Ухвала суду № 87547729, 06.02.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/1230/20

Справа № 760/3056/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва Вишняк М.В., при секретарі Литвиненко Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Корніцького Д.Ю., погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області Семенько П.М. - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019110000000152 від 23.12.2019р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом умисного ухилення від сплати податків та службового підроблення за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), в період 2013-2019рр., при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків на території Київської області, шляхом приховування об`єкту оподаткування умисно ухилився від сплати податків та зборів на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що вказана фізична особи здійснювала будівництво та реалізацію об`єктів нерухомості без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах, а також продовжує вчиняти аналогічні дії на даний час.

При цьому ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 будучи службовими особами внесли до Акту № 638/10-36-13-03/НОМЕР_1 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013 по 31.12.2018» неправдиві відомості, що спричинило тяжкі наслідки.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 , в період 2013-2019рр. здійснював систематичний продаж об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_1; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 . Ставка податку з доходів фізичних осіб у зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_1 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_1 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Крім того, встановлено, що за вище вказаними адресами здійснювалося будівництво та продаж нерухомого майна під логотипом житлового комплексу «Європейське місто», що підтверджується висновками Акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування на сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р. № 271/10-36-13-03/НОМЕР_1 від 08.04.2019р., відповідно до якого встановлено факт ненадходження до бюджету податків та зборів у особливо великих розмірах.

Разом з тим, працівниками контролюючого органу ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , за результатами розгляду заперечень на акт перевірки № 271/10-36-13-03/НОМЕР_1 від 08.04.2019р., складено новий Акт № 638/10-36-13-03/НОМЕР_1 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р.», за результатами, якого суму зобов`язань, що підлягають сплаті до бюджету фізичною особою ОСОБА_1 склали лише суму понад 600 тис. грн., що не відповідає дійсності.

Так, в зазначеному акті перевірки працівниками ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 зазначено, що в перевірений період ОСОБА_1 , окрім отриманого доходу від реалізації нерухомого майна також поніс витрати на його будівництво, зокрема за рахунок проведення операцій із ТОВ «Будівельна компанія Профрембуд» (код ЄДР 34293133), АТ «Завод залізобетонних конструкцій ім. Світлани Ковальської» (код ЄДР 5523398), Спільне Українсько-Французьке підприємство з іноземними інвестиціями «Основа-Солсиф» у формі ТОВ (код ЄДР 20057315), ПАТ «Київобленерго» (код ЄДР 23243188), ТОВ «Елітліфт-Сервіс» (код ЄДР 37355443), ТОВ «Шиндлер» (код ЄДР 32852667), ПАТ «Київоблгаз» (код ЄДР 20578072), ТОВ «Нерудбудпостач» (код ЄДР 38689044), ТОВ «Аерок» (код ЄДР 34840150), ТОВ «Леон-Сервіс Плюс» (код ЄДР 38689044).

Проте відповідно до листів вище вказаних постачальників останні не проводили будь-яких операцій із ОСОБА_1 у вказаний період, що свідчить про недостовірність відомостей викладених в Акті перевірки № 638/10-36-13-03/НОМЕР_1.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 своїми умисними діями сприяли ОСОБА_1 в умисному ухиленні від сплати податків та зборів у особливо великих розмірах.

Крім того, встановлено, що платником податків ОСОБА_1 до ДФС у Київській області, у якості заперечень на акт перевірки № 271/10-36-13-03/НОМЕР_1 надано копії договорів про пайову участь у створенні і розвитку інфраструктуру села Крюківщина, прийняті за результатами відповідних рішень сільської ради.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Крюківщинської сільської ради Києво-Святошинського району Київської області (код ЄДР 4358566), та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий Корніцький Д.Ю. не з`явився, проте 06.02.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий Корніцький Д.Ю. просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, перебуває у володінні Крюківщинської сільської ради Києво-Святошинського району Київської області (код ЄДР 4358566), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки слідчим в клопотанні не доведено слідчому судді, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Корніцького Дмитра Юрійовича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Коцюбко Катерині Валеріївні, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бабич Анні Віталіївні, Фастовцю Сергію Павловичу, Сергійку Олександру Васильовичу, Фурсі Олександрі Олексіївні дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Крюківщинської сільської ради Києво-Святошинського району Київської області (код ЄДР 4358566), з можливістю ознайомитися та здійснити виїмку їх належним чином завірених копій, а саме:

- первинних документів, які фіксують факт пайової участі у створенні і розвитку інфраструктуру села Крюківщина;

- рішення сільської ради № 11 від 16.09.2011р., із додатками до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 12 від 06.01.2015р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 10 від 31.10.2014р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 8 від 03.07.2014р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- договору про пайову участь у створенні і розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури с. Крюківщина № 3 від 29.11.2013р. із Додатком № 1 та № 2 до нього;

- наданих замовником ( ОСОБА_1 ) кошторисів вартості будівництва, на підставі яких здійснено розрахунок вартості пайової участі по об`єктах містобудування;

- документів щодо сплати пайової участі ОСОБА_1 , зокрема квитанцій, чеків, рахунків на оплату, тощо.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Вишняк