Ухвала суду № 87481513, 07.02.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/2008/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., з участю секретаря судового засідання Чабанюк І.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

07 лютого 2020 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Лунь Ю.А., про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП ФІРМА «ВЕРЕС» (ЄДРПОУ 24169784, Рівненська обл., Рокитнівський район, смт. Рокитне вул. Радянська буд. 3Б).

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26 вересня 2018 року, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996). Також, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують реквізити підконтрольних юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців для надання послуг по формуванню валових витрат з метою ухилення від сплати податків СГД реального сектору економіки. Кримінально-правова кваліфікація дій містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2014 року, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01 січня 2011 року по 31 грудня 2014 року занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_1 .

Так, проведеними слідчими діями, з метою встановлення осіб причетних до протиправної діяльності спрямованої на надання послуг по формуванню витрат, що призводить до ухилення від сплати податків СГД реального сектору економіки встановлено групу осіб, що здійснює пошук малозабезпечених та соціально незахищених осіб, яких за матеріальну винагороду в органах державної влади реєструють суб`єктами господарювання. В подальшому реквізити фізичних осіб-підприємців, які зареєстровані за матеріальну винагороду та не мають жодного відношення до ведення фінансово-господарської діяльності, в розумінні чинного законодавства України, використовують для заниження об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств та податку на доходи з фізичних осіб, шляхом проведення безтоварних операцій та відображення їх в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Під час досудового слідства, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено, що службові особи ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384) в своїй господарській діяльності з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, податку на доходи з фізичних осіб, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємства відображають нібито придбання зазначених ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання – фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, до здійснення господарської діяльності не причетні, а ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» їм невідомо та чують про таке підприємство вперше. Також, вищевказані особи повідомили, що пропозицію реєстрації, як суб`єкт господарювання за матеріальну винагороду їм надавали мешканці Житомирської області, а саме ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та інші.

В подальшому, в ході досудового слідства по кримінальному провадженню, з метою перевірки свідчень ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, отримано відомості з Єдиного реєстру довіреностей. Відповідно до відомостей, які містяться в Реєстрі вказані особи надавали довіреність на представництво інтересів фізичної особи-підприємця громадянам ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 .

Так, під час досудового слідства по кримінальному провадженню допитано понад 60 осіб, які в своїх показах також повідомили, що відношення до ведення господарської діяльності вони не мають, в органах державної влади не реєструвались, розрахункові рахунки в банківських установах не відкривали, а підписали не зрозумілі їм за змістом документи, отримавши матеріальну винагороду.

Відповідно до відомостей отриманих з Єдиного реєстру довіреностей, посвідчених у нотаріальному порядку встановлено, що в період з 2016 по 2019 громадяни ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_11 отримали понад 800 нотаріально посвідчених довіреностей на представлення інтересів фізичних осіб-підприємців.

Відповідно до інформаційних ресурсів ДФС (ДПС) України, в період 2017-2019 років ПП ФІРМА «ВЕРЕС» (ЄДРПОУ 24169784, Рівненська обл., Рокитнівський район, смт. Рокитне вул. Радянська буд. 3Б) відобразило в податковому обліку виплату доходу фізичним особам-підприємцям, як розрахунок за товари (роботи, послуги).

З метою дослідження події кримінального правопорушення, в ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів первинних фінансово-господарських документів з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні ПП ФІРМА «ВЕРЕС» (ЄДРПОУ 24169784, Рівненська обл., Рокитнівський район, смт. Рокитне вул. Радянська буд. 3Б) та містять в собі інформацію, яка має суттєве значення для підтвердження та/або спростування факту проведення операцій з придбання ТМЦ у вище перелічених фізичних осіб-підприємців, а також вільні зразки їх підписів, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч. 2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю.– задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любові Юріївні, в.о. заступника начальника управління – начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, заступнику начальника управління – начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському Андрію Миколайовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу, начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Яровому Богдану Дем`яновичу на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів з подальшим їх вилученням, які перебувають у володінні ПП Фірма «Верес» (ЄДРПОУ 24169784, Рівненська обл., Рокитнівський район, смт. Рокитне вул. Радянська буд. 3Б), та свідчать про проведені фінансово-господарські операції в період 2017-2019 років з ФОП ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_22 (і.п.н. НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_23 (і.п.н. НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_24 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_25 (і.п.н. НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_26 (і.п.н. НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_27 (і.п.н. НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_28 (і.п.н. НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_29 (і.п.н. НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_30 (і.п.н. НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_31 (і.п.н. НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_32 (і.п.н. НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_33 (і.п.н. НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_34 (і.п.н. НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_35 (і.п.н. НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_36 (і.п.н. НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_37 (і.п.н. НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_38 (і.п.н. НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_39 (і.п.н. НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_40 (і.п.н. НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_41 (і.п.н. НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_42 (і.п.н. НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_43 (і.п.н. НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_44 (і.п.н. НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_45 (і.п.н. НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_46 (і.п.н. НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_47 (і.п.н. НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_48 (і.п.н. НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_49 (і.п.н. НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_50 (і.п.н. НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_51 (і.п.н. НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_52 (і.п.н. НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_53 (і.п.н. НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_54 (і.п.н. НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_55 (і.п.н. НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_56 (і.п.н. НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_57 (і.п.н. НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_58 (і.п.н. НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_59 (і.п.н. НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_60 (і.п.н. НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_61 (і.п.н. НОМЕР_50 ), а саме: договори та відповідні додаткові угоди (специфікації) до них, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, рахунки-фактури, прибуткові (видаткові) касові ордери, банківські виписки, платіжні доручення, банківські чеки, картки контрагентів, товарно-транспортні накладні (подорожні листи), довіреності на отримання ТМЦ, договори про надання послуг з перевезення продукції, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі (товарів, робіт, послуг, коштів), відомості аналітичного обліку (оборотно-сальдові відомості, аналізи рахунків) по рахункам бухгалтерського обліку 631, 281, 902, 702, картки контрагентів, копії реєстраційних документів, сертифікати (паспорта) якості, фітосанітарні висновки, що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій ПП ФІРМА «ВЕРЕС» (ЄДРПОУ 24169784) з зазначеними фізичними особами-підприємцями в період 2017-2019 років, з можливістю вилучення оригіналів таких документів.

Службовим особам ПП Фірма «Верес» (ЄДРПОУ 24169784, Рівненська обл., Рокитнівський район, смт. Рокитне вул. Радянська буд. 3Б) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 07 березня 2020 року.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду