Ухвала суду № 87473267, 07.02.2020, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/1190/20

1-кс/755/539/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"07" лютого 2020 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Метелешко О.В., при секретарі Нероді В.В., розглянувши клопотання старшої слідчої з ОВС четвертого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. про тимчасовий доступ до речей та документів (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32019100000000251 від 25.03.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України),

ВСТАНОВИВ:

Старша слідча з ОВС четвертого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21» (код ЄДРПОУ 08564162) щодо взаємовідносин з ТОВ «Пауер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38814501), ТОВ «Рен Енерджі» (код ЄДРПОУ 39841096), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ), а саме договорів комісій, договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів за весь період діяльності.

Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019100000000251 від 25.03.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Пауер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38814501), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, в період з 2016 року по 2018 рік, перевищили обсяг доходів для платників податку третьої групи (юридичної особи), а саме: отримали грошові кошти при фінансово-господарських взаємовідносинах з ДУ «Ізмаїльський слідчий ізолятор 22» (код ЄДРПОУ 08564179), ДУ «Миколаївська виправна колонія № 50» (код ЄДРПОУ 14316971), ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21» (код ЄДРПОУ 08564162), ДУ «Львівська виправна колонія № 48» (код ЄДРПОУ 8681175), ДУ «Дрогобицька виправна колонія № 40» (код ЄДРПОУ 8563918) на загальну суму 31 801 025,89 грн., які в подальшому, перерахували на підконтрольні ФОП: ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ), у зв`язку з чим, у порушення п. 293.8 ст. 293, п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, не задекларували та несплати податок на прибуток підприємства за 2017-2018 р. на суму 4 514 852,00 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що ТОВ «Пауер Інжиніринг», перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, отримано дохід в розмірі 12 936 260 грн. у 2017 році та дохід в розмірі 12 146 251 грн. у 2018 році. При цьому, ТОВ «Пауер Інжиніринг», будучи платником єдиного податку третьої групи (юридичні особи), перевищено дохід у розмірі 5 000 000 грн. протягом календарного року та не перейдено на загальну систему оподаткування. Враховуючи вищевикладене, посадові особи ТОВ «Пауер Інжиніринг», будучи платником податку третьої групи (юридичні особи), перевищивши визначений законодавством дохід, не перейшли на загальну систему оподаткування та не сплатили, при цьому, встановлені законодавством податки.

Також встановлено, що ТОВ «Пауер Інжиніринг» за адресою місця реєстрації: АДРЕСА_1 , не знаходиться, перебуває на податковому обліку ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві. Основний вид діяльності - постачання пари, гарячої води та кондиційованого повітря. На посаді директора ТОВ «Пауер Інжиніринг» перебуває ОСОБА_5 .

Крім того, встановлено, що до вищевказаної схеми ухилення від сплати податків причетне ТОВ «Рен Енерджі» (код ЄДРПОУ 39841096), яке має ознаки фіктивності. Так, встановлено, що дане підприємство не знаходиться за адресою реєстрації: м. Київ, пр-т Лобановського, 115, відсутні відомості про наявність у даного підприємства основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів, на підприємстві числиться лише одна особа - директор ОСОБА_6 .

Також, встановлено відсутність у фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_4 необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно-матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів. Внаслідок вищезазначеної діяльності, податки не нараховувались та не сплачувались, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України.

З точки зору Вищого адміністративного суду України, викладеної у в Ухвалі від 12.02.2014 року № К/800/42298/13: «Платник податків повинен бути розумним та обачливим при виборі контрагента. Перевірка наявності у постачальника державної реєстрації та реєстрації у податковому органі не характеризує підприємство як добросовісного платника , що має ділову репутацію, як конкурентоспроможну особу на ринку відповідних товарів (послуг), що діє через уповноважену особу, яка представляє інтереси підприємства. Отже, заходи, спрямовані на отримання витягу з Єдиного державного реєстру та інших документів реєстраційного характеру, не є достатніми, позаяк отримані платником відомості не дозволяють кваліфікувати контрагента як добросовісного партнера, що гарантує виконання своїх зобов`язань через уповноваженнях представників».

Крім того, несприятливі наслідки недостатньої обережності у підприємницькій діяльності покладаються на особу, якою укладено відповідні правочини, та не можуть бути перенесені на бюджет шляхом зменшення податкових зобов`язань та провадження необґрунтованих виплат. У випадку недобросовісності контрагентів покупець несе ризик своєї бездіяльності не лише по виконанню господарсько-правових зобов`язань, але і в рамках податкових правовідносин (Ухвала ВАСУ від 26.03.2014 року № К/9991/26540/11, № К/999128864/11).

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, необхідно вилучити у ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21» та дослідити первинні фінансово-господарські документи, документи бухгалтерського та податкового обліку, а також інші предмети речі та документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, та знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21», які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності. Оригінали документів необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідча у судове засідання не з`явилася, клопотала про розгляд клопотання у її відсутність.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема, для отримання відомостей, є необхідність надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних речей та документів.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у володінні ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21» (код ЄДРПОУ 08564162) та те, що за допомогою доступу до речей та документів, може бути підтверджений або спростований факт кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його часткового задоволення.

В частині клопотання про вилучення вищезазначених документів, слід відмовити, з наданням слідчому можливість отримання ксерокопій вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 159, 163-165, 309, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшої слідчої з ОВС четвертого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Кучер А.М. - задовольнити частково.

Надати дозвіл прокурору відділу прокуратури м. Києва Басову Денису Станіславовичу, старшому слідчому з ОВС четвертого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Кучер Альоні Миколаївні та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №32019100000000251, а саме: старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Дубині Діані Володимирівні, старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Дунаєвському Максиму Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Перепелиці Андрію Сергійовичу, слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Пігуну Дмитру Андрійовичу, на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: до оригіналів документів, які перебувають у володінні ДУ «Одеський слідчий ізолятор 21» (код ЄДРПОУ 08564162) щодо взаємовідносин з ТОВ «Пауер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38814501), ТОВ «Рен Енерджі» (код ЄДРПОУ 39841096), ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_4 ), а саме договорів комісій, договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів за весь період діяльності.

У частині клопотання про вилучення документів - відмовити та надати можливість отримання ксерокопій вказаних документів, завірених належним чином.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя