Ухвала суду № 88000841, 26.02.2020, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/3136/20

Провадження № 1-кс/234/1340/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 лютого 2020 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Чернобай А.О., секретар судового засідання Ястребов А.О., за участю старшого слідчого з ОВС другого ВРП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Курганської Ш.Я.,

розглянув клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Курганської Ш.Я., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д. у кримінальному провадженні № 32019050000000070 від 28.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

24 лютого 2020 року старший слідчий з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Курганської Ш.Я. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д. звернувся до слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, у якому зазначив, що Другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000070 від 28.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР слугував рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Донецький області Зінченка О.О., складений за результатами розгляду узагальненого матеріалу Державного фінансового моніторингу України № 0382/2019/ДСК від 25.06.2019 щодо фінансових операції, проведених у період з 09.02.2014 по 13.03.2015 по розрахунковому рахунку ОСОБА_1 , відкритому в угорському банку, на який зараховано кошти у розмірі 0,30 млн.Євро з латвійського рахунку компанії «Goldlux Transit Corporation» (Беліз) та 1,70 млн.Євро з рахунку ліхтенштейнської компанії «Albion Worldwide Ltd» (Сейшели), як оплата за оренду нерухомості.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що згідно узагальнених матеріалів Державної служби фінансового моніторингу України № 0382/2019/ ДСК від 25.06.2019, громадянка ОСОБА_1 у період з 09.02.2014 по 13.03.2015 здійснила фінансові операції з використанням рахунків, відкритих в Угорському банку, при цьому умисно ухилилася від сплати податків на загальну суму 4475663 грн, у тому числі: податку на доходи фізичних осіб – 3995493 грн., військовий збір – 480170 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Вищезазначені дії ОСОБА_1 попередньо кваліфіковані за ч. 1 ст.212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві в якості фізичної особи - підприємця, є платником єдиного податку 2 групи (свідоцтво № 312 від 05.01.2012), основний вид діяльності за КВЕД: 96.02 – надання послуг перукарнями та салонами краси (м. Київ, вул. АДРЕСА_1 , 21/72).

Від провадження зазначеного виду діяльності, згідно з наданою податковою декларацію платника – єдиного податку фізичної особи – підприємця за 2014 рік, ФОП ОСОБА_1 задекларовано дохід від провадження господарської діяльності у розмірі 360975 грн. та нараховані авансові внески з єдиного податку в розмірі 2923,2 грн.

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, ОСОБА_1 володіє трьома нежилими приміщеннями загальною площею 373,20 кв. м, за адресою: АДРЕСА_2 .

Таким чином, те, що компанії – нерезиденти, залучені до проведення операцій, зареєстровані в одних юрисдикціях (Беліз, Сейшели), а рахунки відкрити в інших (Латвія, Ліхтенштейн), може свідчити про ймовірний підставний характер компаній та використання їх у схемах з маскування та легалізації незаконно отриманих коштів.

Крім того, очевидно, що ОСОБА_1 здійснює приховану підприємницьку діяльність, що не збігається із заявленою нею податковим органам в Україні. Та, враховуючи обсяги отриманих коштів в Угорщині, і задекларованих від ведення підприємницької діяльності в Україні - ОСОБА_1 ухиляється від декларування доходів та сплати відповідних податків.

У зв`язку з тим, що ФОП ОСОБА_1 згідно з даними ІТС «Податковій Блок» не відображено основних засобів, а саме об`єктів нерухомості, які використовуються для ведення фінансово- господарської діяльності, вважаємо, що доходи, отримані від надання нежитлових приміщень у оренду було отримано не фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 , а нею, як громадянкою України.

Згідно з п.п. 162.1.1 п.162.1 ст.162 Податкового кодексу України № 2755- VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) – далі за текстом - Кодекс – платником податку є фізична особа – резидент ,яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи.

Відповідно до абз. Б п.п. 14.154 п.14.1. ст. 14 Кодексу – дохід з джерелом їх походженням з України – будь – який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь - яких видів їх діяльності на території України (включаючи плату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальну шельфі у виключений (морський) економічний зоні, у тому числі, але не виключно, доходи у вигляді:

Б) доходів від надання резидентам або нерезидентам в оренду (користування) майна, розташованого в Україні, включаючи рухомий склад транспорту ,приписаного до розташованих в Україні портів;

Згідно з п. 164 ст.164 Кодексу – базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених цім розділом.

Загальний оподатковуваний дохід – будь - який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

Відповідно до п.п. 164.2.5 п.164.2 ст. 164 Кодексу – базою оподаткування є дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та /або користування), визначений у порядку ,встановленому пунктом 170.1 ст.170 цього Кодексу.

Підпунктом 170.11.1. п. 170.11 ст.170 Кодексу передбачено, що у разі, якщо джерело виплат будь – яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов`язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставками, визначеними в пункті пунктом 167.1 статі 167 цього Кодексу.

Документи, стосовно фінансових операцій, проведених у період з 09.02.2014 по 13.03.2015 по розрахунковому рахунку ОСОБА_1 , відкритому в угорському банку, на який зараховано кошти у розмірі 0,30 млн.Євро з латвійського рахунку компанії «Goldlux Transit Corporation» (Беліз) та 1,70 млн. Євро з рахунку ліхтенштейнської компанії «Albion Worldwide Ltd» (Сейшели), містять реальні відомості про назви та коди контрагентів-платників, призначення платежів, підстави для здійснення розрахунків з вказівкою на номери та дати договорів, а також платіжних документів.

У слідства виникла необхідність у долученні матеріалів кримінального провадження документів, стосовно фінансових операцій, проведених у період з 09.02.2014 по 13.03.2015 по розрахунковому рахунку ОСОБА_1 , відкритому в угорському банку, а саме:

- договору на відкриття 09.02.2014 рахунку № НОМЕР_2 (Євро) в угорському банку (з додатками),

-договору на відкриття рахунку № CH180882-21042537-05000 у банку Швейцарії (з додатками),

-роздруківки реєстрів руху грошових коштів по вище зазначеним рахункам за період з 09.02.2014 по 13.03.2015;

-квитанції, фіскальні чеки або інші розрахункові документи, які свідчать про зняття коштів з вище зазначених банківських рахунків.

З метою вилучення вищезазначених документів 12.12.2019 року засобом поштового зв`язку було надіслано на адрес ОСОБА_1 вимогу, 19.02.2020 було получено відмову в надані копій запитуваних документів.

Слідчий суддя, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого, який наполягав на задоволенні клопотання з підстав зазначених у ньому дійшов таких висновків:

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 32019050000000070 від 28.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, відповідає вимогам ст.160 КПК України та погоджено з прокурором.

В клопотанні зазначені наступні документи: стосовно фінансових операцій, проведених у період з 09.02.2014 по 13.03.2015 по розрахунковому рахунку ОСОБА_1 , відкритому в угорському банку, а саме: договору на відкриття 09.02.2014 рахунку № НОМЕР_2 (Євро) в угорському банку (з додатками), договору на відкриття рахунку № CH180882-21042537-05000 у банку Швейцарії (з додатками), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , здійснює підприємницьку діяльність за адресою: м.Київ, вул. Хрещатик, 21/72).

Відповідно до ст. 161 КПК України речі і документи, які зазначені у клопотанні, не є речами, до яких заборонено доступ, а саме: листуванням або іншою формою обміну інформацією між захисником та його клієнтом або будь-якою особою, яка представляє його клієнта, у зв`язку з наданням правової допомоги, або об`єктами, які додані до такого листування чи інших форм обміну інформацією.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах, належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно зі ст. 60 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею, та може бути розкрита на підставі судового рішення.

Слідчим доведено, що документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: можуть мати істотне значення для з`ясування обставин.

Тому, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, а саме: договір на відкриття 09.02.2014 рахунку №11775056-47987887 (Євро) в угорському банку (з додатками), договір на відкриття рахунку № CH180882-21042537-05000 у банку Швейцарії (з додатками), перебувають у володінні ОСОБА_1 , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в цих документах будуть використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, а їх вилучення необхідно для досягнення мети отримання доступу до оригіналів документів, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів, а саме: роздруківки реєстрів руху грошових коштів по вище зазначеним рахункам за період з 09.02.2014 по 13.03.2015; квитанції, фіскальні чеки або інші розрахункові документи, які свідчать про зняття коштів з вище зазначених банківських рахунків, задоволенню не підлягає, оскільки слідчим не доведено, що зазначені документи перебувають у володінні ОСОБА_1 .

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Курганської Ш.Я., яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Ільєнко С.Д. у кримінальному провадженні № 32019050000000070 від 28.11.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України, про тимчасовий доступ до документів- задовольнити.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Ільєнку С.Д., начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Колікову М.М., старшому лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., підполковнику податкової міліції Курганській Ш.Я., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Бондаренко Є.В., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Орловському А.І., та іншим слідчим уповноважених на проведення досудового розслідування у кримінальному проваджені № 32019050000000070 від 28.11.2019 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ОСОБА_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , здійснює підприємницьку діяльність за адресою: м.Київ, вул. Хрещатик, 21/72), і містять інформацію, а саме:

-договору на відкриття 09.02.2014 рахунку № НОМЕР_2 (Євро) в угорському банку (з додатками),

-договору на відкриття рахунку № CH180882-21042537-05000 у банку Швейцарії (з додатками),

Зобов`язати ОСОБА_1 надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Ільєнку С.Д., начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Колікову М.М., старшому лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., підполковнику податкової міліції Курганській Ш.Я., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Бондаренко Є.В., старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Орловському А.І., та іншим слідчим уповноважених на проведення досудового розслідування у кримінальному проваджені № 32019050000000070 від 28.11.2019 надати копії документів, а саме: договору на відкриття 09.02.2014 рахунку №11775056-47987887 (Євро) в угорському банку (з додатками), договору на відкриття рахунку № CH180882-21042537-05000 у банку Швейцарії (з додатками), з можливістю їх вилучення.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити до 25.03.2020 року.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.О. Чернобай