Ухвала суду № 87982187, 02.03.2020, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/3418/20

н/п 1-кс/766/2211/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.03.2020 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Лисишиної В.І., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження № 12020230040000363 прокурора Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області Саніна О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 12020230040000363 прокурора Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області Саніна О.П. про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні у володінні ТОВ «ВВВВ» (код ЄДРПОУ 36719773), а саме: договори на закупівлю (придбання) ТОВ «ВВВВ» за період листопада 2018 року товарів (робіт, послуг) у КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора» (код ЄДРПОУ 00951652, код ІПН 9516508116) та ТОВ «Інтеренерджіходінг» (код ЄДРПОУ 38879071, код ІПН 388790720312) з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

Мотивуючи клопотання,слідчий вказує,що в провадженні СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області перебуває кримінальне провадження № 12020230040000363 від 31.01.2020, за фактом внесення недостовірних відомостей працівниками ТОВ «ВВВВ» до податкової звітності з ПДВ, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 358 Кримінального кодексу України.

В ході слідства встановлено, що службовими особами ТОВ «ВВВВ» за податковою декларації з ПДВ за жовтень 2018 було необґрунтовано задекларовано по постачальнику КТ «Желєв С. ОСОБА_1 і компанія Мелітопольського елеватора» від`ємне значення та бюджетне відшкодування сумі 1214968 грн., чим завищено суму бюджетного відшкодування з ПДВ за жовтень 2018 року в розмірі 480140 грн.

Вказані порушення викладені в акті від 16.01.2019 №10/21-22-12-02-06/36719773 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «ВВВВ» з питання законності декларування від`ємного значення з податку на додану вартість та достовірності нарахувань сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника за жовтень 2018 року».

Так, встановлено, що відповідно до додатку № 5 податкової декларації з ПДВ за серпень 2018 по постачальнику КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора» (код ЄДРПОУ 00951652, код ІПН 9516508116), працівниками ТОВ «ВВВВ» було включено до податкового кредиту ПДВ в сумі 1 млн. 528 тис. грн. та відповідно до додатку № 3 до вказаної декларації задекларовано відшкодування ПДВ за серпень 2018 на суму від`ємного значення сплаченого до бюджету по даному постачальнику в розмірі 793172 грн. (з 1 млн. 528 тис. грн.), яка була відшкодована на рахунок платника, тобто залишок від`ємного значення по даному контрагенту складав 734828 грн.

Всього за додатком № 2 до податкової декларації за серпень 2018 залишок від`ємного значення, після проведення вищевказаного відшкодування у ТОВ «ВВВВ» складав 2,2 млн.грн. (з урахуванням проведених операцій по іншим контрагентам по яким в попередніх періодах не заявлялось бюджетне відшкодування та частки залишку по операціям з КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора»).

Разом з цим, в ході перевірки податкової декларації з ПДВ за жовтень 2018 року з урахуванням уточнюючих розрахунків ТОВ «ВВВВ» в розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ (додаток № 3 до декларації) задекларовано по постачальнику КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора» від`ємне значення та бюджетне відшкодування сумі 1214968 грн. чим незаконно завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за жовтень 2018 року в розмірі 480140 грн.

Вказана сума завищена в розмірі на 480140 грн. так остання документально не підтверджувалась наданими в ході перевірки первинним документами, крім того дана сума не відображалась платником ні в попередніх ні в поточній звітності. В ході перевірки, з урахуванням наданих первинних бухгалтерських документів (договорів та специфікацій до нього, видаткових накладних, ТТН, банківських виписок,) в ході перевірки документально підтверджено, станом на дату її проведення залишок від`ємного значення по КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора» в розмірі лише 734828 грн.

Вищевказані факти свідчать про те, що службові особи ТОВ «ВВВВ» до податкової декларації з ПДВ за жовтень 2018 року внесли недостовірні відомості щодо від`ємне значення та бюджетне відшкодування в сумі 1214968 грн. по КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора».

Крім того, вивченням в розрахунку суми бюджетного відшкодування ПДВ (додаток № 3 до декларації) за жовтень 2018 року встановлено, що ТОВ «ВВВВ», також задекларовано від`ємне значення та бюджетне відшкодування по ТОВ «Інтеренерджіходінг» (код ЄДРПОУ 38879071, код ІПН 388790720312) на суму 444132, 00 грн.

В ході досудового розслідування, в порядку ст. 40, 93 КПК України направлено запит до ТОВ «ВВВВ» з метою витребування інформацій та копій документів щодо підтвердження проведених взаємовідносин з вищевказаними контрагентами.

21.02.2020 на вищевказаний запит отримано відповідь згідно до якої керівництво ТОВ «ВВВВ» відмовилось надавати інформацію та копії документів на запит з формальних причин.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають оригінали документів, які перебувають у володінні ТОВ «ВВВВ» (код ЄДРПОУ 36719773), а саме:

- договори на закупівлю (придбання) ТОВ «ВВВВ» за період листопада 2018 року товарів (робіт, послуг) у КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора» (код ЄДРПОУ 00951652, код ІПН 9516508116) та ТОВ «Інтеренерджіходінг» (код ЄДРПОУ 38879071, код ІПН 388790720312) з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин та оцінки фактам, які досліджуються в рамках вказаного провадження.

Необхідність виїмки оригіналів вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судових експертиз, в ході якої будуть дослідженні їх оригінали та надана оцінка щодо повноти та якості проведених робіт. Для проведення дослідження експертам, згідно наказу Мінюсту України № 53/5 від 08.10.1998 року, необхідно надати оригінали документів. Іншим способом ніж вилучити зазначенні документи не можливо забезпечити їх дослідження під час проведення експертизи.

Проведення виїмки саме оригіналів документів також обґрунтовується тим, що з урахуванням специфіки кримінального провадження (вчинення дій направлених на незаконне заволодіння бюджетними коштами), під час яких використовувались саме оригінали документів господарської діяльності та враховуючи позицію щодо відмови у наданні інформації, є наявність ризиків можливого вчинення службовими особами ТОВ «ВВВВ» протиправних дій направлених на приховування, знищення оригіналів документів, з метою уникнення відповідальності, у зв`язку з чим слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст.163КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання прокурора, слідчий суддя приходить до висновку про достатність підстав для надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ВВВВ», оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження № 12020230040000363 прокурора Херсонської місцевої прокуратури Херсонської області Саніну О.П. дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «ВВВВ» (код ЄДРПОУ 36719773) вилучення їх оригіналів (здійснення виїмки), а саме:

- договори на закупівлю (придбання) ТОВ «ВВВВ» за період листопада 2018 року товарів (робіт, послуг) у КТ «Желєв С.С. і компанія Мелітопольського елеватора» (код ЄДРПОУ 00951652, код ІПН 9516508116) та ТОВ «Інтеренерджіходінг» (код ЄДРПОУ 38879071, код ІПН 388790720312) з підтверджуючими документами щодо його виконання (окремо по кожному: додаткові угоди; специфікації; письмові заявки; накладні, податкові накладні; підтверджуючих документів про перерахування коштів за поставлений товар, у тому числі з виписками банку, якими підтверджується рух коштів; відомості, картки складського обліку щодо оприбуткування, зберігання на складі та відпуску зі складу товару; документи, які підтверджують факт перевезення товару (договори, ТТН, видаткові накладні) та проведенні розрахунків за послуги перевезення, у тому числі виписка банку, яким підтверджується рух коштів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар