Ухвала суду № 88012025, 19.02.2020, Оболонський районний суд міста Києва

19.02.2020 Справа № 756/1892/20

Справа № 756/1892/20

Провадження № 1-кс/756/438/20

У Х В А Л А

Іменем України

19 лютого 2020 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Жежера О.В., за участі секретаря Кузь І.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Рибака В.О., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Безкоровайним Б.В., про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий з ОВС п`ятого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Рибак В.О., за погодженням з прокурором відділу прокуратури м. Києва Безкоровайним Б.В. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що у провадженні п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000493 від 08 липня 2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно висновку експертного дослідження №2-06/06/2019-док від 06.06.2019 службові особи ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» (код ЄДРПОУ 35525452), а саме: директор ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 та головний бухгалтер ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій із закупівлі товаро-матеріальних цінностей (будівельні матеріали, будівельні та монтажні роботи, тощо) у ТОВ «Сант Білдінг» (код ЄДРПОУ 41273330), ТОВ «Білдс Компані» (код ЄДРПОУ 42059989), ТОВ «Буд Союз Капітал» (код ЄДРПОУ 38989940), ТОВ «Аліон Сіті» (код ЄДРПОУ 40040473), ТОВ «Алкосбит» (код ЄДРПОУ 41161920) за період з березня 2017 року по квітень 2019 року занизили податок на прибуток приватних підприємств у розмірі 3 727 675 грн., податок на додану вартість на суму 3 872 062 грн., на загальну суму 7 599 737 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Сант Білдінг» (код ЄДРПОУ 41273330), ТОВ «Білдс Компані» (код ЄДРПОУ 42059989), ТОВ «Буд Союз Капітал» (код ЄДРПОУ 38989940), ТОВ «Аліон Сіті» (код ЄДРПОУ 40040473), ТОВ «Алкосбит» (код ЄДРПОУ 41161920) відсутнє виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складське та офісне приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів у тому числі орендованих.

Під час досудового розслідування допитано як свідків директорів ТОВ «Сант Білдінг» (код ЄДРПОУ 41273330) ОСОБА_3 , ТОВ «Аліон Сіті» (код ЄДРПОУ 40040473) ОСОБА_4 , ТОВ «Буд Союз Капітал» (код ЄДРПОУ 38989940) ОСОБА_5 , які надали свідчення про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності від імені вище вказаних підприємств.

Також, є ряд підприємств-контрагентів ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» за 2019 рік, які внесено в АІС «Суб`єкт фіктивного підприємництва», а саме: ТОВ «Рейка» (код ЄДРПОУ 42408360), ТОВ «Марсель Груп» (код ЄДРПОУ 39118186), ТОВ «БК Деара» (код ЄДРПОУ 40073671), ТОВ «Спрінг-Ленд» (код ЄДРПОУ 41318706).

Під час досудового розслідування проведено огляд фактичних місць реєстрації офісних приміщень ТОВ «Сант Білдінг» (код ЄДРПОУ 41273330), ТОВ «Білдс Компані» (код ЄДРПОУ 42059989), ТОВ «Буд Союз Капітал» (код ЄДРПОУ 38989940), ТОВ «Аліон Сіті» (код ЄДРПОУ 40040473), ТОВ «Алкосбит» (код ЄДРПОУ 41161920) та встановлено факт їх відсутності.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ та витрати в результаті операцій з вказаними підприємствами з ознаками «фіктивності».

Також, встановлено, що ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» після фінансово-господарських операцій з купівлі товаро-матеріальних цінностей та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Сант Білдінг» (код ЄДРПОУ 41273330), ТОВ «Білдс Компані» (код ЄДРПОУ 42059989), ТОВ «Буд Союз Капітал» (код ЄДРПОУ 38989940), ТОВ «Аліон Сіті» (код ЄДРПОУ 40040473), ТОВ «Алкосбит» (код ЄДРПОУ 41161920), постачав вказані ТМЦ та послуги тієї ж номенклатури та у тій же кількості на ПАТ «Київобленерго» (код ЄДРПОУ 23243188).

Так, 12.11.2019 під час обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» виявлено та вилучено фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» з вище вказаними підприємствами з ознакам «фіктивності».

27.11.2019 в адресу ПАТ «Київобленерго» (код ЄДРПОУ 23243188) засобом зв`язку ПАТ «Укрпошта» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання належним чином завірених копій документів, які складені за результатами фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Київобленерго» (код ЄДРПОУ 23243188) з ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» (код ЄДРПОУ 35525452) за період 2017-2019 рр., а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів.

11.12.2019 до п`ятого слідчого відділу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві від службових осіб ПАТ «Київобленерго» надійшла відмова у надані запитуваних у вимозі документів.

Документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «Київобленерго» (код ЄДРПОУ 23243188) з ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» (код ЄДРПОУ 35525452) є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутності представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Прокурор та слідчий в судове засідання не з`явились, слідчий надав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутності, в заяві вказав, що клопотання підтримує в повному обсязі, тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання за їх відсутності.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчим, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з метою отримання інформації, можуть бути отримані у ПАТ «Київобленерго» (код ЄДРПОУ 23243188), адреса: 08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Київська, 2-Б.

Відповідно до статтями 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого з ОВС п`ятого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Рибака В.О., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Безкоровайним Б.В. про надання тимчасового доступу до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС п`ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Рибаку Володимиру Олександровичу та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32019100000000493 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення у ПАТ «Київобленерго» (код ЄДРПОУ 23243188), адреса: 08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Київська, 2-Б, оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «Спецелектромонтаж 2007» (код ЄДРПОУ 35525452) за 2017-2019 рр., а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя О.В. Жежера