Ухвала суду № 87513604, 10.02.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/2003/20

УХВАЛА

10 лютого 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Заворотна О.Л., з участю секретаря судового засідання Сікори Ю.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

07.02.2020 слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції Ковтун Л.Ю. звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Соборна, буд. 444 А).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р., за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Дане кримінальне правопорушення 26.09.2018 року зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №32018240000000038, правова кваліфікація правопорушення – ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено, що службові особи ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384) в своїй господарській діяльності з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, податку на доходи з фізичних осіб, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображають нібито придбання зазначених ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання – фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, до здійснення господарської діяльності не причетні, а ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» їм невідомо та чують про таке підприємство вперше. Також, вищевказані особи повідомили, що пропозицію реєстрації, як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду їм надавали мешканці Житомирської області, а саме ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші.

В подальшому, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, з метою перевірки свідчень ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та інших, отримано відомості з Єдиного реєстру довіреностей. Відповідно до відомостей, які містяться в Реєстрі вказані особи надавали довіреність на представництво інтересів фізичної особи-підприємця громадянам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_10 .

Так, під час досудового слідства по кримінальному провадженню допитано понад 60 осіб, які в своїх показах також повідомили, що відношення до ведення господарської діяльності вони не мають, в органах державної влади не реєструвались, розрахункові рахунки в банківських установах не відкривали, а підписали не зрозумілі їм за змістом документи, отримавши матеріальну винагороду.

Відповідно до відомостей отриманих з Єдиного реєстру довіреностей, посвідчених у нотаріальному порядку встановлено, що в період з 2016 по 2019 громадяни ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_10 отримали понад 800 нотаріально посвідчених довіреностей на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців.

Відповідно до інформаційних ресурсів ДФС (ДПС) України, в період 2017-2019 років ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Соборна, буд. 444 А) відобразило в податковому обліку виплату доходу фізичній особі-підприємцю, як розрахунок за товари (роботи, послуги).

З метою дослідження події кримінального правопорушення, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328), та свідчать про проведені фінансово-господарські операції в період 2017-2019 років з ФОП ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_1 ), а саме: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, рахунки-фактури, прибуткові (видаткові) касові ордери, банківські виписки, платіжні доручення, банківські чеки, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні (подорожні листи), довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі (товарів, робіт, послуг, коштів), відомості аналітичного обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи рахунків) по рахункам бухгалтерського обліку 631, 281, 902, 702, картки контрагентів, копії реєстраційних документів, сертифікати (паспорта) якості, фітосанітарні висновки, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328) з зазначеними фізичними особами-підприємцями в період 2017-2019 років, з можливістю вилучення оригіналів таких документів.

Вище вказані документи перебувають у власності адресу ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Соборна, буд. 444 А) та містять в собі інформацію, яка має суттєве значення для підтвердження та/або спростування факту проведення операцій з придбання ТМЦ у вище перелічених фізичних осіб-підприємців, а також вільні зразки їх підписів, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Слідчим надано заяву про проведення розгляду даного клопотання без її участі, в якій вона підтримує подане клопотання та просить його задовольнити.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно доч.2ст.159КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Крім того, сторона кримінального провадження в порядку, передбаченому главою 15 КПК України, має право під час досудового розслідування чи суду, згідно з положеннямист.160 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Зокрема, відповідно до ч.2ст.160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Разом з тим, згідно з ч.5ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, відповідно до ч. 7ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Проте, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не в повній мірі виконані вищезазначені вимоги кримінально-процесуального законодавства та недостатньо наведено обґрунтування щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищезазначених речей і документів.

У витягу з ЄРДР щодо кримінального провадження№32018240000000038 зазначено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р., за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку, проте у клопотанні просить надати доступ до документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Соборна, буд. 444 А) про проведені фінансово-господарські операції в період 2017-2019 років.

Тобто зі змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів вбачається, що слідчим в клопотанні належним чином не наведено обґрунтування, чому саме потрібен доступ до документів фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Соборна, буд. 444 А) про проведені фінансово-господарські операції в період 2017-2019 років, якщо злочин вчинений службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р., крім того, не зазначено, який зв`язок ТОВ «БІОФРУТ» (ЄДРПОУ 40318328, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Соборна, буд. 444 А) має з ТОВ «Фруктовий Світ» та ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця).

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні №32018240000000038 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя