Ухвала суду № 87473598, 10.02.2020, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/946/20

Провадження № 1-кс/265/540/20

У Х В А Л А

10 лютого 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Вайновський А.М., за участю секретаря судового засідання Злидіної Г.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000003 від 22.01.2020 за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

07 лютого 2020 року до суду надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000003 від 22.01.2020 за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання прокурор посилається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32020050000000003 від 22.01.2020 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємств, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Невстановлені службові особи, використовуючи підконтрольні підприємства, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) протягом 2018-2019 років, придбавши тютюнові вироби у ТОВ "Тедіс Україна" (ЄДРПОУ 30622532) здійснили продаж тютюнових виробів через роздрібну торгівельну мережу, без відповідного декларування обсягів реалізації, чим ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великому розмірі на загальну суму понад 8 млн. грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ "Регіональне судово-експертного бюро" №12/19 від 26.12.2019.

ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) перебувало на податковому обліку ГУ ДПС у Донецькій області (м. Бахмут) в період з 26.03.2018 по 12.11.2019, основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля.

З моменту реєстрації та по теперішній час підприємство до податкових органів не звітує.

Оглядом бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, то ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) придбало протягом 2018-2019 у ТОВ «Тедіс» (ЄДРПОУ 30622532) тютюнові вироби на загальну суму понад 69 млн. грн.

ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) перебуває на податковому обліку ГУ ДПС у Донецькій області (м. Бахмут) з 25.04.2018 по теперішній час, основний вид діяльності - роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.

З моменту реєстрації та по теперішній час підприємство до податкових органів не звітує.

Оглядом бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, то ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) придбало протягом 2018-2019 у ТОВ «Тедіс» (ЄДРПОУ 30622532) тютюнові вироби на загальну суму понад 70 млн. грн.

В подальшому придбані вищевказаними підприємствами тютюнові вироби реалізуються за готівку через роздрібну торгівельну мережу, без відображення в податковому обліку підприємств.

Таким чином встановлено невідповідність обсягів придбання та реалізації підприємствами тютюнових виробів, що свідчить про не відображення в податковій звітності за 2018-2019 роки фактичних обсягів реалізації тютюнових виробів та не декларування отриманого доходу та ухиленню від сплати податків на додану вартість та акцизного податку.

Згідно висновку спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» встановлено, що в період 2018-2019 років, посадові особи ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) ухилились від сплати податків в особливо великому розмірі.

Таким чином, невстановлені посадові особи використовуючи підприємства, серед яких ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) в період 2018-2019 роки здійснили продаж підакцизних товарів (тютюнових виробів) без відповідного декларування обсягів реалізації ТМЦ (заниження) чим ухилились від сплати податку на додану вартість та акцизного податку в особливо великому розмірі.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) фактичним обставинам виникла необхідність детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176), ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2018 по теперішній час.

Оглядом бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) використовувало в своїй господарській діяльності банківські рахунки, що відкриті в банківській установі АТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629): м. Харків, вул. Алчевських, 30, а саме: рахунок: НОМЕР_1 (код валюти 980 - українська гривня), дата відкриття: 26.04.2018, дата закриття: 31.10.2019; рахунок: НОМЕР_3 (код валюти 980 - українська гривня), дата відкриття: 26.04.2018, дата закриття відсутня.

Оглядом бази даних АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) використовувало в своїй господарській діяльності банківські рахунки, що відкриті в банківській установі АТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629): м. Харків, вул. Алчевських, 30, а саме: рахунок: НОМЕР_2 (код валюти 980 - українська гривня), дата відкриття: 15.05.2018, дата закриття: 20.11.2019; рахунок: НОМЕР_4 (код валюти 980 - українська гривня), дата відкриття: 15.05.2018, дата закриття відсутня.

Крім того, при відкритті рахунків службовими особами ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунку, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини по справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, підтверджують факти зняття готівкових грошових коштів, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства, є вільними зразками підпису для проведення експертного дослідження вищевказаних документів, що містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «МЕГАБАНК» (МФО 351629).

На підставі переліченого слідчий просить суд зобов`язати відповідальну особу АТ «МЕГАБАНК» надати тимчасовий доступ до оригіналів зазначених документів.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно положень ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника АТ «МЕГАБАНК».

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, доступ до яких просить надати прокурор, знаходяться у банківській установі та становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи (інформація), до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «МЕГАБАНК», по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020050000000003 від 22.01.2020 за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Зобов`язати відповідальну особу Акціонерного товвариства «МЕГАБАНК» (МФО 351629): м. Харків, вул. Алчевських, 30, надати (забезпечити) тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Дмитру Романовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну Андрію Леонідовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Груню Дмитру Дмитровичу, заступнику начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Баранову Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковник податкової міліції Ростовському Олегу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Чекмак Тетяні Миколаївні, старшому оперуповноваженому з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Кочкіну Роману Сергійовичу або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ «МЕГАБАНК», за період з 01.01.2018 по теперішній час, а саме:

- роздруківки (звіту) про рух грошових коштів ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) за період з 01.01.2018 по теперішній час на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви учасників фінансових операцій та їх реквізитів, кодів ЕДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам: № НОМЕР_1 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_3 (код валюти 980-українська гривня), що належать ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176), з можливістю вилучення вищезазначених документів;

- оригіналів документів, наданих в банк для відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_3 (код валюти 980-українська гривня), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт - банк, накази про призначення службових осіб ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176) та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки та доручення на право розпоряджатись коштами, чеки на зняття готівки, об`явки про зачислення готівки, з можливістю вилучення вищезазначених документів;

- доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ "Продуктовий екокошик" (ЄДРПОУ 42020176): № НОМЕР_1 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_3 (код валюти 980-українська гривня), з можливістю вилучення вищезазначених документів;

- роздруківки (звіту) про рух грошових коштів ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) за період з 01.01.2018 по теперішній час на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви учасників фінансових операцій та їх реквізитів, кодів ЕДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам: НОМЕР_2 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_4 (код валюти 980-українська гривня), що належать ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772), з можливістю вилучення вищезазначених документів;

- оригіналів документів, наданих в банк для відкриття та обслуговування рахунків НОМЕР_2 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_4 (код валюти 980-українська гривня), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт - банк, накази про призначення службових осіб ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772) та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки та доручення на право розпоряджатись коштами, чеки на зняття готівки, об`явки про зачислення готівки, з можливістю вилучення вищезазначених документів;

- доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ "Бахмутські продовольчі товари" (ЄДРПОУ 42089772): НОМЕР_2 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_4 (код валюти 980-українська гривня), з можливістю вилучення вищезазначених документів.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 10 лютого 2020 року по 10 березня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя