Ухвала суду № 87818373, 20.02.2020, Центральний районний суд м. Миколаєва

490/9921/19 20.02.2020

н\п 1-кс/490/993/2020

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/9921/19

У Х В А Л А

20 лютого 2020 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Медюк С.О., при секретарі Грекова О.В., слідчого Мовчана В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області Мовчана В.В., погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області Гуляєвою З.С., про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

07 лютого 2020 року старший слідчий з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області Мовчан В.В. звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м.Миколаєва із погодженим з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області Гуляєвою З.С. клопотанням про надання тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів Квартирно-експлуатаційного відділу міста Миколаїв Південного територіального квартирно-експлуатаційного управління Міністерства оборони України (код ЄДРПОУ 08029523), розташованого за адресою: м.Миколаїв, пр.Миру, 62 А, по взаємовідносинах з ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 41377185) за період з 01.01.2018 року по теперішній час.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначив, що в матеріалах кримінального провадження №32019150000000034 від 31.07.2019 року вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як докази вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, які містять охоронювану законом таємницю, неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вислухавши доводи слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області знаходиться кримінальне провадження №32019150000000034 від 31.07.2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків та зборів у значних розмірах, посадовими особами ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 41377185), за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП «МК «ЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 41377185) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Миколаївській області (Iнгульський район м.Миколаєва), стан платника 0 – платник податків за основним місцем обліку; платник ПДВ з 01.07.2017 року; державна реєстрація від 06.06.2017 року, статутний фонд становить 10000 грн.; податкова адреса: м.Миколаїв, вул.Старофортечна, буд.1В/1; фактична адреса: м.Миколаїв, пр.Жовтневий, буд.55в/1, основний вид діяльності: виробництво електродвигунів, генераторів і трансформаторів.

Директором ТОВ ВКП «МК «ЕНЕРГОБУД» є гр. ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 ). Засновником ТОВ ВКП «МК «ЕНЕРГОБУД» є ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 ). Бухгалтерський облік на підприємстві ТОВ ВКП «МК «ЕНЕРГОБУД» здійснює ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , РНОКПП НОМЕР_4 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ).

В ході відпрацювання підприємства встановлено, що ТОВ ВКП «МК «ЕНЕРГОБУД» в період з квітня 2018 року по квітень 2019 року безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ шляхом документального оформлення фактично нереальних (безтоварних) операцій з купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємства у підприємств з ознаками «фіктивності»:

- ТОВ «ІНТЕГРА ІНГОГРУП» код ЄДРПОУ 41723734, в грудні 2018 року ТОВ «ІНТЕГРА ІНГОГРУП» виписано податкові накладні, з номенклатурою товару – надання послуг з вантажних, монтажних, будівельних робіт, електрообладнання, кабельна продукція, в адресу ТОВ «МК «ВКП «ЕНЕРГОБУД», ціна товарно-матеріальних цінностей та робіт склала 6 540 289 грн., в т.ч. ПДВ 1 098 048 грн.;

- ТОВ «ВОРЛД ТРЕЙД КОМПАНІ» код ЄДРПОУ 42647639, в період березень-квітень 2019 року підприємством ТОВ «ВОРЛД ТРЕЙД КОМПАНІ» виписано податкові накладні, з номенклатурою товару – сталь електротехнічна, изолятор ПС-70, в адресу ТОВ «МК «ВКП «ЕНЕРГОБУД», ціна товарно-матеріальних цінностей склала 1 459 970 грн., в т.ч. ПДВ 243 328 грн.;

- ТОВ «СЕНСІТІВ ЕКСКЛЮЗИВ» код ЄДРПОУ 42647618, в період березень-квітень 2019 року підприємством ТОВ «СЕНСІТІВ ЕКСКЛЮЗИВ» виписано податкові накладні, з номенклатурою товару – електрообладнання, кабелі, металопрокат, в адресу ТОВ «МК «ВКП «ЕНЕРГОБУД», ціна товарно-матеріальних цінностей склала 662 994 грн., в т.ч. ПДВ 110 493 грн.;

- ТОВ «ЛІРА-СНЕЙКС» код ЄДРПОУ 41430966, в період квітня – червня 2018 року підприємством ТОВ «ЛІРА-СНЕЙКС» виписано податкові накладні, з номенклатурою товару - електротехнічна сталь, в адресу ТОВ «МК «ВКП «ЕНЕРГОБУД», ціна товарно-матеріальних цінностей склала 759 892 грн., в т.ч. ПДВ 126 648 грн.;

- ТОВ «СЕНТСЕРВІС» код ЄДРПОУ 41537591, в квітні 2018 року підприємством ТОВ «СЕНТСЕРВІС» виписано податкові накладні з номенклатурою товару – електротехнічна сталь, в адресу ТОВ «МК «ВКП «ЕНЕРГОБУД», ціна товарно-матеріальних цінностей склала 170 810 грн., в т.ч. ПДВ 34 162 грн.;

- ТОВ «ЛАЙК ТРЕВЕЛ» код ЄДРПОУ 41428758, в березні 2018 року підприємством ТОВ «ЛАЙК ТРЕВЕЛ» виписано податкові накладні з номенклатурою товару – електротехнічна сталь, в адресу ТОВ «МК «ВКП «ЕНЕРГОБУД», ціна товарно-матеріальних цінностей склала 1 511 016 грн., в т.ч. ПДВ 251 836 грн..

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД» в період з 2018-2019 років безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ шляхом документального оформлення фактично нереальних (безтоварних) операцій з купівлі товарів (робіт, послуг) у підприємства у підприємств з ознаками «фіктивності».

В подальшому, 12.08.2019 року в якості свідка було допитано директора ТОВ «ЛІРА-СНЕЙКС» – ОСОБА_5 , яка повідомила, що зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

Також, 12.08.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ «ІНТЕГРА ІНГОГРУП» – ОСОБА_6 , яка повідомила, що зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

Окрім того, 12.08.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ «ВОРЛД ТРЕЙД КОМПАНІ» та ТОВ «СЕНСІТІВ ЕКСКЛЮЗИВ» – ОСОБА_7 , який повідомив, що зареєстрував вказані підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

16.08.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ «СЕНТСЕРВІС» – ОСОБА_8 , який повідомив, що зареєстрував вказані підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

05.11.2019 року допитано в якості свідка директора ТОВ «ЛАЙК ТРЕВЕЛ» – ОСОБА_9 , який повідомив, що зареєстрував вказані підприємства за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності, та не має жодного відношення до діяльності вказаного підприємства.

Вищезазначені факти свідчать про діяльність службових осіб ТОВ ВКП «МК «ЕНЕРГОБУД», пов`язану з відображенням в податковій та бухгалтерській звітності підприємства неіснуючих операцій з підприємствами з ознаками фіктивності та як наслідок завищення валових витрат та податкового кредиту підприємства за період 2018-2019 років, що обумовило несплату податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість у значних розмірах, за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД», виконувало будівельні та інші роботи у Квартирно-експлуатаційному відділі міста Миколаїв Південного територіального квартирно-експлуатаційного управління Міністерства оборони України (код ЄДРПОУ 08029523), залучаючи при цьому субпідрядні організації.

27.12.2019 року до Квартирно-експлуатаційного відділу міста Миколаїв Південного територіального квартирно-експлуатаційного управління Міністерства оборони України було направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України, з метою отримання копій первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД». 11.01.2020 року у відповідь на вказану вимогу Квартирно-експлуатаційним відділом міста Миколаїв Південного територіального квартирно-експлуатаційного управління Міністерства оборони України надіслано лист, відповідно до якого документи будуть надані виключно на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

Отримання тимчасового доступу до вказаних документів необхідно для: проведення судово-економічної експертизи; проведення судово-почеркознавчої експертизи; підтвердження або спростування факту надання ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 41377185) на адресу Квартирно-експлуатаційного відділу міста Миколаїв (код ЄДРПОУ 08029523) вищевказаних послуг.

Підставами вважати, що зазначені документи перебувають у володінні Квартирно-експлуатаційного відділу міста Миколаїв ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 08029523), розташованого за адресою: м.Миколаїв, пр.Миру, 62 А – є матеріали кримінального провадження, зокрема, виписка з бази даних «Податковий Блок».

Вивчивши надані матеріали досудового розслідування та клопотання слідчого, вважаю клопотання таким, що підлягає задоволенню на підставі ч.ч.5, 6 ст.163 КПК України, оскільки вивчення зазначених у клопотанні документів та інформації має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та в інший спосіб встановлення цих обставин є неможливим.

На підставі вище викладеного, керуючись ст.ст.163-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого – задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Миколаївській області Мовчану Віталію Володимировичу тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів Квартирно-експлуатаційного відділу міста Миколаїв Південного територіального квартирно-експлуатаційного управління Міністерства оборони України (код ЄДРПОУ 08029523), розташованого за адресою: м.Миколаїв, пр.Миру, 62 А, по взаємовідносинах з ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД» (код ЄДРПОУ 41377185) за період з 01.01.2018 року по 20.02.2020 року, а саме:

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином;

- фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів, виконання робіт (надання послуг) за вчиненим правочином - товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, актів прийняття на зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей;

- сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ;

- договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

- технічні паспорти;

- список робітників, які виконували роботи, та на яких виписувались пропуски до об`єктів ТОВ ВКП «МК ЕНЕРГОБУД» від Квартирно-експлуатаційного відділу м.Миколаїв;

- довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат (типової форми №КБ-3) та акти приймання виконаних будівельних робіт (типової форми №КБ-2в).

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 20.03.2020 року, оскарженню не підлягає та набирає законної сили негайно після її оголошення.

Слідчий суддя С.О. Медюк