Ухвала суду № 87710041, 18.02.2020, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 18.02.2020 Справа № 554/10480/19

Провадження № 1-кс/554/2407/2020

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2020 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави Чуванова А.М., при секретарі Колесніченко О.П., за участю прокурора Сорокіна І.В., підозрюваної ОСОБА_1 , захисника Демиденка Г.О., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Полтавській області Кіяшко Т.М. про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання стосовно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Кашубівка, Полтавського району, Полтавської області, українки, громадянки України, з вищою освітою, працюючої на посаді головного бухгалтера ПП «Адамас», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 ,

яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, по матеріалам досудового розслідування №42017171010000022, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.02.2017 року,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання стосовно ОСОБА_1 , яке мотивує наступним.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 , відповідно до наказу директора ПП «Адамас» ОСОБА_2 № 0104/102-К від 01.04.2015 року, обіймає посаду головного бухгалтера ПП «Адамас» ( код ЄДРПОУ 25171530, юридична адреса реєстрації підприємства: м. Полтава, вул.. Дмитра Коряка, 3).

Відповідно до ст. 8 Закону України "Про бухгалтерський облік, та фінансову звітність в Україні", головний бухгалтер або особа, на яку покладено ведення бухгалтерського обліку підприємства: забезпечує дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організовує контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; бере участь в оформленні матеріалів, пов`язаних з нестачею та відшкодуванням втрат від недостачі, розкрадання і псування активів підприємства; забезпечує перевірку стану бухгалтерського обліку у філіях, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, тобто ОСОБА_1 була службовою особою.

ОСОБА_1 , будучи працівником суб`єкта господарської діяльності, а саме ПП «Адамас», основною метою якого є отримання прибутку що визначено, в тому числі Господарським кодексом України від 16 січня 2003 р. № 436-IV, статтею 42, розуміючи, що від сум доходу підприємства залежить його економічний стан, та сума прибутку, який ОСОБА_1 отримає у вигляді заробітної плати, перебуваючи у штаті ПП «Адамас», користуючись своїм службовим становищем головного бухгалтера, будучи особою наділеною правом вчиняти операції з перерахування коштів та перевіряти їх надходження на розрахункові рахунки підприємства у відповідності до наданого права доступу до системи «Клієнт-Інтернет-Банк» ПАТ «КРЕДОБАНК» від 29.07.2016 року, яким ОСОБА_1 надано право на перегляд та підготовку платежів по рахункам, оформлення первинних бухгалтерських документів (видаткові накладні, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні), маючи право на складання, підпису та подання податкової звітності (податкові накладні, податкові декларації, уточнюючі розрахунки), являючись службовою особою, усвідомлюючи характер суспільно-небезпечних діянь та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, умисно, переслідуючи корисливі цілі та мотиви, вчинила злочин при таких обставинах.

19.05.2016 року між ТОВ «Аяла Плюс» (Республіка Казахстан, м. Алмати), в особі директора ОСОБА_3 , іменуємий надалі «Покупець» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_2 , діючий на підставі Статуту, іменуємий надалі «Продавець», з другої сторони, а разом «Сторони» був укладений Контракт № 196-05-2016.

Крім того, 26.07.2016 року між АТ «Євразіан Фудс» (Республіка Казахстан, м.Караганда) в особі Голови правління ОСОБА_4 , іменуємий далі «Покупець» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_2 , діючий на підставі Статуту, іменуємий далі «Продавець» з другої сторони, а разом «Сторони» був укладений Контракт №26-07-2016 від 26.07.2016 року. Предметами яких було те, що Продавець зобов`язуються поставити, а Покупець прийняти та оплати молочну продукцію виробництва України (далі «Товар»), а саме: масло солодковершкове селянське з масовою часткою жиру мін. 73%, згідно ДСТУ 4399:2005, виробництва: ПАТ "Ічнянський завод сухого молока і масла". Україна, Чернігівська область, м. Ічня, вул. Бунівка, 164. Термін зберігання 12 месяців при температурі від -12 ?С до -18 ? С від дати виробника Код ТН ВЭД 0405203000. При цьому Продавець зобов`язаний надати Покупцеві пакет оригіналів наступних товаросупроводжувальних документів на відвантажений товар: підписаний комерційний інфойс. Повний комплект CMR, ветеринарний сертифікат, пакувальний лист, сертифікати відповідності, свідоцтво якості виробника, сертифікати відповідності, посвідчення якості виробника, сертифікат походження СТ. Товар повинен відповідати стандартам якості і санітарно-гігієнічним стандартам країни, виробника.

Разом з тим, відповідно до Рішення комісії Митного Союзу №317 від 18.06.2010 року «Про застосування ветеринарно-санітарних заходів в Євразійському Економічному Союзі», членом комісії якого є Республіка Казахстан, встановлено єдиний перелік товарів, що підлягають ветеринарному контрою до якого відноситься вершкове масло та інші жири та масла, вироблені з молока; молочні пасти (код ТН ЗЕД 0405), а також Положення «Про Єдиний порядок здійснення ветеринарного контролю на митному кордоні митного союзу і на митній території митного союзу», згідно якого Ввезення підконтрольних товарів на митну територію митного союзу дозволяється з підприємств - експортерів, внесених в порядку, передбаченому Положенням про єдиний порядок проведення спільних перевірок об`єктів і відбору проб (зразків) товарів (продукції), що підлягають ветеринарному контролю (нагляду), до Реєстру організацій та осіб, які здійснюють виробництво, переробку і (або) зберігання підконтрольних товарів, що ввозяться на митну територію митного союзу.

Відповідно до Рішення Комітету по ветеринарному нагляду та контролю Міністерства сільського господарства Республіки Казахстан» № 16-02-18/1661-И від 23.11.2015 року, ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» включено до Реєстру організацій і осіб, здійснюючих виробництво, переробку і (або) зберігання підконтрольних товарів, ввезених на територію Митного Союзу, що надає право здійснення поставок молочної продукції на території Казахстану.

З метою отримання документів, які надають право на здійснення експортних операцій на територію Казахстану, у відповідності до укладених вище Контрактів, та послідуючого отримання ПП «Адамас» завищеного бюджетного відшкодування, ОСОБА_1 , будучи службовою особою, достеменно знаючи про те, що 01.08.2016 року між ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» в особі Голови правління ОСОБА_5 іменоване надалі «Покупець» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_2 , іменований надалі «Продавець», з іншої сторони, а разом «Сторони» був укладений договір поставки № 0108-16 від 01.08.2016 року на реалізацію Масла солодковершкове селянське 73%. З метою збільшення ціни товару, 01.08.2016 року між ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» в особі Голови правління ОСОБА_5 іменоване надалі «Постачальник» з однієї сторони та ПП «Адамас», в особі директора ОСОБА_2 , іменований надалі «Покупець», з іншої сторони, а разом «Сторони» укладено договір поставки № 01/08-16 від 01.08.2016 року на придбання Масла солодковершкове селянське 73% та вказану ж продукцію масла, та яка була поставлена від ПП «Адамас» на адресу ПАТ «Ічнянський завод СМ та М» придбає, але вже за штучно збільшеною ціною, в період часу з серпня 2016 року по червень 2017 року, вдалася до складання, підписання та видачі первинних бухгалтерських документів, які в собі містили відомості, що не відповідали фактичним взаємовідносинам між ПАТ «Ічнянський завод СМ та М» та ПП «Адамас» щодо постачання масла солодко вершкового 73 %, тобто по своїй суті були фіктивними, штучно вигаданими правочинами з метою завищення вартості продукції та послідуючого отримання ПП «Адамас» відшкодування ПДВ з Державного бюджету України.

ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, умисно, з метою подальшого отримання бюджетного відшкодування ПП «Адамас», склала, засвідчила своїм цифровим підписом та подала до ДПІ м Полтава ГУ ДФС у Полтавській області за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155, податкові накладні, які в собі містили неправдиві відомості щодо номенклатури товарів, одиниці виміру товару, кількості, ціни постачання, одиниці товару та обсягів постачання, а саме: № 6 від 01.08.2016, № 7 від 04.08.2016, № 26 від 16.08.2016, № 25 від 16.08.2016, № 24 від 16.08.2016, № 27 від 17.08.2016, № 28 від 17.08.2016, № 44 від 30.08.2016, № 45 від 31.08.2016, № 4 від 01.09.2016, № 2 від 05.09.2016, № 17 від 07.09.2016, № 15 від 08.09.2016, № 18 від 08.09.2016, № 19 від 09.09.2016, № 2 від 03.10.2016, № 12 від 04.12.2016, № 14від 04.10.2016, № 13 від 05.10.2016, № 16 від 10.10.2016, № 17від 11.10.2016, № 31 від 19.10.2016, № 40 від 24.10.2016, № 45 від 26.10.2016, № 2 від 02.11.2016, № 3від 03.11.2016, № 10 від 07.11.2016, № 28 від 21.11.2016, № 29 від 22.11.2016, № 10 від 07.12.2016, № 11 від 08.12.2016, № 5 від 05.01.2017, № 21 від 15.03.2017, № 5 від 04.05.2017, № 6 від 05.05.2017, № 46 від 19.05.2017, № 47 від 22.05.2017.

Крім того, маючи єдиний умисел та мету на отримання ПП «Адамас» зайве відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1 , умисно склала, засвідчила та видала первинні бухгалтерські документи, які в собі містили неправдиві відомості щодо номенклатури товарів, одиниці виміру товару, кількості, ціни постачання, одиниці товару та обсягів постачання, місця відвантаження/навантаження, транспортного засобу, а саме: видаткову накладну № 481 від 07.09.2016 на суму 1612000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-481 від 07.09.2016, видаткову накладну № 472 від 08.09.2016 на суму 1618000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-472 від 08.09.2016, видаткову накладну № 482 від 08.09.2016 на суму 1612000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-482 від 08.09.2016, видаткову накладну № 483 від 09.09.2016 на суму 1612000 гривень, товарно-транспортну накладну Р-483 від 09.09.2016

Крім того, ОСОБА_1 умисно склала, засвідчила та видала документи ІНВОЙСИ, до яких внесла завідомо неправдиві відомості стосовно виробника масла солодко вершкового несолоне селянське із загальним вмістом жиру мін 73 %, відповідно до ДСТУ 4399:2005 – ПАТ «Ічнянський завод сухого молока і масла, а саме: № 26 від 26.07.2016, № 27 від 26.07.2016, № 28 від 26.07.2016, № 29 від 26.07.2016, № 30 від 26.07.2016, № 33 від 10.08.2016, № 32 від 26.08.2016, № 31 від 26.08.2016, № 35 від 26.08.2016, № 36 від 26.08.2016, № 34 від 26.08.2016, № 39 від 02.09.2016, № 38 від 26.08.2016, № 37 від 26.08.2016, № 41 від 09.09.2016, № 40 від 07.09.2016, № 42 від 29.09.2016, № 46 від 06.10.2016, № 45 від 06.10.2016, № 47 від 06.10.2016, № 43 від 07.10.2016, № 53 від 24.10.2016, № 49 від 17.10.2016, № 54 від 24.10.2016, № 44 від 07.10.2016, № 56 від 08.11.2016, № 57 від 08.11.2016, № 59 від 08.12.2016, № 60 від 20.12.2016, № 1 від 10.01.2017, № 12 від 14.03.2017, № 13 від 24.03.2017, № 14 від 13.03.2017, № 18 від 29.03.2017, № 15 від 13.03.2017, № 16 від 13.03.2017, № 19 від 29.03.2017, № 17 від 13.03.2017, № 20 від 29.03.2017, № 22 від 08.04.2017, № 21 від 29.03.2017, № 27 від 25.04.2017, № 23 від 25.04.2017, № 24 від 25.04.2017, № 25 від 25.04.2017, № 26 від 25.04.2017, № 29 від 25.04.2017, № 28 від 25.04.2017, № 30 від 25.04.2017, № 33 від 04.05.2017, № 31 від 25.04.2017, № 32 від 25.04.2017, № 36 від 18.05.2017, № 35 від 18.05.2017, № 37 від 18.05.2017, № 34 від 12.05.2017, № 38 від 18.05.2017, № 39 від 25.05.2017, № 41 від 18.05.2017, № 42 від 18.05.2017, № 43 від 18.05.2017, № 44 від 18.05.2017, № 45 від 18.05.2017, № 46 від 18.05.2017, № 47 від 18.05.2017,

Крім того, маючи єдиний умисел та мету, на отримання ПП «Адамас» зайве відшкодування ПДВ з Державного бюджету України, продовжуючи свою злочинну діяльність 20.09.2016 р., ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9173111380, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 38400 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність ОСОБА_1 20.10.2016 року перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9197623723, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 63266,67 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 17.11.2016 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9221144807, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 50741,65 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 20.12.2016 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9246924931, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 38091,68 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 17.01.2017 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9266311040, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 16666,67 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 18.02.2017 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул.. Європейська, 155 Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9023528497, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 8333,33 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 18.04.2017 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» і інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155) Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9068477295, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 96201.34 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 18.05.2017 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155) Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9092133028, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 74126,67 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 19.06.2017 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» і інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9117080394, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 145708.47 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 19.05.2017 року ОСОБА_1 , перебуваючи на своєму робочому місці, а саме в приміщенні ПП «Адамас», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 3, усвідомлюючи штучне збільшення податкового кредиту внаслідок придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від інших суб`єктів господарської діяльності та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас», передбачаючи суспільно небезпечні наслідки та бажаючи їх настання, діючи умисно, з метою отримання ПП «Адамас» завищеного розміру відшкодування ПДВ, подала (видала) в електронному вигляді, засобами телекомунікаційних каналів зв`язку, із застосуванням електронного цифрового підпису, до ДПІ у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, розташованої за адресою: м. Полтава, вул. Європейська, 155, Податкову декларацію з податку на додатну вартість №9139862859, яка є офіційним документом та містить неправдиві відомості, щодо розміру податку на додану вартість, а саме його штучне завищення в розмірі 53070,00 грн.

Всього, внаслідок фіктивної фінансово-господарської діяльності ПП «Адамас», при здійсненні експортних операцій під знаком виробництва («Молочний світ») ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» за період з 01.08.2016 року по 30.06.2017 року ОСОБА_1 на підставі складених, підписаних та вданих вище документів віднесено до податкового кредиту розмір різниці між сумою податку на додану вартість від придбання продукції ПАТ «Ічнянський завод сухого молока та масла» від ПП «Адамас» та інших продавців та реалізацією цієї ж продукції на ПП «Адамас» в сумі 584606,50 грн./П`ятсот вісімдесят чотири тисячі шістсот шість грн. 50коп./ та, в подальшому, на цю суму підприємством було отримано відшкодування ПДВ з Державного бюджету України.

Своїми умисними діями, які виразились у складанні і видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів ОСОБА_1 скоїла злочин, передбачений ч. 1 ст. 366 КК України.

По вказаному факту 07 лютого 2020 року було повідомлено ОСОБА_1 про підозру за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України

З метою запобігання спробам підозрюваної переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні, слідчий просить обрати підозрюваній запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.

Підозрювана в судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання. Вказала, що вона діяла згідно закону, діяльність підприємства законна, підозра безпідставна.

Захисник в судовому засіданні просив відмовити в задоволенні клопотання. Вказав, що клопотання необґрунтоване, підстав для застосування особистого зобов`язання немає, матеріали не свідчать про ухилення підозрюваної від явки до слідчого, прокурора; ризики не доведені.

Заслухавши учасників процесу, вивчивши матеріали справи, суд приходить до наступного.

Відповідно до ст. 177 КПК України метою застосування запобіжного заходу є забезпечення виконання підозрюваним, обвинуваченим покладених на нього процесуальних обов`язків, а також запобігання спробам: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення; незаконно впливати на потерпілого, свідка, іншого підозрюваного, обвинуваченого, експерта, спеціаліста у цьому ж кримінальному провадженні; перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином; вчинити інше кримінальне правопорушення чи продовжити кримінальне правопорушення, у якому підозрюється, обвинувачується. Підставою застосування запобіжного заходу є наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, а також наявність ризиків, які дають достатні підстави слідчому судді, суду вважати, що підозрюваний, обвинувачений, засуджений може здійснити дії, передбачені частиною першою цієї статті.

Згідно ч. ч. 1, 3 ст. 194 КПК України під час розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу слідчий суддя, суд зобов`язаний встановити, чи доводять надані сторонами кримінального провадження докази обставини, які свідчать про: наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним, обвинуваченим кримінального правопорушення; наявність достатніх підстав вважати, що існує хоча б один із ризиків, передбачених статтею 177 цього Кодексу, і на які вказує слідчий, прокурор; недостатність застосування більш м`яких запобіжних заходів для запобігання ризику або ризикам, зазначеним у клопотанні.

Відповідно до приписів ч.1 ст. 179 КПК України, особисте зобов`язання полягає у покладенні на підозрюваного, обвинуваченого зобов`язання виконувати покладені на нього слідчим суддею, судом обов`язки, передбачені статтею 194 цього Кодексу.

У відповідності до ч. 5 ст.194 КПК України, якщо під час розгляду клопотання про обрання запобіжного заходу, не пов`язаного з триманням під вартою, прокурор доведе наявність всіх обставин, передбачених частиною першою цієї статті, слідчий суддя, суд застосовує відповідний запобіжний захід, зобов`язує підозрюваного, обвинуваченого прибувати за кожною вимогою до суду або до іншого визначеного органу державної влади, а також виконувати один або кілька обов`язків, необхідність покладення яких була доведена прокурором.

В матеріалах провадження містяться достатні дані, які переконують суд у тому, що підозрювана могла вчинити інкримінований їй злочин, висунута підозра є обґрунтованою. При цьому слідчим суддею при обранні запобіжного заходу лише перевіряється наявність вагомих доказів, що можуть свідчити про вчинення підозрюваною кримінального правопорушення. Питання щодо доведеності чи недоведеності вини підозрюваної не являється предметом розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу.

Так, в судовому засіданні сторонами кримінального провадження надані докази, які на думку слідчого судді свідчать про:

- наявність обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, що підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами, зокрема: податковими накладними та податковими деклараціями, згідно яких ОСОБА_1 є посадовою (уповноваженою) особою та якою були подані до органів ДФС вказані електронні документи, первинними бухгалтерськими документами, зокрема товарно-транспортні накладні, ІНВОЙСИ, де ОСОБА_1 ставила підпис за відсутності ОСОБА_6 в графі відповідальної особи відправника, видатковими накладними, де остання ставила підпис за відсутності ОСОБА_1 в графі «Постачальник», висновком почеркознавчої експертизи документів № 1787 від 26.09.2018 року, висновком комісійної судово-економічної експертизи № 951/952 від 18.06.2018 року, допитами власників вантажних автомобілів, відомості про які були зазначені у товарно-транспортних накладних, які складали, підписували та видавали ОСОБА_1 та ОСОБА_7 , допитами комірників ПАТ «Ічнянський завод СМ та М», які вказали, що за час з 2016 по 2017 роки на території вказаного підприємства в складські приміщення готова продукція, придбана від інших суб`єктів господарювання не надходила та іншими матеріалам в їх сукупності.

- наявність достатніх підстав вважати, що існують ризики, передбачені статтею 177 цього Кодексу, а саме: переховуватися від органів досудового розслідування та/або суду; незаконно впливати на свідків у цьому ж кримінальному провадженні.

Захід забезпечення кримінального провадження, застосування якого ініціює слідчий відносно підозрюваної, є найбільш м`яким із запобіжних заходів.

Суд, у відповідності до ст. 178 КПК України, при вирішенні питання про обрання запобіжного заходу, крім наявності ризиків, зазначених у статті 177 КПК України, враховує дані про особу підозрюваної в їх сукупності, у тому числі: вагомість наявних доказів про вчинення підозрюваною кримінального правопорушення, тяжкість покарання, що їй загрожує у разі визнання її винуватою, вік та стан його здоров`я, міцність соціальних зв`язків в місці її проживання, репутацію, майновий стан.

З урахуванням викладеного, суд приходить до висновку про задоволення клопотання слідчого та необхідність застосування щодо підозрюваної запобіжного заходу у вигляді особистого зобов`язання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 176-179, 194 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Застосувати відносно підозрюваної ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді особистого зобов`язання.

Зобов`язати ОСОБА_1 прибувати до слідчого, прокурора, суду за кожною вимогою та покласти на підозрювану наступні обов`язки: не відлучатися із населеного пункту, в якому вона зареєстрована, проживає чи перебуває, без дозволу прокурора або суду, повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання, здати на зберігання до відповідного органу Державної міграційної служби свій паспорт для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого, в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Роз`яснити підозрюваній, що в разі невиконання покладених на неї обов`язків до неї може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід і на неї може бути накладено грошове стягнення в розмірі від 0,25 розміру мінімальної заробітної плати до 2 розмірів мінімальної заробітної плати.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.М. Чуванова