Ухвала суду № 87960680, 03.03.2020, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/2346/20

1-кс/295/826/20

УХВАЛА

про надання тимчасового доступу

03.03.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Стрілецька О.В.

за участі секретаря судового засідання Ярошовець В.Б.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, подане заступником начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Перевишко Л.О., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенком Ю.М., в кримінальному провадженні №32019060000000023 від 26.06.2019 року та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, в якому просить зобов`язати ФОП ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилученням, а саме:

- договорів (угод), додаткових договорів (угод), укладених між ФОП ОСОБА_1 та ПП «Генезіс ХХІ» (код ЄДР 41339265) за період 2017-2018;

- накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів на перевезення товарно-матеріальних цінностей (великої рогатої худоби) від ПП «Генезіс ХХІ» до ФОП ОСОБА_1 ;

- договорів про транспортні послуги, на виконання умов яких здійснювалось постачання великої рогатої худоби від ПП «Генезіс ХХІ» до ФОП ОСОБА_1 , актів надання транспортних послуг за період 2017-2018;

А також тимчасовий доступ до оригіналу книги обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_1 №268 за період 2017-2018 роки з вилученням її копії.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26 червня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом 2017-2018 року внаслідок проведення фінансово – господарських операцій, пов`язаних з придбанням великої рогатої худоби у підприємства з ознаками фіктивності ПП «Генезіс ХХІ» (код ЄДР 41339265, м. Київ, пр-т Маяковського, буд. 26 Д), ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчий вказав, що підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт №180/06-30-13-05/2900123591 від 12.03.2019 року про проведення документальної планової виїзної перевірки фізичної особи – підприємця ОСОБА_1 , з питань дотримання податкового, валютного законодавства за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, відповідно до висновків якого в порушення ст.16, 44, 177 ПКУ:

- ФОП ОСОБА_2 Р.А. занижено суму чистого оподаткованого доходу по взаємовідносинах з ПП «Генезіс ХХІ» на суму 26305000грн., що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб на суму 4734900грн.;

- включення до складу податкового кредиту в податкові декларації з ПДВ сум за придбані свині в розмірі 25071973грн., які використані не в межах господарської діяльності, що призвело до заниження податкових зобов`язань з ПДВ на суму 5014395грн.

Для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ФОП ОСОБА_1 великої рогатої худоби та свиней, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, а також підтвердження вказаних фактів, які призвели до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, у слідчого виникла необхідність у вилученні у ФОП ОСОБА_1 первинних господарських документів по проведеним фінансово – господарським операціям з ПП «Генезіс ХХІ».

З даною метою 25.07.2019 у ході проведення досудового розслідування отримано ухвалу Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/5483/19 про надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення у ФОП ОСОБА_1 по взаємовідносинах з ПП «Генезіс ХХІ», яка оголошена ОСОБА_1 07.08.2019 року у присутності адвоката Клинчука І.В.

Також слідчий вказав, що 12.08.2019 при допиті ОСОБА_1 в якості свідка останній зазначив, що документи по взаємовідносинах з ПП «Генезіс ХХІ» будуть надані органу досудового розслідування після розгляду апеляційної скарги на вказану ухвалу, подану до Апеляційного суду Житомирської області 12.08.2019 року.

19.08.2019 Апеляційним судом Житомирської області у задоволенні скарги відмовлено, ухвала Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/5483/19 від 25.07.2019 року залишена без змін.

Незважаючи на вищевикладене, 23.08.2019 року від ОСОБА_1 отримано лист без вихідного номеру про те, що документи по взаємовідносинах з ПП «Генезіс ХХІ» та книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_1 №268, передані на вимогу адвокату Клинчуку І.В. для їх використання у Житомирському окружному адміністративному суді.

До листа від 23.08.2019 додано копію акту приймання-передачі документів від 22.07.2019 року, в якому зазначено, що адвокатом Клинчуком І.В. документи прийняті відповідно до п.п 2.2, 2.5 Договору про надання правової допомоги №б/н від 02.05.2019 року, однак у зазначених пунктах не передбачено утримання оригіналів документів по взаємовідносинах з ПП «Генезіс ХХІ».

В клопотанні вказано, що документи по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_1 з ПП «Генезіс ХХІ», та книга обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_1 №268 мають значення речових доказів та містять відомості, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженню, 29.08.2019 року ФОП ОСОБА_1 та адвокату Клинчуку І.В. оголошена вимога в порядку ст.93 КПК України №9992/14-06-30-23-09-01 від 27.08.2019 про надання зазначених документів.

На вказану вимогу, адвокатом Клинчуком І.В. надано лист від 05.09.2019 року, в якому останній відмовив у надання вказаних документів мотивуючи тим, що документи по взаємовідносинах ФОП ОСОБА_1 з ПП «Генезіс ХХІ» є адвокатською таємницею.

Слідчий вказує, що згідно з п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На переконання слідчого, здійснення господарської діяльності та складання податкової звітності фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 без книги обліку доходів і витрат №268 неможливе, тому останній має доступ до вказаної книги, здійснює відповідні записи.

Також, на думку слідчого, документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ, не містять охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Мотивуючи необхідність вилучення оригіналів документів, зазначених у клопотанні, слідчий вказує, що вони необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, проведення почеркознавчих та економічної експертиз.

У зв`язку з загрозою зміни або знищення перелічених первинних бухгалтерських документів, слідчий просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться – ФОП ОСОБА_1 .

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримав з підстав, наведених в ньому.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи. Слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні доведено реальна можливість загрози зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, оскільки як вбачається зі змісту клопотання та долучених до нього копій з матеріалів кримінального провадження, ФОП ОСОБА_1 ухиляється від надання документів, які запитує слідчий, не виконано ухвалу слідчого судді про надання тимчасового доступу від 25.07.2019 року, не надано документи в порядку ст. 93 КПК України, а відтак слідчий суддя дійшов до приконання, що повідомлення ФОП ОСОБА_1 про розгляд клопотання про тимчасовий доступ може призвести до переховування або до перетворення чи до знищення вказаних в клопотанні документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України.

Згідно з п. п. 1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено, що документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - встановлення осіб, діями яких заподіяні збитки державному бюджету, підтвердження або спростування здійснення фінансово-господарських операцій, які призвели до ухилення від сплати податків; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваних документах; вилучення оригіналів документів необхідне для призначення та проведення судово – економічної та почеркознавчої експертиз з метою підтвердження або спростування обставин вчинення злочину, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задоволити.

Надати заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції Перевишко Людмилі Олександрівні, слідчим слідчої групи, які уповноважені здійснювати досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019060000000023 від 26.06.2019 року та іншим співробітникам ГУ ДФС в Житомирській області, визначених відповідним дорученням слідчого щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ), а саме :

- договорів (угод), додаткових договорів (угод), укладених між ФОП ОСОБА_1 та ПП «Генезіс ХХІ» (код ЄДР 41339265) за період 2017-2018 роки;

- накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів на перевезення товарно-матеріальних цінностей (великої рогатої худоби) від ПП «Генезіс ХХІ» до ФОП ОСОБА_1 ;

- договорів про транспортні послуги, на виконання умов яких здійснювалось постачання великої рогатої худоби від ПП «Генезіс ХХІ» до ФОП ОСОБА_1 , актів надання транспортних послуг за період 2017-2018;

- книги обліку доходів і витрат ФОП ОСОБА_1 №268 за період 2017-2018 років.

Встановити строк дії ухвали до 02.04.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.В. Стрілецька