Постанова № 87972353, 27.02.2020, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа №521/13225/19

Номер провадження 3/521/24/20

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.02.2020 р. м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Корой В.Д., за участю захисника ОСОБА_1 – адвоката Кадуріна І.В., представника Одеської митниці ДФС Безлущенка О.С., розглянувши матеріали, які надійшли з Одеської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

З протоколів про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 вбачається, що 10.05.2017 року до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митну декларацію типу «ЕК10АА», яка була прийнята митницею та зареєстрована за номером №UA500010/2017/003071.

Разом з митною декларацією, як підстави для переміщення товару «Вино виноградне, з додаванням рослинних або ароматичних екстрактів...», серед інших документів надавався зовнішньоекономічний контракт №03/2017-CAN, укладений 01.03.2017 року між ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» та канадською компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», специфікація від 27.04.2017 року №1546466538, інвойс від 25.04.2017 року №1546466540, CMR від 10.05.2017 року №051158, ліцензія на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 31.10.2016 року серії ЕА №001322.

Відповідно до поданих разом з митною декларацією товаросупровідних документів товар «Віно виноградне, з додаванням рослинних або ароматичних екстрактів...» переміщувався через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі АХ6779ЕН/ НОМЕР_1 , від фірми відправника - НВП «НИВА» ТОВ на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80).

10.05.2017 року відділом митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС митну декларацію №UA500010/2017/003071 оформлено, а товар «Вино виноградне, з додаванням рослинних або ароматичних екстрактів...» пропущено з метою подальшого переміщення в режимі експорт через пункт пропуску Харківської митниці ДФС.

Крім того, 10.05.2017 року до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митну декларацію типу «ЕК10АА», яка була прийнята митницею та зареєстрована за номером №UA500010/2017/003070.

Разом з митною декларацією, як підстави для переміщення товару «Віно виноградне, з додаванням рослинних або ароматичних екстрактів...», серед інших документів надавався зовнішньоекономічний контракт №03/2017-CAN, укладений 01.03.2017 року між ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» та канадською компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», специфікація від 27.04.2017 року №1546466524, інвойс від 27.04.2017 року №1546466530, CMR від 10.05.2017 року №103326, ліцензія на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 31.10.2016 року серії ЕА №001322.

Відповідно до поданих разом з митною декларацією товаросупровідних документів товар «Віно виноградне, з додаванням рослинних або ароматичних екстрактів...» переміщувався через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі АХ6780ЕН/ НОМЕР_2 , від фірми відправника - НВП «НИВА» ТОВ на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80).

10.05.2017 року відділом митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС митну декларацію №UA500010/2017/003070 оформлено, а товар «Віно виноградне, з додаванням рослинних або ароматичних екстрактів...» пропущено з метою подальшого переміщення в режимі експорт через пункт пропуску Харківської митниці ДФС.

Також, 11.05.2017 року до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митну декларацію типу «ЕК10АА», яка була прийнята митницею та зареєстрована за номером №UA500010/2017/003124.

Разом з митною декларацією, як підстави для переміщення товару «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...», серед інших документів надавався зовнішньоекономічний контракт №03/2017- CAN, укладений 01.03.2017 року між ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» та канадською компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», специфікація від 27.04.2017 року №1546466539, інвойс від 27.04.2017 року №1546466541, CMR від 11.05.2017 року №051159, ліцензія на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 31.10.2016 року серії ЕА №001322.

Відповідно до поданих разом з митною декларацією товаросупровідних документів товар «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» переміщувався через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі АХ6779ЕН/ НОМЕР_1 , від фірми відправника - ПрАТ «Одеський коньячний завод» на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80).

11.05.2017 року відділом митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС митну декларацію к №UA500010/2017/003124 оформлено, а товар «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» пропущено з метою подальшого переміщення в режимі експорт через пункт пропуску Харківської митниці ДФС.

Крім цього, 11.05.2017 року до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митну декларацію типу «ЕК10АА», яка була прийнята митницею та зареєстрована за номером №UA500010/2017/003122.

Разом з митною декларацією, як підстави для переміщення товару «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...», серед інших документів надавався зовнішньоекономічний контракт №03/2017- CAN, укладений 01.03.2017 року між ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» та канадською компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», специфікація від 27.04.2017 №1546466525, інвойс від 27.04.2017 року №1546466531, CMR від 11.05.2017 року №103327, ліцензія на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 31.10.2016 року серії ЕА №001322.

Відповідно до поданих разом з митною декларацією товаросупровідних документів товар «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» переміщувався через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі АХ6780ЕН/ НОМЕР_2 , від фірми відправника - ПрАТ «Одеський коньячний завод» на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80).

11.05.2017 року відділом митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС митну декларацію №UA500010/2017/003122 оформлено, а товар «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» пропущено з метою подальшого переміщення в режимі експорт через пункт пропуску Харківської митниці ДФС.

Також, 19.07.2017 року до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митну декларацію типу «ЕК10АА», яка була прийнята митницею та зареєстрована за номером №UA500010/2017/005472.

Разом з митною декларацією, як підстави для переміщення товару №1 «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» та товару №2 «Шампанське України...» серед інших документів надавався зовнішньоекономічний контракт №03/2017-CAN, укладений 01.03.2017 року між ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» та канадською компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», специфікація від 08.06.2017 року №1546466542, специфікація від 12.06.2017 року №1546466547, специфікація від 12.06.2017 року №1546466550, інвойс від 08.06.2017 року №1546466544, інвойс від 12.06.2017 року №1546466548, інвойс від 12.06.2017 року №1546466551, CMR від 18.07.2017 року №385826, ліцензія на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 31.10.2016 року серії ЕА №001322.

Відповідно до поданих разом з митною декларацією товаросупровідних документів товар №1 «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» та товар №2 «Шампанське України...» переміщувалися через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі АХ1275ВВ/ НОМЕР_3 , від фірми відправника - ПрАТ «Одеський коньячний завод» (65005, Україна, м: Одеса, вул. Мельницька, 13, код ЄДРПОУ 00412056) на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80).

19.07.2017 року відділом митного оформлення №1 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС митну декларацію №UA500010/2017/005472 оформлено, а товар №1 «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» та товар №2 «Шампанське України...» пропущено з метою подальшого переміщення в режимі експорт через пункт пропуску Харківської митниці ДФС.

Крім того, 11.09.2017 року до відділу митного оформлення №6 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митну декларацію типу «ЕК10АА», яка була прийнята митницею та зареєстрована за номером №UA500060/2017/016557.

Разом з митною декларацією, як підстави для переміщення товару «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...», серед інших документів надавався зовнішньоекономічний контракт №03/2017- CAN, укладений 01.03.2017 між ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» та канадською компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (офіс 260, 2323 - 32 ОСОБА_4 , м. Калгари, Альберта Т2Е 6Z3, Канада), специфікація від 27.07.2017 №1546466552, інвойс від 27.07.2017 №1546466553, CMR від 11.09.2017 №0089068, ліцензія на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 31.10.2016 серії ЕА №001322.

Відповідно до поданих разом з митною декларацією товаросупровідних документів товар «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України...» переміщувався через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі АХ4118ЕО/ НОМЕР_4 , від фірми відправника - ПрАТ «Одеський коньячний завод» (65005, Україна, м. Одеса, вул. Мельницька, 13, код ЄДРПОУ 00412056) на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80).

11.09.2017 року відділом митного оформлення №6 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС митну декларацію №UA500060/2017/016557 оформлено, а товар «Спиртові напої, одержані перегонкою виноградного вина. Коньяки України.» пропущено з метою подальшого переміщенння в режимі експорт через пункт пропуску Харківської митниці ДФС.

Також, 06.10.2017 року до відділу митного оформлення №6 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митну декларацію типу «ЕК10АА», яка була прийнята митницею та зареєстрована за номером №UA500060/2017/019050.

Разом з митною декларацією, як підстави для переміщення товару «Шампанське України...», серед інших документів надавався зовнішньоекономічний контракт №03/2017-CAN, укладений 01.03.2017 року між ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» та канадською компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», специфікація від 19.09.2017 року №1546466554, інвойс від 19.09.2017 року №1546466553, CMR від 05.10.2017 року №386142, ліцензія на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 31.10.2016 року серії ЕА №001322.

Відповідно до поданих разом з митною декларацією товаросупровідних документів товар «Шампанське України...» переміщувався через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі АХ6551СІ/ НОМЕР_5 , від фірми відправника - ПрАТ «Одеський коньячний завод» (65005, Україна, м. Одеса, вул. Мельницька, 13, код ЄДРПОУ 00412056) на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80).

06.10.2017 року відділом митного оформлення №6 митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС митну декларацію №UA500060/2017/019050 оформлено, а товар «Шампанське України...» пропущено з метою подальшого переміщення в режимі експорт через пункт пропуску Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, ДФС України направлено запит від 30.01.2018 №1576/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Республіки Азербайджан.

Відповідно до отриманого 19.02.2019 листа Бакинського головного митного управління Державного митного комітету Азербайджанської Республіки від 21.01.2019 №1000-159/150-23/001525 (вх. Одеської митниці ДФС від 19.02.2019 №876/8-21) встановлено, що азербайджанська компанія «HACI CAMALXAN» (Az - 1052, Азербайджан, м. АДРЕСА_2 , 80) не має жодних договірних відносин з українськими компаніями, фактично не отримувала товарів з України та митними органами Республіки Азербайджан митне оформлення товарів «алкогольні напої» не здійснювалось.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ», як підстави для переміщення через митний кордон України товару, надано Одеській митниці ДФС документи, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару

Продавцем вказаного товару станом на час здійснення митного оформлення є ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» в особі директора громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Таким чином, директором ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_1 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, що є порушенням митних правил, відповідальність за яке встановлена ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні ОСОБА_1 було складено протоколи про ПМП №1823/50000/19, №1820/50000/19, №1818/50000/19, №1824/50000/19, №1821/50000/19, №1819/50000/19, №1822/50000/19, за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Одеської митниці ДФС підтримав протоколи про порушення митних правил та вказав, що вина ОСОБА_1 підтверджується наявними в матеріалах справи документами та останнього необхідно притягнути до адміністративної відповідальності згідно з діючим законодавством.

Захисник Кадурін І.В. заперечував наявність складу адміністративного правопорушення в діях ОСОБА_1 та просив закрити справу, надавши письмові заперечення.

Так, адвокат Кадурін І.В. в судовому засіданні вказав, що під час митного оформлення товару ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» діяло на підставах та у спосіб, передбачений чинним законодавством та укладеним контрактом.

Зокрема, контрактом та законодавством не наділено продавця повноваженнями здійснювати контроль за доставкою товару з моменту передання його перевізникові. Вказані дії знаходяться поза межами розумного контролю продавця.

Тобто, для переміщення товару через митний кордон ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» виконало всі передбачені законодавством вимоги та подала для митного оформлення необхідний перелік документів.

Вивчивши матеріали справи, вислухавши представника митниці ДФС та захисника, суд приходить до висновку про закриття справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 з наступних підстав.

Статтею 320 МК України передбачено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому цим Кодексом.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України визначено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Як встановлено в судовому засіданні, представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ» ОСОБА_3 подано митні декларації з документами, необхідними для переміщення товару через митний кордон України.

Крім того, згідно товаросупровідних документів товар переміщувався через митний кордон України в митному режимі «експорт» на транспортному засобі від відправника/продавця на адресу компанії одержувача - «НАСІ CAMALXAN».

Однак, в ході перевірки ДФС України встановлено, що азербайджанська компанія «НАСІ CAMALXAN» немає жодних договірних відносин з українськими компаніями, фактично не отримувала товарів з України та митними органами Республіки Азербайджан митне оформлення товарів не здійснювалось.

При цьому, як досліджено в судовому засіданні, представником декларанта ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ»надано всі необхідні документи для переміщення товару через митний України. Вказані документи не визнано недійсними, а перелік був достатнім для направлення товару на адресу компанії одержувача.

Тобто, представником ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ» добросовісно виконано всі необхідні умови для належного оформлення переміщення товару через митний кордон України.

Дії компанії одержувача товару щодо фактичного неотримання товару та інші дії спрямовані на порушення митних правил, суд оцінює як дії не пов`язані з ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ», оскільки останнє виконало всі передбачені контрактом та законодавством умови.

Таким чином, враховуючи, що представником ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІИНА КОМПАНІЯ» вчинено всі необхідні дії для переміщення товару через митний кордон, суд приходить до висновку про закриття справи про адміністративне правопорушення.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі встановлення відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Крім того, відповідно до ст. 36 КУпАП, справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягають об`єднанню під одним номером 521/13225/19.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 27, 33, 36, 247, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. ст. 194, 259, 261, 264, 266, 335, 336, 465, 483, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративне провадження відносно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 1 ст. 483 МК України – закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду на протязі 10-ти днів з дня її винесення.

Суддя В.Д. Корой