Ухвала суду № 87658372, 14.02.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/5816/19

пр.№ 1-кс/464/263/20

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 лютого 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участі секретаря судового засідання - Кравс С.В., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №3201914000000004 від 22.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

встановив:

У клопотанні старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Городецького Ю.Т., погодженому з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Кріцак Ю.Л., ставиться питання про тимчасовий доступ до матеріалів кримінального провадження №32018140000000044 від 18.04.2018, а саме оригіналів документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» з ТОВ «Свенс ЛТД» (ЄДРПОУ 41262219, попередня назва ТОВ «Фактор Прайм»), ТОВ «Акротрейд Груп» (ЄДРПОУ 41715770, попередня назва ТОВ «Агросегмент») та ТОВ «Брамтекс» (ЄДРПОУ 39994585, попередня назва ТОВ «Буролайт»), а також оригіналів документів, процесуальних, слідчих дій, що підтверджують організацію продажу службовими особами ТОВ «К-Агроінвест Трейд» продукції за готівкові кошти, без відображення їх в податковому обліку товариства, які знаходяться у СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області, що за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, з можливістю ознайомлення з ними та їх вилучення.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019140000000084 від 22.10.2019, щодо службових осіб ТОВ «К-Агроінвест Трейд» (ЄДРПОУ 39266874), які в період 2018 року здійснювали вдавані (безтоварні) операції із СГД з ознаками «ризиковості/фіктивності», оформляючи лише первинні документи по проведених господарських операціях, в той же час, реалізовували продукцію фізичним особам - неплатникам ПДВ за готівкові кошти, в результаті чого занизили валові доходи підприємства, а відтак не сплатили до державного бюджету податок на прибуток в сумі 3 330 000 грн., відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Львівській області №510/21.4-10 від 16.10.2019.

З вищевказаних матеріалів встановлено, що співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області в межах вимог наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ» проведено відпрацювання платника податків - ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» (ЄДРПОУ 39266874) за період 2018 року, в ході якого встановлено, що дане ТзОВ систематично попадає до категорії «вигодоформуючий СГД», по якому зроблено висновок, щодо нереальності господарських операцій. Зокрема, службові ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» в період 2018 року відображали по бухгалтерському та податковому обліках, без фактичного переміщення товарів, операції з реалізації - тушки курчат/бройлера та субпродуктів на підприємства із ознаками «ризиковості» - ТзОВ «Сінтра Голд» (ЄДРПОУ 41849618) та ТзОВ «Адаман Голд» (ЄДРПОУ 42236944).

ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» використовують підприємства, які мають очевидні ознаки «фіктивності», в яких в тому числі відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, невідповідність номенклатури товарів, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, тим більше, від імені вказаних вище підприємств складались та видавалися «фіктивні» документи (податкові накладні, витратні накладні, довіреності, акти прийому - передачі ТМЦ ряду суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки по реально неіснуючим операціям).

Проведеним дослідженням ланцюга реалізації продукції встановлено, що ТзОВ «Сінтра Голд» та ТзОВ «Адаман Голд» відображало вдавані «транзитні» операції з продажу ТМЦ (з підміною номенклатури, не однотипності ТМЦ) на СГД наступного ланцюга із ознаками ризиковості, які в свою чергу реалізовують ТМЦ (побутова техніка, продукти харчування, напої, тваринні корми, побутова хімія тощо), що свідчить про «підміну товару» по ланцюгу до вигодо набувача.

Фактично посадові особи підприємства здійснювали реалізацію «тушки курчат-бройлера та субпродуктів» фізичним особам-неплатникам ПДВ та СГД на спрощеній системі оподаткування зареєстрованим на території Львівської області за готівкові кошти без відображення проведених операцій по бухгалтерському та податковому обліках, в той же час, надавались послуги по формуванню безпідставного податкового кредиту для підприємств із ознаками «ризиковості» за обумовлений відсоток, зокрема - ТзОВ «Сінтра Голд» та ТзОВ «Адаман Голд».

Таким чином, службові особи ТзОВ «К - Агроінвест Трейд», шляхом проведення в період 2018 року господарських операцій із підприємствами транзитно-конвертаційної групи ТзОВ «Сінтра Голд» та ТзОВ «Адаман Голд», в порушення вимог статей 185.1, 188.1, 134.1.1, 135.1, 136.1 ПК України, занизили податкове зобов`язання в сумі 22 200 000 грн. та не сплатили до державного бюджету податку на прибуток в сумі 3 330 000 грн.

На адресу слідчого управління надійшов лист оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області з якого вбачається, що ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» задекларувало податкові зобов`язання з податку на додану вартість (реалізація - тушки курчат-бройлера та субпродукти) по взаємовідносинах з ТОВ «Свенс ЛТД» (ЄДРПОУ 41262219, попередня назва ТОВ «Фактор Прайм») за період січень-лютий 2018 року на суму 7 729 824 грн., в тому числі ПДВ 1 288 304 грн., ТОВ «Акротрейд Груп» (ЄДРПОУ 41715770, попередня назва ТОВ «Агросегмент») за період квітень-травень 2018 року на суму 12 848 129 грн., в тому числі ПДВ 2 141 355 грн., ТОВ «Брамтекс» (ЄДРПОУ 39994585, попередня назва ТОВ «Буролайт») за період січень-квітень 2018 року на суму 37 134 601 грн., в тому числі ПДВ 6 189 100 грн.

Дослідивши ланцюг реалізації ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» продукції «тушки курчат-бройлера та субпродукти» на адресу вищевказаних СПД встановлено, що зазначені ризикові СГД відображали вдавані «транзитні» операції з продажу ТМЦ (з підміною номенклатури, не однотипності ТМЦ) на СГД наступного ланцюга із ознаками «ризиковості», які в свою чергу реалізовують ТМЦ (побутова техніка, продукти харчування, напої, тваринні корми, побутова хімія тощо), що свідчить про «підміну товару» по ланцюгу до вигодонабувача.

Також, згідно з інформації, наявної в Єдиному реєстрі судових рішень, в СУ ФР ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100000000040 від 14.03.2018 за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Торговий Дім «Імпекс» (ЄДРПОУ 41106744), оформивши первинні документи без фактичного продажу ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ «Свенс ЛТД» (ЄДРПОУ 41262219), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Вищевказані порушення податкового законодавства ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» також встановлені головним ревізором-інспектором відділу перевірок ГУ ДПС у Львівській області та викладені в акті перевірки підприємства №51/05.7/39266874 від 24.01.2020, який постановою слідчого долучено до матеріалів кримінального провадження №32019140000000084.

Згідно з вищевказаним актом перевірки, службові особи ТзОВ «К-Агроінвест Трейд», внаслідок безпідставного документального відображення в податковому обліку безтоварних операцій з постачання м`яса та субпродуктів курки - бройлера в адресу ризикових підприємств (з ознаками фіктивності), серед яких були: ТзОВ «Сінтра Голд», ТзОВ «Адаман Голд» ТОВ «Свенс ЛТД», ТОВ «Акротрейд Груп», ТОВ «Брамтекс», не сплатили до державного бюджету податку на прибуток в сумі 25 554 019 грн.

В ході розслідування кримінального провадження №32019140000000084 з`ясовано, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ ДФС Львівській області перебувало кримінальне провадження №32018140000000044 від 18.04.2018, яке 17.10.2019, на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, - закрито. В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проводилось вилучення оригіналів документів ТОВ «К-Агроінвест Трейд» (договірні, видаткові накладні, ТТН), щодо взаємовідносин з ТОВ «Свенс ЛТД» (попередня назва ТОВ «ФАКТОР ПРАЙМ»), ТОВ «Брамтекс» (попередня назва ТОВ «Буролайт») та ТОВ «Акротрейд Груп» (попередня назва ТОВ «Агросегмент»), а також наявні матеріали (документи, процесуальні, слідчі дії), які підтверджують організацію продажу службовими особами ТОВ «К-Агроінвест Трейд» продукції за готівкові кошти, без відображення їх в податковому обліку товариства. Оскільки, вилучення оригіналів документів має суттєве значення встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі, необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз достовірності підписів та почерку на досліджуваних експертом документах, слідчий просив клопотання задовольнити.

На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

Представник СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області на розгляд клопотання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку про доведеність існування сукупності обставин, передбачених ч.5 ст. 163 КПК України, та необхідність задоволення клопотання, а саме, надання тимчасового доступу до матеріалів кримінального провадження №32018140000000044 від 18.04.2018, які мають суттєве значення для встановлення обставин у іншому кримінальному провадженні.

Керуючись статтями 163, 164 КПК України, -

ухвалив :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Городецькому Юрію Теодозійовичу, Телюку Тарасу Зеноновичу, Власюку Віктору Олександровичу, Малицькому Павлу Богдановичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів кримінального провадження №32018140000000044 від 18.04.2018, а саме а саме: оригіналів документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТзОВ «К-Агроінвест Трейд» з ТОВ «Свенс ЛТД» (ЄДРПОУ 41262219, попередня назва ТОВ «Фактор Прайм»), ТОВ «Акротрейд Груп» (ЄДРПОУ 41715770, попередня назва ТОВ «Агросегмент») та ТОВ «Брамтекс» (ЄДРПОУ 39994585, попередня назва ТОВ «Буролайт»), а також оригіналів документів, процесуальних, слідчих дій, що підтверджують організацію продажу службовими особами ТОВ «К-Агроінвест Трейд» продукції за готівкові кошти, без відображення їх в податковому обліку товариства, які знаходяться у СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області, що за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, з можливістю ознайомлення та їх вилучення.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.