Ухвала суду № 88066303, 05.03.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/1174/20

1-кс/405/574/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Лук`янова О.В., при секретарі Бакуровій А.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області Пєткова Ю.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю ПП «НАЙД ПЛЮС» (ко; 36415841), та які перебувають у володінні АТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП «НАЙД ПЛЮС» зареєстровано 28.08.2009, згідно даних аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» вказане товариство перебувало на обліку 1108, ГУ ДФС у Кіровоградській області (Кіровоградський район). Засновник та керівник з правом одного підпису з моменту реєстрації по 10.10.2019 року являлась гр. ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 . Податкова адреса до 09.09.2019 року була АДРЕСА_1 на даний момент АДРЕСА_2 .

Проведеними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_1 в період перебування засновником, директором та головним бухгалтером відкрила рахунки ПП «НАЙД ПЛЮС» в наступних банківських установах - АТ "АЛЬФА-БАНК" у м. Києві (МФО 300346) № НОМЕР_2 , AT "ОТІЇ БАНК" (МФО 300528) № НОМЕР_3 .

В ході відпрацювання ПП «НАЙД ПЛЮС» отримано інформацію про те, що на рахунки підприємства зараховувалися грошові кошти а саме: В АТ "АЛЬФА-БАНК" у м. Києві (МФО 300346) № НОМЕР_2 усього оборотів за період з 31.01.2016 по 15.08.2018 року складає Дебет - 10 020 405 грн.. Кредит - 10 020 921 грн., за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП «НАЙД ПЛЮС» отримало 9 923 787 грн.;

АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) № НОМЕР_3 усього оборотів за період з 31.01.2016 по 03.12.2018 року складає Дебет - 56 399 144 грн., Кредит - 56 318 519 грн,. за призначенням платежу за сільськогосподарську продукцію ПП «НАЙД ПЛЮС» отримано 31 009 268 грн.

Відповідно до поданих податкових декларацій платника єдиного податку 111 групи. 1ІП "НАЙД ПЛЮС" відображено відсутність одержання доходів за період 2016 рік та 2017 рік.

Станом на 18.02.2019 року, податкові декларації платника єдиного податку ПП "НАЙД ПЛЮС" за І квартал, І півріччя, 9 місяців та 2018 рік, в порушення п. 296.3. та п. 296.4. ст. 296. не подано.

За результатами детального аналізу виписок про рух коштів встановлено, що на рахунки ГИІ "НАЙД ПЛЮС" № НОМЕР_3 та № НОМЕР_2 надходили (зараховувались) кошти у якості поворотної фінансової допомоги, оплати за товари (продукцію).

Безпосередньо, у якості оплати за товари - сільськогосподарську продукцію (насіння соняшника, сою), масло технічне, соняшникове, а також за канцелярські товари за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ПП "НАЙД ПЛЮС" одержано кошти на загальну суму 40 247 600,80грн.. з яких: 30 376 678,95грн. зараховано на рахунок № НОМЕР_3 в AT "ОТП БАНК"; 9 870 921,85грн. зараховано на рахунок № НОМЕР_2 в АТ "АЛЬФА-БАНК".

Разом з тим, ПП "НАЙД ПЛЮС" перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності (зареєстроване платником єдиного податку III групи від 01.01.2016 року), подано податкову декларацію платника єдиного податку III групи за 2016 рік (реєстр, номер 170000211 від 09.02.2017) наростаючим підсумком з відображенням відсутності доходу.

При цьому, згідно з даними виписок по рахунках № НОМЕР_3 в AT "ОТП БАНК" та № НОМЕР_2 в АТ "АЛЬФА-БАНК", ПП "НАЙД ПЛЮС" отримано кошти, безпосередньо у якості оплати за товари (продукцію) в загальній сумі 21 335 478.90грн.. зокрема, протягом календарних кварталів.

А також встановлено, що в період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, у якості сплати за товари (сільськогосподарську продукцію) на рахунки ПП "НАЙД ПЛЮС" від інших суб`єктів господарювання надійшли кошти в загальній сумі 18 233 129,40грн.

Разом з тим, посадовими (службовими) особами ПГ1 "НАЙД ПЛЮС", доходи, отримані як платником єдиного податку не декларувались, суми єдиного податку не нараховувались та до бюджету не сплачувались. За результатами опрацювання отриманої інформації, обраховано суму єдиного податку, яка підлягає нарахуванню ПП "НАЙД ПЛЮС" та сплаті до бюджету в розмірі 1 883 547.89грн

Крім того в ході проведення заходів встановлено, що в період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, у якості сплати за товари (сільськогосподарську продукцію) на рахунки ПП "НАЙД ПЛЮС" від інших суб`єктів господарювання надійшли кошти в загальній сумі 18 233 129,40грн.

ПП "НАЙД ПЛЮС" податкові декларації з податку на додану вартість за звітні періоди січень 2017 року - грудень 2018 року, в установлені строки до контролюючого органу не подавало, чим порушено вимоги п. 49.1., п. 49.2. ст. 49, п.203.1. ст. 203 Податкового кодексу України.

Таким чином, враховуючи викладене вище, з урахуванням положень п. 181.1 ст. 181. гт. 183.10, ст. 183, п. 185.1. ст. 185, п. 187.1. ст. 187, пп. "а" п. 193.1 ст. 193 Податкового кодексу України, сума податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплаті до бюджет)' ГІГ1 "НАЙД ПЛЮС" становить 3 366 739,21 грн.

Також в ході проведення аналізу встановлено, що фактично у лютому 2017 року, на рахунок ПП "НАЙД ПЛЮС" № НОМЕР_2 в АТ "АЛЬФА-БАНК" зараховано 4 047 994.00грн. У відповідному періоді було здійснено перерахування на карткові рахунки фізичних осіб, у якості поворотної фінансової допомоги на загальну суму 4 047 257,00грн.

На підставі отриманих в ході відпрацювання ПП "НАЙД ПЛЮС" матеріалів співробітниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ПП "НАЙД ПЛЮС" (ЄДРПОУ 36415841), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року.

Проведеним аналітичним дослідженням №10/11-28-16-07/36415841 від 22.02.2019 встановлено що, в строки, встановлені чинним законодавством для сплати єдиного податку, особами, відповідальними за ведення господарської діяльності ПП "НАЙД ПЛЮС" суму податку до бюджету не сплачено. Таким чином, сума податків, що підлягали нарахуванню та сплаті до бюджету, фактично посадовими (службовими) особами ПП "НАЙД ПЛЮС" до бюджету не перераховувались.

За результатами проведеного аналізу, встановлено вчинення посадовими (службовими) особами ПП "НАЙД ПЛЮС" низки фінансових операцій із коштами, які підлягали перерахуванню до відповідного бюджету у якості сплати податків, в тому числі, єдиного податку та податку на додану вартість в загальному розмірі 5 250 287,10грн.

З урахуванням зібраних доказів спеціалістами ГУ ДФС у Кіровоградській області стосовно ПП "НАЙД ПЛЮС" проведено позапланову виїзну перевірку за результатами якої складено акт №92/11-28-14-02/36415841 від 17.07.2019, на підставі якого винесено податкові повідомлення - рішення на суму основного платежу 9 389 690 грн.

Крім того, встановлено, що ПП «НАЙД ПЛЮС» відкриті наступні розрахункові рахунки, які відкриті: в АТ "ПУМБ" (МФО 334851) № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 ; в АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528) № НОМЕР_6 та № НОМЕР_3 ; в АТ "ВТБ БАНК» (МФО 321767) № НОМЕР_7 та № НОМЕР_8 .

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та проведення оплати за поставлені товари та послуги перевезення вказаним підприємствам та підстав не декларування підприємством ПП «НАЙД ПЛЮС», відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій з підприємствами задіяними у вищевказаній схемі.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих, до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних; надай документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про дату, час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином. Заяв, клопотань про відкладення судового розгляду до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення директора ПП «НАЙД ПЛЮС» (код 36415841) за період з 01.01.2016 по 01.12.2018 від сплати єдиного податку в сумі 1304340 грн., податку на доходи фізичних осіб в сумі 5226186 грн. та військового збору в сумі 416413 грн., а також порушення п. 183.4 ст.183, п.181.1 ст.181 Податкового кодексу України щодо неподачі до контролюючого органу заяви про реєстрацію підприємства платником податку на додану вартість, що є умисним ухиленням від сплати податку на додану вартість в сумі 2430234 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах (витяг з ЄРДР від 15.02.2020 – а.п.6-7).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

При цьому, згідно ч.5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В обґрунтування доводів клопотання слідчим додано до клопотання: витяг з ЄРДР від 15.02.2020 (а.п. 6-7); ксерокопію акту документальної позапланової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи від 17.07.2019 за № 92/11-28-14-02/36415841 без підписів (а.п. 8-45), ксерокс інформації щодо платника податку ПП «НАЙД ПЛЮС» (код 36415841), які не оформлені та не засвідчені належним чином, що позбавляє слідчого суддю можливості встановити їх відповідність оригіналу. Будь-яких інших матеріалів в обґрунтування доводів клопотання, слідчому судді не надано.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено факту перебування речей та документів, доступ до яких слідчий просить надати в клопотанні, у володінні АТ «ПУМБ» (МФО 334851) за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, а тому клопотання слідчого є необґрунтованим, що є підставою для відмови в його задоволенні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.84-85, 92, 94, 159-166, 369-372 КПК України, -

постановив:

в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області Пєткова Ю.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000066 від 31.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів – відмовити.

Ухвала суду набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Олена Вікторівна Лук`янова