Ухвала суду № 87749238, 17.02.2020, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/2367/20

Провадження № 1-кс/234/1028/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 лютого 2020 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Чернобай А.О., секретар судового засідання Ястребов А.О., за участю прокурора Степаненко І.В., представника Офісу великих платників податків Державної податкової служби України Черніченко І.Ю.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Краматорську Левандовського О.В., яке погоджено з прокурором першого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Дібровим С.С., про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

12 лютого 2020 року до Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Краматорську Левандовського О.В., яке погоджено з прокурором першого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Дібровим С.С., про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Офісу великих платників податків Державної податкової служби України.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує на те, що Першим слідчим відділом слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019050000001524 від 15.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні встановлено що посадові особи ДП «Селидіввугілля», а саме: голова ліквідаційної комісії ДП «Селидіввугілля» ОСОБА_1 та директор ВП «Шахта 1-3 Новогродівська» ДП «Селидіввугілля» ОСОБА_2 , інші посадові особи вказаних підприємств, зловживаючи своїм службовим становищем вступили у злочинну змову з посадовими особами ТОВ «Шахта 1-3 Новогродівська», у тому числі директором товариства ОСОБА_3 з метою розкрадання державних грошових коштів при видобуванні кам`яного вугілля на орендованих вугільних полях ВП «Шахта 1-3 Новогродівська», а саме: на 18 південній лаві пласта L1 уклону 1.

Як встановлено під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, вказані протиправні дії вчинюються за сприянням та під «прикриттям» посадових осіб органів ДПС України, які не здійснюють аналіз фінансово-господарської діяльності ВП «Шахта 1-3 Новогродівська» ДП «Селидіввугілля» та ТОВ «Шахта 1-3 Новогродівська» та навмисно приховують формування податкового кредиту та податкових зобов`язань вказаних суб`єктів господарювання щодо походження вугільної продукції, товарно-матеріальних цінностей не проводять відповідні перевірки тощо.

Вжитими заходами під час досудового розслідування також встановлено, що вся протиправно видобута силами та засобами ВП «Шахта 1-3 «Новогродівська» ДП «Селидіввугілля» вугільна продукція обліковується в податковій звітності, як видобута ТОВ «Шахта 1-3 «Новогродівська» та реалізується за договорами поставки суб`єктам господарювання, при цьому отримані грошові кошти за реалізовану вугільну продукцію перераховується на розрахункові рахунки ТОВ «Шахта 1-3 «Новогродівська», які в подальшому перераховуються на рахунки суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності, переводяться у готівку та пропорційно розподіляються між учасниками протиправної схеми.

Таким чином, вказані особи, вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 364 КК України, а саме: зловживання службовим становищем, умисно, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для самої себе чи іншої фізичної або юридичної особи, що завдало тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, 03.02.2020 року на адресу Офісу великих платників податків Державної податкової служби України спрямовувався запит про надання інформації, податкової звітності та документації, необхідних для проведення досліджень, аналізу фінансово-господарської діяльності ДП «Селидіввугілля», експертиз тощо, однак до теперішнього часу ніякої інформації та документів з приводу виконання запиту на адресу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську не надходило, що унеможливлює здійснення подальших слідчих дій у кримінальному провадженні.

Інформація про наявність розрахункових рахунків ДП «Селидіввугілля», і як наслідок інформація про рух грошових коштів, контрагентів з якими проводились операції щодо перерахунку грошових коштів, а також підстави для проведення даних перерахунків, податкова документація та податкова звітність, мають значення для встановлення істини у вищевказаному кримінальному провадженні.

Згідно інформації, розміщеній на офіційному сайті Державної податкової служби України, Офіс великих платників податків ДПС України розташований за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-г.

Оскільки інформація про розрахункові рахунки, податкова документація та податкова звітність, в яких мається інформація про рух грошових коштів, контрагентів з якими проводились операції щодо перерахунку грошових коштів, а також підстави для проведення даних перерахунків відноситься до відомостей, які становлять банківську, комерційну, персональні дані та державну таємницю, тобто до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, здобути її в інший спосіб, крім вилучення у її володільця Офісі великих платників податків ДПС України, і відповідно довести обставини, які мають значення для кримінального провадження, неможливо.

Згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, ДП «Селидіввугілля» (код ЄДРПОУ 33426253) знаходиться на податковому обліку в Офісі великих платників податків ДПС України.

Вищевказані документи та інформація самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, без отримання яких неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити всі обставини кримінального провадження, встановити всіх осіб, причетних до вчинення злочинів, надати їм належну правову оцінку.

На підставі викладеного, з метою отримання інформації про протиправні дії вказаних осіб, встановлення інших важливих обставин вчинення зазначених кримінальних правопорушень, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, просить надати тимчасовий доступ до документів, зазначених у клопотанні.

У судовому засіданні прокурор підтримала подане клопотання з підстав, наведених у клопотанні. Просила клопотання задовольнити.

У судовому засіданні представник Офісу великих податків Державної податкової служби України заперечувала проти задоволення клопотання з наступних підстав. Слідчим в протиріч вимогам ст. 160 КПК України не доводиться та не обґрунтовується можливість перебування витребуваних документів у Офісі великих податків Державної податкової служби України, матеріали справи, якими обґрунтовується клопотання, не містять доказів, що ДП «Селидіввугілля» перебуває на обліку у Офісі великих податків Державної податкової служби України з 2017 року. Крім того, прокурором не доведено, яке відношення до кримінального провадження по ст. 364 ч. 2 КК України мають документи, які стосуються ренти, заробітної плати та інші. Також представник заперечує про отримання запиту від ДБР, розташованого у м. Краматорську від 03.02.2020 року, прокурор не надав доказів отримання даного запиту. У разі отримання запиту була би надана відповідь. Тому просила відмовити у задоволенні клопотання.

Вислухавши думку прокурора, представника Офісу великих податків Державної податкової служби України, дослідивши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.

Судом встановлено, що в провадженні Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Краматорську перебуває кримінальне провадження № 62019050000001524 від 15.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Застосування тимчасового доступу регулюється главою 10 КПК України. ТАК. П.5 ч. 2 ст. 131 КПК України відносить до видів заходів забезпечення кримінального провадження тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до положень ч. 5 та ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Отже, умовою задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів є сукупність певних обставин, що передбачені вищевказаними нормами.

У судовому засіданні встановлено, що у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську, комерційну, персональні дані та державну таємницю, тобто до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю та перебуває у володінні Офісу великих платників податків Державної податкової служби України, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-г, а саме на вилучення у паперову та електронному вигляді наступних відомостей, інформації та документів, а саме:

-щодо розрахункових рахунків ДП «Селидіввугілля» у банківських установах;

-документів з облікової справи вказаного платника податків ДП «Селидіввугілля» (установчі документи, статут підприємства, повну інформацію про засновників, інформаційну картку, тощо);

-деталізовані дані за період часу з початку 2017 року по теперішній час з «Єдиного реєстру податкових накладних» в розрізі контрагентів та товарів (робіт, послуг) придбаних та реалізованих ДП «Селидіввугілля» з обов`язковим зазначенням даних про ІР-адреси та електронної пошти, з яких відбувалась реєстрація податкових накладених щодо реалізації товарів, матеріалів, вугілля тощо;

-договорів про визнання електронної звітності ДП «Селидіввугілля» та електронних підписів та печаток, з усіма документами (заявами, повідомленнями, квитанціями тощо) та повною інформацією на підставі яких, він був укладений;

-усіх актів проведення планових та позапланових перевірок, передбачених главою 8 Податкового кодексу України ДП «Селидіввугілля» за період часу з початку 2017 року по теперішній час;

-(щомісячні звіти) податкових декларацій з податку на додану вартість (звітні, нові звітні, уточнюючі тощо) з відповідними додатками до них за період часу з початку 2017 року по теперішній час ДП «Селидіввугілля»;

-податкових декларацій з податку на прибуток підприємства (звітні, нові звітні, уточнюючі тощо) з відповідними додатками до них за період часу з початку 2017 року по теперішній час ДП «Селидіввугілля»;

-статистичних та фінансових звітів (баланси, звіти про фінансові результати, тощо) з відповідними додатками до них за період часу з початку 2017 року по теперішній час ДП «Селидіввугілля»;

-повідомлень ДП «Селидіввугілля» (щомісячні звіти) про прийняття працівників на роботу за період часу з початку 2017 року по теперішній час;

-звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації тощо) застрахованих осіб та суми нарахованих єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (із відповідними додатками про нарахування ЄСВ) ДП «Селидіввугілля» за період часу з початку 2017 року по теперішній час;

-звітів форми 1-ДФ (звітні, нові звітні, уточнюючі тощо) податкові розрахунки сум доходів, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ДП «Селидіввугілля» за період з початку 2017 року по теперішній час;

-податкових декларацій з рентної плати ДП «Селидіввугілля» (звітні, нові звітні, уточнюючі тощо) за період часу з початку 2017 року по теперішній час;

-розрахунки частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями ДП «Селидіввугілля» за період часу з початку 2017 року по теперішній час.

-розрахунки з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин ДП «Селидіввугілля» (звітні, нові звітні, уточнюючі тощо) за період часу з початку 2017 року по теперішній час;

-звіти про суми податкових пільг ДП «Селидіввугілля» за період часу з початку 2017 року по теперішній час;

заяви про відмову/зупинення використання пільги, передбаченої п. 45 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України ДП «Селидіввугілля» за період часу з початку 2017 року по теперішній час.

Слідчим у клопотанні не обґрунтовано, яке значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні за № 62019050000001524 від 15.10.2019 року мають документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, можливість використання їх як доказів у даному кримінальному провадженні, а також які обставини передбачається довести за допомогою цих документів.

Документи, які надані до клопотання, також не дають можливості встановити ці обставини.

Слідчий, прокурор повинні обґрунтувати для чого їм необхідний тимчасовий доступ, які докази планує слідство отримати з їх допомогою, довести слідчому судді для встановлення якої обставини кримінального провадження мають значення вказані в клопотанні документи, обґрунтувати яке значення може мати вказана інформація в разі її отримання, обґрунтувати значення речей і документів для встановлення обставин події.

Таким чином, слідчим не доведено, що документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 62019050000001524 від 15.10.2019 року та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо.

Крім того, згідно ч. 4, 5 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, прокурор, слідчий зобов`язані довести слідчому судді, що виконанні ними слідчі розшукові дії, направлені запити, не дали результату і тому вони вимушені звертатися із клопотанням про надання тимчасового доступу. При цьому слідчі, прокурори повинні довести, що без такого втручання в права і свободи особи, як тимчасовий доступ, виконати завдання досудового розслідування буде неможливо.

Прокурором у судовому засіданні не надано суду доказів, що сторона кримінального провадження використала можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Представник Офісу великих платників податків Державної податкової служби України заперечував у судовому засіданні щодо отримання запиту ТУ ДБР, розташованого у м. Краматорську, від 03.02.2020 року та прокурором не надано суду доказів направлення та отримання даного запиту.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що клопотання є необґрунтованим та не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Краматорську Левандовського О.В., яке погоджено з прокурором першого відділу процесуального керівництва управління організації і процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань прокуратури Донецької області Дібровим С.С., про тимчасовий доступ до документів – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.О. Чернобай