Ухвала суду № 87630721, 06.02.2020, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/4092/19 1-кс/335/336/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Крамаренко І.А., при секретарі Тимченко А.В., розглянувши клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Холод Н.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32019080000000008 від 31 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 січня 2019 року за №32019080000000008 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтовування поданого клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «ВРТК» (код ЄДРПОУ 38263689) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Мастек груп» (код за ЄДРПОУ 41628463), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Сталь Енергопром» (код за ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «Сілтон ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41492095), ТОВ «Гідропроф» (код за ЄДРПОУ 41727791), ТОВ «Лідер-група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Колорі трейд» (код за ЄДРПОУ 42078598), ТОВ «ТК Прод-Маркет» (код за ЄДРПОУ 40714048), ТОВ «Спецремпідряд» (код за ЄДРПОУ 40981961), ТОВ «Аспект-ПРО» (код за ЄДРПОУ40925713), ТОВ «Укрметал холдинг» (код за ЄДРПОУ40709415), ТОВ «Трейдлайнгруп» (код за ЄДРПОУ41269738), ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму 6,7 млн. грн. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05\35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ «ВРТК» з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 40 240 197,60 грн., в т.ч. ПДВ 6 706 699,60 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ВРТК» за період діяльності 2018 рік та складено акт № 6/08-01-14-07/38263689 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «ВРТК», при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Сордеф» (код ЄДРПОУ 41385903) за період березень 2018 року, ТОВ «Тріада капітал» (код ЄДРПОУ 41706043) за період квітень 2018 року, ТОВ «Мастек Груп» (код ЄДРПОУ 41628463) за період травень 2018 року, ТОВ «Смерека-2017» (код ЄДРПОУ 41754076) за період травень 2018 року, ТОВ «Кордіант Інвест» (код ЄДРПОУ 41501366) за період травень та червень 2018 року, ТОВ «Гідропроф» (код ЄДРПОУ 41727791) за період червень 2018 року, ТОВ «Мегатрейдинг» (код ЄДРПОУ 41492095) за період червень 2018 року, ТОВ «Сігма Профіт» (код ЄДРПОУ 41625860) за період липень 2018 року, ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 41389075) за період липень 2018 року, ТОВ «ЛНК-18» (код ЄДРПОУ 42089573) за період серпень 2018 року та вересень 2018 року, встановлені порушення: 1) п.121.1 ст.121 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), в наслідок не надання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів. 2) пп.14.1.36, пп.14.1.181, пп.14.1.231 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 3 254 422 грн. Крім того встановлено, що тією ж схемою по ухиленню від сплати податків користуються підприємства ТОВ «СПП Сервіс» (код ЄДРПОУ 35810546), ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код ЄДРПОУ 37903286), котрі як і ТОВ «Вагоноремонтна транспортна компанія» підконтрольні єдиній групі осіб. Так, службові особи ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ЄДРПОУ 37903286) за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Асфікс» (код за ЄДРПОУ 41577697), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ухилились від сплати податку на додану вартість. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 13 681 839,78 грн., в т.ч. ПДВ 2 280 306,63 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» (код за ЄДРПОУ 37903286) за період діяльності 2018 рік та складено акт № 8/08-01-14-06/37903286 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «Енерджиіндастрісервіс», при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043) за період квітень 2018 року, ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076) за період травень, червень 2018 року, ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366) за період червень, липень 2018 року, ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860) за період липень 2018 року, ТОВ «Аквілія Ком» (код за ЄДРПОУ 42078520) за період серпень 2018 року, встановлені порушення: 1) п.44.6 ст.44, п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), не надано до перевірки первинні бухгалтерські документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. 2) пп.14.1.36, пп.14.1.181, п.14.1 ст.14, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 1 805 987 грн. Також, службові особи ТОВ «СПП Сервіс» (код за ЄДРПОУ 35810546) за період з 01.01.2018 по 30.11.2018, шляхом незаконного віднесення до сум податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499), ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142), ТОВ «Слім Компані» (код за ЄДРПОУ 41570314), ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903), ТОВ «Грайм Сістемс» (код за ЄДРПОУ 41197297), ТОВ «Інтеро-Груп» (код за ЄДРПОУ 41321483), ТОВ «Даріон Про» (код за ЄДРПОУ 41711582), ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366), ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ЄДРПОУ 41720796), ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043), ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075), ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ЄДРПОУ 41587589), ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076), ТОВ «Лорант Компані» (код за ЄДРПОУ 41627391), ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181), ТОВ «Аквілія Ком» (код за ЄДРПОУ 42078520), ТОВ «Лідер-Група» (код за ЄДРПОУ 42086462), ТОВ «Лаква Строй» (код за ЄДРПОУ 42111273), ТОВ «Монтен» (код за ЄДРПОУ 41262638), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах. Вказані факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 1/08-01-16-02-05/35810546 від 02.01.2019 року, яке складене співробітником відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, за результатами якого встановлено взаємовідносини ТОВ «СПП Сервіс» з суб`єктами господарювання, що мають ознаки «транзитності» та «фіктивності» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018 на загальну суму 39 242 113,45 грн., в т.ч. ПДВ 6 540 352,24 грн. Крім того, ГУ ДФС у Запорізькій області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «СПП Сервіс» за період діяльності 2018 рік та складено акт № 7/08-01-14-06/35810546 від 04.01.2019. Перевіркою ТОВ «СПП Сервіс», при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Мельмарк» (код за ЄДРПОУ 41325142) за період січень 2018 року, ТОВ «Сордеф» (код за ЄДРПОУ 41385903) за період березень 2018 року, ТОВ «Пронта-Комерс» (код за ЄДРПОУ 41720796) за період квітень 2018 року, ТОВ «Кордіант Інвест» (код за ЄДРПОУ 41501366) за період квітень та травень 2018 року, ТОВ «Тріада Капітал» (код за ЄДРПОУ 41706043) за період травень 2018 року, ТОВ «Смерека-2017» (код за ЄДРПОУ 41754076) за період червень 2018 року, ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860) за період червень та серпень 2018 року, ТОВ «Сістем Інжинірінг» (код за ЄДРПОУ 41389075) за період червень та серпень 2018 року, ТОВ «Джі.Ті.Ем-Україна» (код за ЄДРПОУ 41587589) за період червень та липень 2018 року, ТОВ «Лорант Компані» (код за ЄДРПОУ 41627391) за період липень та серпень 2018 року, ТОВ «Мегахром» (код за ЄДРПОУ 41686181) за період серпень 2018 року, встановлені порушення: 1) п.44.6 ст.44, п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), не надано до перевірки первинні бухгалтерські документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. 2) пп.14.1.36, пп.14.1.181, п.14.1 ст.14, пп.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету, у розмірі 4 121 503 грн. У зв`язку з вищевикладеним є підстави вважати, що невстановлені особи використовуючи реквізити ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Сілтон ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41492095), ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499), ТОВ «Асфікс-Груп» (код за ЄДРПОУ 41577697) надавали ТОВ «ВРТК», ТОВ «СПП Сервіс» та ТОВ «Енерджиіндастрісервіс» документи фінансово-господарської діяльності по господарським операціям, які фактично не відбувались та мали «фіктивний» характер, в тому числі використовуючи банківські рахунки зазначених підприємств. Розслідуванням встановлено, що невстановлені особи вищевказаних підприємств з метою ведення фінансово-господарської діяльності використовували банківські рахунки відкриті в Акціонерний Банк «Південний» (МФО 328209), а саме: ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860) № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий 16.11.2018; ТОВ «Сілтон ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41142803) № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритий 24.03.2017; ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849) № НОМЕР_3 (українська гривня) відкритий 17.07.2017; ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41492095) № НОМЕР_4 (українська гривня) відкритий 27.09.2017; ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499) № НОМЕР_5 (українська гривня) відкритий 24.11.2017; ТОВ «Асфікс Груп» (код за ЄДРПОУ 41577697) № НОМЕР_6 (українська гривня) відкритий 03.09.2018.

З метою підтвердження або спростування фактів отримання грошових коштів за реалізовані товари (роботи, послуги), а також з метою встановлення коло осіб, які мали право розпоряджатися грошовими коштами по рахункам ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), ТОВ «Сілтон ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41142803), ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849), ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41492095), ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499), ТОВ «Асфікс-Груп» (код за ЄДРПОУ 41577697), слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

У судове засідання слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

У судове засідання особа у якої знаходяться документи, а саме: представник Акціонерний Банк «Південний» (МФО 328209) не з`явився.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізької області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000008 від 31 січня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зазначені слідчим обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні Акціонерний Банк «Південний» (МФО 328209), розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1, з можливістю вилучення копій завірених належним чином, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Холод Н.Ю. – задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість начальнику 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Холод Надії Юріївні; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Сергєєву Ігорю Володимировичу; старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Владійчуку Владиславу Валерійовичу; слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Фіданян Діані Арсенівні, вилучити копії документів завірених належним чином, які знаходяться у володінні Акціонерний Банк «Південний» (МФО 328209), розташованого за адресою: м. Одеса, вул. Краснова, буд. 6/1, а саме:

- картки зі зразками підпису та відбитку печатки ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_1 (українська гривня); ТОВ «Сілтон ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41142803), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня); ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41492095), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_4 (українська гривня); ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_5 (українська гривня); ТОВ «Асфікс Груп» (код за ЄДРПОУ 41577697), документи по юридичному оформленню рахунку № НОМЕР_6 (українська гривня);

- виписки руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Сігма Профіт» (код за ЄДРПОУ 41625860) № НОМЕР_1 (українська гривня); ТОВ «Сілтон ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41142803) № НОМЕР_2 (українська гривня); ТОВ «Палладіум оіл» (код за ЄДРПОУ 40722849) № НОМЕР_3 (українська гривня); ТОВ «Мегатрейдінг» (код за ЄДРПОУ 41492095) № НОМЕР_4 (українська гривня); ТОВ «Астон Харків» (код за ЄДРПОУ 41324499) № НОМЕР_5 (українська гривня); ТОВ «Асфікс Груп» (код за ЄДРПОУ 41577697) № НОМЕР_6 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по теперішній час, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.01.2017 по теперішній час;

- договори з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу “Клієнт-Банк”, “Інтернет-Банк”, “SMS послуги”, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, документи та відомості які вказують на ІР адресу через яку здійснювався зв`язок з сервером банку, а також документів якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 06 березня 2020 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.А.Крамаренко