Ухвала суду № 87937724, 02.03.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4763/19

Провадження № 1-кс/428/1576/2020

УХВАЛА

іменем України

02 березня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіної І.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, –

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у період з 01.02.2017 по 30.09.2018 фізична особа-підприємець ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_1 перевищила ліміт перебування на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку та в подальшому не будучи зареєстрованою як платник ПДВ, провела операції з постачання товарів/робіт на суму 9 843 051,38 грн., в результаті чого ухилилась від сплати єдиного податку та податку на додану вартість на загальну суму 1 493 600, 38 грн.

Також, фізична особа-підприємець ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ФОП ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ) у період часу з 01.09.2016 по 30.09.2018 сприяли перевищенню ліміту перебування на спрощеній системі оподаткування ІІ групи, при цьому не нарахували податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення та в подальшому не зареєструвавшись платниками ПДВ провівши операції з постачання товарів/робіт, в результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму 3 840 273, 88 грн., у тому числі єдиний податок з обсягу перевищення у сумі 846 241,48 грн. та податок на додану вартість у сумі 2 994 032,4 грн.

Зібраними в ході досудового розслідування відомостями встановлено, що ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , використовують у своїй діяльності приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , яке відповідно інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 155302878 від 06.02.2019 та даних ЛКП «БТІ» в частині 72,3 кв.м. зареєстровано за ОСОБА_2 код: НОМЕР_2 як частина будівлі магазину «Символ».

Як встановлено, в ході досудового розслідування, фактично ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 працювали продавцями у магазині «Символ» за адресою: АДРЕСА_1 область, м АДРЕСА_1 , який експлуатує та використовує у своїй діяльності ФОП ОСОБА_2 .

За результатами отриманих відомостей від Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи» встановлено, що громадянки ОСОБА_1 04.12.2017, ОСОБА_4 15.12.2017, ОСОБА_5 02.12.2017 та ОСОБА_6 05.12.2017, видали довіреність на представництво своїх інтересів ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який в свою чергу, відповідно відомостей Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи», 10.02.2016 надав довіреність на представлення своїх інтересів ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) строком до 10.02.2021.

За результатами проведених слідчих дій встановлено, що ОСОБА_6 та ОСОБА_5 працюючи продавцями продуктових то в магазині «Символ» в м. Лисичанськ у ОСОБА_2 , на вимогу останнього зареєструвались в 2017 році фізичними особами – підприємцями, проте, жодної господарською діяльності не здійснювали, договори не укладали, розрахунків не проводили, коштів не знімали, жодних документів щодо продажу ТМЦ не складали не підписували, транспортні засоби відсутні, жодний товар не поставляли.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в ідентифікації виконавця рукописного тексту, записів (буквених та цифрових) і підпису на документах по проведеним фінансово-господарським операціям на предмет продажу ФОП ОСОБА_6 продуктів харчування та інших ТМЦ суб`єктам господарської діяльності на території Луганської області.

Допитані як свідок громадянки ОСОБА_6 , ОСОБА_5 засвідчили, що тимчасово не працюють та в 2017 році ОСОБА_6 , ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_2 у Державного реєстратора Лисичанскої міської ради зареєстрували ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 відповідно та в 2019 році ОСОБА_6 за вказівкою ОСОБА_2 у Державного реєстратора, припинила Державну реєстрацію підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 .

Допитані як свідки громадянки ОСОБА_1 , ОСОБА_4 при заповненні їх анкетних даних в протоколі допиту свідка повідомили, що вони є фізичними особами – підприємцями та відмовились від чачі свідчень на підставі ст. 63 Конституції України.

Відповідно п. 2 ст. 14 «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» від травня 2003 року № 755-IV (із змінами та доповненнями) (далі - Закон ДР) у разі подання документів для державної реєстрації представником додатково подається примірник оригіналу (нотаріально засвідчена копія) документа, що засвідчує його повноваження.

Відповідно ч. 3 ст. 30 Закону ДР, тимчасовий доступ до документів з реєстраційної справи здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду в порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України. Оригінали документів, вилучені з реєстраційної справи, надсилаються поштовим відправленням до суду або передаються безпосередньо особі, уповноваженій судом на їх одержання, і підлягають негайному поверненню суб`єкту державної реєстрації, у якого зберігаються реєстраційні справи, після проведення відповідних процесуальних дій.

В своєму клопотанні слідчий зазначає, з метою всебічного, повного, неупередженого дослідження і підтвердження всіх обставин даного провадження та встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення – ухилення від сплати податків, з метою ідентифікації виконавця рукописного тексту, записів (буквених та цифрових) і підпису на таких документах та для підтвердження чи спростування вчинення злочину певними особами, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Центру надання адміністративних послуг Лисичанської міської ради Луганської області, юридична та фактична адреса: 93100, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Гетьманська, 63, а саме документів проведення державної реєстрації фізичних осіб – підприємців ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 , які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердила наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримала, просила його задовольнити.

Представник Центру надання адміністративних послуг. Лисичанської міської ради Луганської області у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з першим абзацом ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Пунктом 18 Листа Вищого спеціалізованого суду з розгляду цивільних та кримінальних справ від 05.04.2013 р. № 223-558/0/4-13 "Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження" визначено: "...18. Беручи до уваги зміст положень ч. 1 ст. 86, частин 2 та 3 ст. 93 КПК, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів (ч. 7 ст. 163 КПК) під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо: 1) особа, у володінні якої знаходяться речі або документи, не бажає добровільно передати їх стороні кримінального провадження або є підстави вважати, що вона не здійснить таку передачу добровільно після отримання відповідного запиту чи намагатиметься змінити або знищити відповідні речі або документи; 2) речі та документи згідно зі ст. 162 КПК містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення. В інших випадках сторона кримінального провадження може витребувати та отримати речі або документи за умови їх добровільного надання володільцем без застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України".

В судовому засіданні встановлено, що 17.01.2019 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні Центру надання адміністративних послуг Лисичанської міської ради Луганської області, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх вилучення, які підлягають поверненню після проведення почеркознавчої експертизи.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32019130000000004 від 17.01.2019 року.

Крім того, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів на підставі доручення слідчого особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу до документів, оскільки це не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст. 40 КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього Кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, –

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Надати прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Леженку О.А., Литвинюку О.В., Гоянцю Ю.М., старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: Селівановій В.В., Денисенко Н.О., Донченку В.В., Малюк В.І., дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (здійснити їх виїмку) на час проведення судово-почеркознавчої експертизи, які перебувають у володінні Центру надання адміністративних послуг Лисичанської міської ради Луганської області, юридична та фактична адреса: 93100, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Гетьманська, 63, документів проведення державної реєстрації фізичних осіб – підприємців, а саме:

– ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ): - описи документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 17.08.2017 року та 14.06.2018 року; - заяви про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем Форми-10 від 17.08.2017 року та 14.06.2018 року; - згоду на збір та обробку персональних даних та корінець про посвідчення отримання повідомлення про використання даних в ЄДР; - заяву про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням від 21.08.2019 року;

– ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ): - описи документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 04.01.2017року; - заяви про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем Форми-10 від 04.01.2017; - згоду на збір та обробку персональних даних та корінець про посвідчення отримання повідомлення про використання даних в ЄДР;

– ФОП ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_1 ): - описи документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 04.01.2017, від 18.05.2017; від 24.07.2018, від 21.08.2019 - заяви про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем Форми -10 від 04.01.2017; - заяви про державну реєстрацію змін відомостей про фізичну особу – підприємця, що містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань Форма - 11 від 18.05.2017, від 24.07.2018 року; - Згоду на збір та обробку персональних даних та корінець про посвідчення отримання повідомлення про використання даних в ЄДР ОСОБА_1 - Заяву про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням Форма -12 від 21.08.2019 року;

– ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ): - описи документів, що надаються фізичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація фізичної особи-підприємця» від 11.08.2016 року, 03.09.2019 року; - заяви про державну реєстрацію фізичної особи підприємцем Форми -10 від 11.08.2016 року та 14.06.2018 року; - згоду на збір та обробку персональних даних від 03.09.2019 та корінець про посвідчення отримання повідомлення про використання даних в ЄДР від 11.08.2016 - заяву про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням Форма-12 від 03.09.2019 року.

Вилучені документи підлягають поверненню до Центру надання адміністративних послуг Лисичанської міської ради Луганської області, юридична та фактична адреса: 93100, Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Гетьманська, 63, після проведення почеркознавчої експертизи.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко