Постанова № 87747073, 20.02.2020, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/19642/19

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 лютого 2020 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Головчак М.М., за участю представника Рівненської митниці ДФС Опанасика С.М., захисника адвоката Тихончук Л.Х., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні справи, які надійшли з Рівненської митниці ДФС Державної фіскальної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканця АДРЕСА_1 , директора ТзОВ "Деревопереробна компанія Зелений світ",

- за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

встановив:

06.02.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору- доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 3 сорту, вологість 15-20%, розміром: 20х95х1200мм -31,856 м3,20х95х1200мм -9,029 м3, 20х95х1200мм -0,420 м3, загальний об`єм 41,305м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок- фактуру №6 від 06.02.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№217229 від 18.12.2018 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №1 від 16.03.2018 року, укладеного з фірмою «Deepest company s.r.o.» (Словаччина, м. Пряшів, вул. Мойзесова, 66).

18.12.2018 року уповноваженою особою ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Свирипчук Г.А. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, директором ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок- фактуру №111 від 18.12.2018 року у якій зазначено, що на адресу фірми «Deepest company s.r.o.» (Словаччина, м. Пряшів, вул. Мойзесова, 66) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами: 20х140х800мм – 1,452 м3, 20х95х1200мм – 37,454 м3, 20х140х1200 – 2,399 м3, загальний об`єм 41,305м3».

На підставі вищезазначених документів, 18.12.2018 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№217229. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х800-1200 мм, об`ємом- 41,305м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові розміром 20х140х800мм – об`ємом 1,452 м3 та заготовки для піддонів соснові розміром 20х140х1200мм – об`ємом 2,399 м3 фактично не експортувалися на адресу фірми «Deepest company s.r.o.» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 від 06.02.2019 року, а рахунок-фактура №111 від 18.12.2018 року до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок- фактурі №111 від 18.12.2018 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 від 06.02.2019 року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 від 06.02.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№217229 від 18.12.2018 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№217229 від 18.12.2018 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№217229 від 18.12.2018 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 від 06.02.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 від 06.02.2019 року.

Внаслідок чого, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 від 06.02.2019 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№217229 від 18.12.2018 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом- 41,305м3, вартістю 146 389,40 грн.

01.03.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору- доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/002043 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 3 сорту, вологість 20-30%, розміром:20х140х1200мм -4,556м3., 20х140х1200мм -15,194м3., 20х95х1200мм -20,479м3., 20х140х1200мм -0,329м3, загальний об`єм 40,558м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок- фактуру №8 від 06.02.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ №218222 від 06.02.2019 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №1 від 16.03.2018 року, укладеного з фірмою «Deepest company s.r.o.» (Словаччина, м. Пряшів, вул. Мойзесова, 66).

06.02.2019 року директором ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Власюком В.М. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, директором ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок- фактуру №2 від 05.02.2019 року у якій зазначено, що на адресу фірми «Deepest company s.r.o.» (Словаччина, м. Пряшів, вул. Мойзесова, 66) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами 20х140х800мм – 21,184 м3, 20х95х1200мм – 11,377 м3, 20х140х1200мм – 7,997 м3, загальним об`ємом 40,558м3».

На підставі вищезазначених документів, 06.02.2019 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№218222. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х800-1200 мм, об`ємом- 40,558м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові розміром 20х140х800мм, об`ємом- 21,184 м3 фактично не експортувалися на адресу фірми «Deepest company s.r.o.» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002043 від 01.03.2019 року, а рахунок- фактура №2 від 05.02.2019 року до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок- фактурі №2 від 05.02.2019 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002043 від 01.03.2019 року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002043 від 01.03.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№218222 від 06.02.2019 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№218222 від 06.02.2019 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№218222 від 06.02.2019 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002043 від 01.03.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002043 від 01.03.2019 року.

Таким чином, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002043 від 01.03.2019 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№218222 від 06.02.2019 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом- 40,558м3, вартістю 149 232,79 грн.

09.04.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору- доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 3 сорту, вологість 20-30%, розміром: 20х95х1200мм -11,377м3,20х95х1200мм -1,505м3, 20х140х1200мм -11,390м3,20х140х1200мм -15,994м3,20х140х1200мм -0,403м3, загальний об`єм 40,669м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок- фактуру №18 від 05.04.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ №219604 від 08.04.2019 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №1 від 06.03.2019 року, укладеного з фірмою «AMO GROUP s.r.o.» (Slovakia, kpt. Nalepku 41,071 01 Michalovce).

20.08.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист УСБ України в Рівненській області №13/2281ДСК від 20.08.2019 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) з товаром «пиломатеріали».

05.04.2019 року уповноваженою особою ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Свирипчук Г.А. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, директором ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок- фактуру №19 від 05.04.2019 року у якій зазначено, що на адресу фірми «Deepest company s.r.o.» (Словаччина, м. Пряшів, вул. Мойзесова, 66) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами: 20х140х800мм–1,136 м3, 20х95х1200мм – 36,334 м3, 20х140х1200мм – 3,199 м3, загальний об`єм 40,669м3».

На підставі вищезазначених документів, 08.04.2019 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219604. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х800-1200 мм, об`ємом- 40,669м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові розміром 20х140х800мм, об`ємом- 1,136 м3 фактично не експортувалися на адресу фірми «AMO GROUP s.r.o.» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 від 09.04.2019 року, а рахунок- фактура №19 від 05.04.2019 року до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

У відповідності до рахунок- фактури №19 від 05.04.2019 року товар реалізований ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» на адресу «Deepest company s.r.o.». Однак, фактично товар за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 від 09.04.2019 року реалізовувався фірмі «AMO GROUP s.r.o.».

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок- фактурі №19 від 05.04.2019 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 від 09.04.2019 року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 від 09.04.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219604 від 08.04.2019 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219604 від 08.04.2019 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219604 від 08.04.2019 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 від 09.04.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 від 09.04.2019 року.

Внаслідок чого, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/002907 від 09.04.2019 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№219604 від 08.04.2019 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом- 40,669м3, вартістю 131 609,37 грн.

18.04.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору- доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 3 сорту, вологість 30-40%, розміром: 20х95х1200мм -22,754 м3, 20х140х1200мм -17,593 м3, 20х140х1200мм -0,638 м3, загальний об`єм 40,985м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок- фактуру №18 від 05.04.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ №219524 від 02.04.2019 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №1 від 16.03.2018 року, укладеного з фірмою «Deepest company s.r.o.» (Словаччина, м. Пряшів, вул. Мойзесова, 66).

01.04.2019 року уповноваженою особою ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Свирипчук Г.А. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок- фактуру №15 від 01.04.2019 року у якій зазначено, що на адресу фірми «AMO GROUP s.r.o.» (Slovakia, kpt. Nalepku 41) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами: 20х140х800мм –10,221 м3, 20х95х1200мм – 11,377 м3, 20х140х1200мм–19,387 м3, загальний об`єм 40,985м3».

На підставі вищезазначених документів, 02.04.2019 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219524. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х800-1200 мм, об`ємом- 40,985м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові розміром 20х140х800мм, об`ємом- 10,221 м3 фактично не експортувалися на адресу фірми «Deepest company s.r.o.» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 від 18.04.2019 року, а рахунок- фактура №15 від 01.04.2019 року до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

У відповідності до рахунок- фактури №15 від 01.04.2019 року товар реалізований ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» на адресу «AMO GROUP s.r.o.». Однак, фактично товар за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 від 18.04.2019 року реалізовувався фірмі «Deepest company s.r.o.».

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок- фактурі №15 від 01.04.2019 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 від 18.04.2019 року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 від 18.04.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219524 від 02.04.2019 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219524 від 02.04.2019 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219524 від 02.04.2019 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 від 18.04.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 від 18.04.2019 року.

Таким чином, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003157 від 18.04.2019 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№219524 від 02.04.2019 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом- 40,985м3, вартістю 140 914,53 грн.

17.05.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору - доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/003734 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 3 сорту, вологість 20-25%, розміром: 20х95х1200мм-20,028 м3, 20х140х1200мм -19,837 м3, загальний об`єм 39,895м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок - фактуру №7 від 16.05.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ №220401 від 16.05.2019 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №2/19 від 01.04.2019 року, укладеного з фірмою «SIA PGS RDB Baltic LLC» (Putnu 31-37, Riga, LV-1058, Latvia).

16.05.2019 року уповноваженою особою ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Свирипчук Г.А. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок- фактуру №5 від 16.05.2019 року у якій зазначено, що на адресу фірми «SIA PGS RDB Baltic LLC» (Putnu 31-37, Riga, LV-1058, Latvia) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами: 20х140х1200мм–16,531 м3, 20х95х1200мм – 23,365 м3, загальний об`єм 39,896м3».

На підставі вищезазначених документів, 16.05.2019 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№220401. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х1200 мм, об`ємом- 39,896м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові в кількості та розмірами, зазначеними рахунок- фактурі №5 від 16.05.2019 року фактично не експортувалися на адресу фірми «SIA PGS RDB Baltic LLC» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003734 від 17.05.2019 року, а згадана рахунок- фактура до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок- фактурі №5 від 16.05.2019 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003734 від 17.05.2019 року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003734 від 17.05.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№220401від 16.05.2019 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№220401від 16.05.2019 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№220401від 16.05.2019 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003734 від 17.05.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003734 від 17.05.2019 року.

Таким чином, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003734 від 17.05.2019 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№220401від 16.05.2019 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом- 39,865м3, вартістю 128 943,97 грн.

03.05.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору - доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/003404 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 3 сорту, вологість 20-25%, розміром:20х95х1200мм-23,365 м3, 20х140х1200мм -16,531 м3, загальний об`єм 39,896м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок - фактуру №2 від 23.04.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ №219984 від 24.04.2019 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №2/19 від 01.04.2019 року, укладеного з фірмою «SIA PGS RDB Baltic LLC» (Putnu 31-37, Riga, LV-1058, Latvia).

24.04.2019 року уповноваженою особою ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Свирипчук Г.А. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок- фактуру №1 від 23.04.2019 року у якій зазначено, що на адресу фірми «SIA PGS RDB Baltic LLC» (Putnu 31-37, Riga, LV-1058, Latvia) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами: 20х140х1200мм–19,871 м3, 20х95х1200мм – 20,461 м3, загальний об`єм 40,332м3».

На підставі вищезазначених документів, 24.04.2019 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219984. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х1200 мм, об`ємом- 40,332м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові в кількості та розмірами, зазначеними рахунок - фактурі №1 від 23.04.2019 року фактично не експортувалися на адресу фірми «SIA PGS RDB Baltic LLC» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003404 від 03.05.2019 року, а згадана рахунок - фактура до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок- фактурі №1 від 23.04.2019 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003404 від 03.05.2019року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003404 від 03.05.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219984 від 24.04.2019 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219984 від 24.04.2019 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219984 від 24.04.2019 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003404 від 03.05.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003404 від 03.05.2019 року.

Внаслідок чого, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/003404 від 03.05.2019року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№219984 від 24.04.2019 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом- 39,896м3, вартістю 130 198,45 грн.

31.05.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору - доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 2 сорту, вологість 40-50%, розміром: 20х140х1200мм-17,593 м3, 20х140х1200мм -22,781 м3, 20х95х1200мм-0,002 м3, 20х95х800мм-0,002 м3, 20х140х800-0,002 м3, загальний об`єм 40,38м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок- фактуру №1 від 31.05.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ №219622 від 08.04.2019 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №ZSRZ-01 від 24.05.2019 року, укладеного з фірмою «RAZVITIE-BGIT LTD» (Sofia,1515, Rilska obitel str.14, Bulgaria.).

20.08.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист УСБ України в Рівненській області №13/2281ДСК від 20.08.2019 року з матеріалами перевірки стосовно законності проведення зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) з товаром «пиломатеріали».

У процесі аналізу документів долучених до вищезазначеного листа встановлено наступне.

08.04.2019 року уповноваженою особою ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Свирипчук Г.А. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, директором ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок- фактуру №20 від 08.04.2019 року у якій зазначено, що на адресу фірми «AMO GROUP s.p.o.» (Slovakia) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами: 20х140х1200мм–3,199 м3, 20х140х800мм–1,136 м3, 20х95х1200мм – 36,334 м3, загальний об`єм 40,669м3».

На підставі вищезазначених документів, 08.04.2019 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219622. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х800-1200 мм, об`ємом- 40,669м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові в кількості та розмірами, зазначеними рахунок- фактурі №20 від 08.04.2019 року фактично не експортувалися на адресу фірми «AMO GROUP s.p.o.» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 від 31.05.2019 року, а згадана рахунок- фактура до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

У відповідності до згаданої рахунку- фактури товар реалізований ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» на адресу «AMO GROUP s.p.o.». Однак, фактично товар за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 від 31.05.2019 року реалізовувався фірмі «RAZVITIE-BGIT LTD».

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок- фактурі №20 від 08.04.2019 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 від 31.05.2019 року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 від 31.05.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219622 від 08.04.2019 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219622 від 08.04.2019 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№219622 від 08.04.2019 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 від 31.05.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 від 31.05.2019 року.

Таким чином, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004064 від 31.05.2019 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№219622 від 08.04.2019 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом - 40,38м3, вартістю 96 653,32 грн.

11.07.2019 року в Рівненську митницю ДФС декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на підставі договору - доручення надання послуг з декларування вантажів №4 від 12.02.2018 року, подано митну декларацію типу ЕК10АА №UA204080/2019/004890 з метою експорту з митної території України товару «заготовки для піддонів соснові 3 сорту, вологість 35-40%, розміром:20х95х1200мм-22,253 м3 , 20х140х1200мм -17,633 м3 , загальний об`єм 39,886м3». До митного контролю вищезазначеного товару органам доходів і зборів України подано наступні документи: рахунок- фактуру №21 від 10.07.2019 року та сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ №221309 від 02.07.2019 року. Товар експортувався ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» (код ЄДРПОУ 41774637) на виконання контракту №2/19 від 01.04.2019 року, укладеного з фірмою «SIA PGS RDB Baltic LLC» (Putnu 31-37, Riga, LV-1058, Latvia).

02.07.2019 року уповноваженою особою ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» Свирипчук Г.А. у Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства подано заяву та необхідний комплект документів для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Серед документів, що були підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» подано рахунок - фактуру №19 від 01.07.2019 року у якій зазначено, що на адресу фірми «SIA PGS RDB Baltic LLC» (Putnu 31-37, Riga, LV-1058, Latvia) реалізовано наступні пиломатеріали: «заготовки для піддонів соснові, 3-го сорту, розмірами: 20х140х1200мм – 2,204 м3, 20х95х1200мм – 37,830 м3, загальний об`єм 40,034м3».

На підставі вищезазначених документів, 02.07.2019 року Рівненським обласним управлінням лісового та мисливського господарства видано ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№221309. У графі 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД)» даного сертифікату зазначено, що експорту підлягають пиломатеріали які мають наступні характеристики: «заготовка для піддонів, сосна, 3 сорт, 20х95-140х1200 мм, об`ємом- 40,034м3».

У процесі перевірки встановлено, що заготовки для піддонів соснові в кількості та розмірами, зазначеними рахунок- фактурі №19 від 01.07.2019 року фактично не експортувалися на адресу фірми «SIA PGS RDB Baltic LLC» за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004890 від 11.07.2019 року, а згадана рахунок - фактура до митного контролю товару в Рівненську митницю ДФС не подавалася.

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260– Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується».

Партія лісопродукції, вказана у рахунок - фактурі №19 від 01.07.2019 року не експортувалася за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004890 від 11.07.2019 року.

Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004890 від 11.07.2019 року на підставі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№221309 від 02.07.2019 року направлено відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року №8088/38/17-70-20-03.

23.09.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№221309 від 02.07.2019 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№221309 від 02.07.2019 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004890 від 11.07.2019 року.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Враховуючи вищезазначене, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 свідомо подав у Рівненську митницю ДФС документ, що містить неправдиві дані про пиломатеріали, митне оформлення яких проведено за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004890 від 11.07.2019 року.

Таким чином, директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/004890 від 11.07.2019 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій РВ№221309 від 02.07.2019 року), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів (геометричних розмірів та асортименту пиломатеріалів) об`ємом- 39,886м3, вартістю 128 817,03 грн.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України - переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В судовому засіданні представник Рівненської митниці Опанасик С.М. протоколи про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України підтримав.

Просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу по кожному складеному відносно ОСОБА_1 протоколу у виді штрафу з конфіскацією.

В судовому засіданні ОСОБА_1 та його захисник адвокат Тихончук Л.Х. просили провадження у справі закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Вказали, що підставою для складання протоколів став лист Рівненського обласного управління лісових ресурсів та мисливського господарства від 19.09.2019 року.

Дане управління не вправі направляти лист до митних органів, за формою трактування правила митного оформлення експортованих товарів.

Продукція була експортована, підприємство задекларувало експорт, сплатило митні платежі, товар був оглянутий працівниками митного органу та вивезено за межі митної території за погодженням з працівниками митного органу.

Тільки через чотири місяці Рівненська митниця безпідставно звернулась в суд із вказаними протоколами, з посиланням на наявність ознак порушення митних правил при експорті товару.

При цьому митна служба дозволила митне оформлення та експорт-вивезення з України пиломатеріалів і не вбачала факт приховування даного товару, при цьому погодила відповідність експортних документів виданому Сертифікату по всім параметрам.

Відсутні належні та допустимі докази вчинення ОСОБА_1 як директором підприємства-експортера дій, спрямованих на переміщення товарів за митними деклараціями через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів.

Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених пиломатеріалів є дійсним та не анульований.

Також просили врахувати строки притягнення до адміністративної відповідальності згідно ст. 467 МК України, а саме строк розгляду справи про порушення митних правил протягом 6 місяців з дня виявлення правопорушення.

Розглянувши матеріали справи, заслухавши доводи представника Рівненської митниці ДФС, пояснення ОСОБА_1 та його захисника адвоката Тихончук Л.Х., суд дійшов наступного висновку.

Згідно з вимогами ст. 245, 252 КУпАП, під час провадження у справах про адміністративні правопорушення забезпечується всебічне, повне та об`єктивне дослідження всіх обставин справи, вирішення її в точній відповідності із Законом.

Відповідно до ст. 280 КУпАП суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами в справі про адміністративне правопорушення, як це визначено у ст. 251 КУпАП, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягається до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суд звертає увагу на те, що з об`єктивної сторони, порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. При цьому, відповідне правопорушення може бути вчинене умисно або з необережності.

Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (п.6) передбачено наступне:

«Судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Відповідно до вимог п. 4 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260, Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Відповідно до вимог п. 2.6. «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2009 №528, – «У рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Як вбачається із протоколів про порушення митних правил №0452/20400/19, №0453/20400/19, №0454/20400/19, №0455/20400/19, №0456/20400/19, №0457/20400/19, №0458/20400/19, №0459/19 від 02.10.2019 року ОСОБА_1 поставлено у вину те, що він вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митними деклараціями через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій), що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів.

Як встановлено судом, Рівненською митницею ДФС з метою перевірки законності експорту товару за митною декларацією на підставі сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій направлений відповідний запит до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства від 17.09.2019 року.

Згідно листа Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства №02-1036 від 19.09.2019 року в якому зазначено, що при митному оформленні пиломатеріалів проведена зміна експортованої партії товару. Рахунок- фактура, подана експортером (ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ») до митного оформлення не відповідає сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№217229 від 18.12.2018 року.

У процесі перевірки встановлено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій РВ№217229 від 18.12.2018 року містить неправдиві відомості стосовно кількості пиломатеріалів (їх геометричних розмірів, асортименту) та не міг бути підставою для експорту товарів за митною декларацією типу ЕК10АА №UA204080/2019/001088 від 06.02.2019 року.

Частиною 4 ст.3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Згідно Постанови КМ України від 21.12.05 № 1260 сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

В судовому засіданні представник Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства Маркевич Т.С. зазначила, що до Рівненської митниці ДФС були адресовані листи від 23.09.2019 року про те, що ТОВ «Деревопереробна компанія «Зелений світ» експортувало товари шляхом надання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості про товари в частині їх найменування, кількості та якості. Даний лист вважає обґрунтований.

Аналізуючи зібрані по справі та досліджені в ході судового розгляду справи докази, суд приходить до переконливого висновку про те, що директор ТОВ «Деревопереробна компанія Зелений Світ» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів за митними деклараціями через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів України як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості товарів.

Відповідно до ч.1 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Оскільки матеріали про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 до суду надійшли 17.10.2019 року, то строк накладення адміністративного стягнення у даній справі зупинився на час розгляду справи судом.

Згідно ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Враховуючи конкретні обставини справи в їх сукупності, характер вчиненого правопорушення, обставини справи, суд накладає адміністративне стягнення в межах санкції ч.1 ст. 483 МК України яка є безальтернативною, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів за протоколом про порушення митних правил №0458/20400/19 від 02.10.2019 року, за яким вартість товару є найбільшою в сумі 149 232,72 грн. з конфіскацією товарів, які є предметами порушення митних правил.

На підставі викладеного, керуючись ст. 33, 36,283, 284 КУпАП, ст.458-459, 461,495 Митного кодексу України,

постановив:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 КУпАП та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару за протоколом про порушення митних правил №0458/20400/19 від 02.10.2019 року, за яким вартість товару є найбільшою в сумі 149 232,72 грн. (сто сорок дев"ять тисяч двісті тридцять дві грн. 79 коп.) з конфіскацією товарів, які є предметами порушення митних правил.

Стягнути із ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 420 грн. 40 коп. (чотириста двадцять грн. 40 коп.).

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду М.М.Головчак