмиванням) коштів у сумі 5 743 517,06 грн. через суб`єктів первинного фінансового моніторингу АТ "Укрсиббанк" (МФО 351005, р/рах. № НОМЕР_10 ), ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, р/рах. № НОМЕР_11 ) шляхом перерахування на рахунки ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 та зняття готівкових коштів через банкомати.

За результатами виконаного доручення співробітниками ОУ ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що у ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_12 ), у ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_13 ) відкриті розрахункові рахунки в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 304795), які використовувались у господарській діяльності фізичними особами – підприємцями, а саме: - розрахунковий рахунок № НОМЕР_14 , який використовувала ФОП ОСОБА_7 ; - розрахунковий рахунок № НОМЕР_15 , який використовувала ФОП ОСОБА_10 .

В своєму клопотанні слідчий зазначає, що для забезпечення повноти та всебічності досудового розслідування, необхідно дослідити факти перерахування грошових коштів, а також подальше використання вказаних коштів та встановити осіб, які їх використовували, отримати інформацію про погодинну транзакцію коштів по розрахункових рахунках, які було відкрито в АТ КБ «ПРИВАТБАНК», якими користувались ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_10 , виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» МФО: 305299, юридична та фактична адреса: вул. Грушевського, 1д, оскільки вказані банківські документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, бо після проведення ряду слідчих (розшукових) дій, будуть отримані дані, які підтверджують або спростовують винуватість ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_2 та ОСОБА_3 .

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердила наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримала, просила його задовольнити.

Представник АТ КБ "ПРИВАТБАНК" у судове засідання не з`явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 17.01.2019 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Водночас, на думку слідчого судді клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу «з 01.09.2016 р. по 30.09.2018 р.» не підлягає задоволенню, оскільки не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання даної інформації за вказаний період часу, та, відповідно, не обґрунтовано значення такої інформації, крім того норми чинного КПК України дозволяють вирішити питання щодо надання інформації, яка є в наявності, а не тієї інформації, що може з`явитися у майбутньому чи з`являється в режимі реального часу.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Водночас вимога сторони кримінального провадження щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації на паперовому та електронному носіях, задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч. 1 ст. 159 КПК України у зв`язку з тим, що вказана норма права не передбачає обов`язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Крім того, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів особам ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , уповноваженим на здійснення тимчасового доступу до документів, на підставі доручення слідчого, оскільки це не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку О.А., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М., старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Селівановій В.В., Денисенко Н.О., Донченку В.В., Малюк В.І., дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні АТ КБ "ПРИВАТБАНК", МФО: 305299, юридична та фактична адреса: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1д, а саме:

– юридичних справ клієнтів ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_13 ) з документами на відкриття та користування рахунками, в тому числі картку зі зразками підписів і відбитка печатки, заяву про відкриття рахунку, сертифікат відкритого ключа ЄЦП, заяви на отримання основної платіжної карти, розписки про отримання платіжної карти, анкети-заяви, заяви до договору про відкриття поточного рахунку до договору про комплексне банківське обслуговування та інші документи про відкриття та обслуговування такого рахунку;

– реєстрів руху грошових коштів по усіх рахунках, карткових, в т.ч. № НОМЕР_14 (ФОП ОСОБА_7 ); - № НОМЕР_15 (ФОП ОСОБА_10 );

– (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з обов`язковою вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– відомостей видачі електронних ключів до управління зазначеними рахунками, відомостей про закріплення логінів та паролів для доступу до рахунків, договорів про підключення до системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг», актів виконаних робіт за період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– роздруківки статистичних даних про користування зазначеними рахунками шляхом доступу через системи «Клієнт-банк», «Інтернет-банкінг», «Мобільний банкінг» із зазначенням номерів телефонів, ІР-адрес комп`ютерів, з яких проходило з`єднання з системами, надсилання SMS, дат та часу доступу (щохвилинно), логінів, паролів, електронних ключів, LOG-файлів за період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтами банку; первинних банківських платіжних документів, на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів з вказаних рахунків (грошові чеки, квитанції, видаткові ордери, платіжні доручення, заяви на видачу готівкових грошових коштів, договори, а також інші документи) за період з 01.02.2017 по 30.09.2018;

– договорів, заяв, ордерів, платіжних доручень, довіреностей на розпорядження рахунками, чеків чекової книжки на зняття грошових коштів з вказаних рахунків, довіреностей на одержання грошових коштів, документів, які підтверджують внесення готівки на розрахункові рахунки або зняття, списання, перерахування грошових коштів, актів прийому-передачі та кредитних угод, з додатками, що складені або діяли в період з 01.02.2017 по 30.09.2018, були укладені, підписані ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_10 та/або її представниками, та/або за їх дорученням щодо проведення будь-яких фінансово-господарських операцій такими фізичними особами – підприємцями.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко