Ухвала суду № 87607769, 11.02.2020, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/254/20

Справа № 754/1054/20

У Х В А Л А

Іменем України

11 лютого 2020 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м.Києва Вінтоняк Р.Я., при секретарі судового засідання Федорченко А.В., розглянувши у судовому засіданні в м. Києві в залі суду клопотання слідчого з ОВС третього СВРКП СУ ФР Головного управління ДФС у м.Києві Маланіна В.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,

Встановив:

27.01.2020 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР Головного управління ДФС у м. Києві Маланіна В.О., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Хацковим Д.О., про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що третім СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000190 від 28.02.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування та витягу з кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані», в особі директора ОСОБА_1 , та ТОВ «1 Україна ЛТД», в особі директора ОСОБА_2 . 18.07.2018 безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено головним державним ревізором-інспектором відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління спеціального аудиту Департаменту аудиту Головного управління ДФС у м. Києві Михайловою Н.С. під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ «Білдкомпані» та ГОВ «1 Україна ЛТД» у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019, ППР форми «В1» №0003901404 від 01.02.2019, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5, ст. 200 гі. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700 грн.

Поруч з цим, ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ) та ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Подолжилбуд» (код 38981171), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203),ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), ТОВ «Украгрозернотрейд» (код 41502464), ТОВ «РСК «Тревел» (код 41246569), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «1 Україна ЛТД», ТОВ «Сістем-Проджект», ТОВ «Білдкомпані».

Також ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ) за попередньою змовою з ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) та іншою невстановленою особою протягом 2018 року на території міста Києва підробила, а також використала документи на переказ - грошові чеки на зняття грошових коштів з рахунку ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382) на суму 5 249 579,94 грн, ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) на суму 800 тис.грн, ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) на суму 4 784 459,98 грн.

Під час проведення перевірки у період з 03.09.2018 по 07.09.2018 ревізором встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 № 2А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки.

Під час відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інвест Трейд Галс» встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи Головного сервісного центру МВС України за підприємствами ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Встановлено, що підприємство-імпортер ТОВ «Олл Кар» (код 40874203) здійснює імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним особам - замовникам.

Поруч з цим встановлені автотранспортні засоби марки «FIAT», модель «DOBLO», імпортовані підприємством ТОВ «Олл Кар» (код 40874203 ) у період 2017 - 2018 рр. та встановлено, що ТОВ «Олл Кар» відобразило реалізацію товару вантажний автомобіль, марки марки «FIAT» модель «DOBLO» на адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» у кількості 2 шт. на суму 162 000 грн. ПДВ, без поставки товару та відображення ідентифікаційних номерів (шасі) автомобілів.

Під час досудового розслідування з метою встановлення фактичних покупців імпортованих автотранспортних засобів, для ідентифікації автомобілів які було документально реалізовано на підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) без поставки товару та відображення ідентифікаційних номерів (шасі) автомобілів,для швидкого, повного та неупередженого розслідування виникла необхідність в приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів, які стали підставами для державної реєстрації (перереєстрації) вказаних вище імпортованих автотранспортних засобів, а саме: документів на підставі яких було здійснено реєстрації, перереєстрації та зняття з обліку (довіреності, договори купівлі-продажу, договори дарування, договори міни (або інші документи на підставі яких відбувався перехід права власності), свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, висновки експертних досліджень, акти прийому-передачі автомобілів, копії документів, посвідчуючих особу власника транспортного засобу, заяви, квитанції та інші документи, які укладались щодо реєстраційних дій) зазначених транспортних засобів, які перебувають у володінні Головного сервісного центру МВС України, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Лук`янівська, 62, з моменту постановлення зазначених транспортних засобів на облік в територіальних сервісних центрах МВС України по дату оголошення ухвали, а саме щодо вантажних автомобілів марки марки "FIAT", модель "DOBLO" з наступними iдентифiкацiйними номерами (кузова): НОМЕР_4; НОМЕР_5.

Іншим способом, аніж вилучити в уповноважених осіб Головного сервісного центру МВС України оригіналів документів, які стали підставами для державної реєстрації (перереєстрації) вказаних вище імпортованих автотранспортних засобів, неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення та провести відповідні слідчі дії, експертні дослідження, зокрема почеркознавчу експертизу.

Слідчий в судове засідання не з`явився, просить провести розгляди клопотання у його відсутність, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів підтримує у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, проходив без участі особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя дійшов до наступного.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року, проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у ході досудового розслідування виникла необхідність у безпосередньому вилученні саме оригіналів документів, а не їх копій.

З матеріалів досудового розслідування вбачається наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.

Слідчий в клопотанні довів, що документи, про доступ до яких він клопоче, перебувають у володінні Головного сервісного центру МВС України. Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості які містяться в цих документах можуть бути використані як докази, оригінали зазначених документів необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів неможливо. Вилучення цих документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів. Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

Ухвалив :

Клопотання слідчого з ОВС третього СВ РКП СУ ФР Головного управління ДФС у м.Києві Матвієнко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні №32019100000000190 - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Маланіну Володимиру Олеговичу, тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, яка знаходиться у володінні уповноважених осіб Головного сервісного центру МВС України, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Лук`янівська, 62, з можливістю ознайомлення та вилучення, за період з моменту постановлення транспортних засобів на облік по 27.01.2020 року, а саме: документів на підставі яких було здійснено реєстрації, перереєстрації та зняття з обліку (довіреності, договори купівлі-продажу, договори дарування, договори міни (або інші документи на підставі яких відбувався перехід права власності), свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, висновки експертних досліджень, акти прийому-передачі автомобілів, копії документів, посвідчуючих особу власника транспортного засобу, заяви, квитанції та інші документи, які укладались щодо реєстраційних дій) наступних транспортних засобів: вантажних автомобілів марки марки "FIAT", модель "DOBLO" з наступними iдентифiкацiйними номерами (кузова): НОМЕР_4; НОМЕР_5.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя