Рішення № 87470931 від 29.01.2020 , Харківський окружний адміністративний суд

Харківський окружний адміністративний суд 61022, м. Харків, майдан Свободи, 6, inbox@adm.hr.court.gov.ua, ЄДРПОУ: 34390710

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2020 р. Справа № 520/9667/19

Харківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Шевченко О.В.,

при секретарі - Куриленко Н.В.,

за участі представників:

позивача - Кутового Г.І., відповідача - Зекової С.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС" до Головного управління ДПС у Харківській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, -

ВСТАНОВИВ:

Позивач, Товариство з обмеженою відповідальністю "ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС", звернувся до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління ДПС у Харківській області, в якому просить суд:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № 00001011411 від 05 червня 2019 року;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № 00001021411 від 05 червня 2019 року.

В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив, що вважає їх безпідставними, незаконними, та такими, що не відповідають дійсним обставинам справи та підлягають скасуванню.

Ухвалою Харківського окружного адміністративного суду від 23.09.2019 року відкрито провадження в адміністративній справі за адміністративним позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС" до Головного управління ДПС у Харківській області про скасування податкових повідомлень-рішень.

Представник відповідача в поданому письмовому відзиві зазначив, що оскаржувані податкові повідомлення-рішення прийняті на законних підставах та відповідають чинному законодавству, а порушення, встановлені в ході перевірки позивача, зафіксовані належним чином в акті перевірки.

Представник позивача в судовому засіданні заявлені вимоги позову підтримав у повному обсязі, просив позов задовольнити.

Представники відповідача в судовому засіданні проти позову заперечував та просив в задоволенні позову відмовити в повному обсязі.

Суд, заслухавши пояснення представників сторін, дослідивши матеріали справи, оцінивши належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок наявних у справі доказів у їх сукупності, встановив наступне.

26.03.2019 року Головним управлінням Державної фіскальної служби у Харківській області була проведена документальна позапланова невиїзна перевірка Товариства з обмеженою відповідальністю «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» з питань дотримання вимог податкового законодавства України щодо господарських взаємовідносин з ТОВ "Буд Груп Технолоджі" за грудень 2017 року, ТОВ "Технобуд-Поліс" за листопад-грудень 2016 року, ТОВ "Будмонтаж Технології" за вересень 2016 року, ТОВ "Л Бізнес Груп" за березень 2017 року, ТОВ "Стамбул Трейд" за листопад 2016 року, ТОВ "Елада Трейд" за грудень 2016 року, ТОВ "Оупен Трейд" за лютий 2017 року, ТОВ "Тайд Ліметед" за лютий, березень, квітень, серпень 2017 року, ТОВ "Констракшн Груп" за грудень 2016 року, ПП "Еко-Принт" за березень 2017 року, ТОВ "Грандфлай" за жовтень, листопад 2016 року, ТОВ "Елтер Альянс" за червень 2017 року, та подальшому ланцюгу постачання.

За результатами вищезазначеної перевірки, ГУ ДФС у Харківській області був складений акт № 1034/20-40-14-11-10/346300027 від 02.04.2019 року, відповідно до висновків якого, встановлені наступні порушення:

- п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України - заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 1 073 141 грн., у тому числі за вересень 2016 року у сумі 97 261 грн., за листопад 2016 року у сумі 251 562 грн., за грудень 2016 року у сумі 149 537 грн., за лютий 2017 року у сумі 73 513 грн., за березень 2017 року у сумі 78 658 грн., за квітень 2017 року у сумі 40 670 грн., за серпень 2017 року у сумі 31 254 грн., за листопад 2017 року у сумі 25 025 грн., за грудень 2017 року у сумі 322 661 грн.;

- завищення від`ємного значення податку на додану вартість на загальну суму 234 733 грн., у тому числі за жовтень 2016 року у сумі 3 245 грн., за грудень 2016 року у сумі 11 429 грн., за лютий 2017 року у сумі 41 283 грн., за березень 2017 року у сумі 10 559 грн., за квітень 2017 року у сумі 14 414 грн., за червень 2017 року у сумі 105 069 грн., за серпень 2017 року у сумі 51 979 грн.

ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС», ознайомившись з вказаними висновками акту перевірки та не погодившись з ними, керуючись п.86.7 ст. 86 Податкового кодексу України, 19.04.2019 року подало до ГУ ДФС у Харківській області заперечення до акту перевірки № 1034/20-40-14-11-10/346300027 від 02.04.2019 року та копії додаткових документів.

У зв`язку з наданням ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» додаткових документів, що потребували додаткового вивчення, ГУ ДФС у Харківській області був прийнятий наказ № 3112 від 02.05.2019 року, на підставі якого в період з 20.05.2019 року по 24.05.2019 року проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС».

За результатами даної перевірки, ГУ ДФС у Харківській області був складений акт № 1867/20-40-14-11-10/34630002 від 31.05.2019 року, відповідно до висновків якого встановлені порушення, котрі є повністю ідентичними порушенням, що встановлені актом перевірки № 1034/20-40-14-11-10/346300027 від 02.04.2019 року, а саме:

На підставі акту перевірки № 1867/20-40-14-11-10/34630002 від 31.05.2019 року, ГУ ДФС у Харківській області були прийняті податкові повідомлення-рішення № 00001011411 від 05.06.2019 року та № 00001021411 від 05.06.2019 року.

В податковому повідомленні-рішенні № 00001011411 від 05.06.2019 року ГУ ДФС у Харківській області було встановлено порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України, та визначено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість у розмірі 1 341 426,25 грн. (за податковими зобов`язаннями - 1 073 141 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) - 268 285,25 грн.).

В податковому повідомленні-рішенні № 00001021411 від 05.06.2019 року ГУ ДФС у Харківській області було встановлено порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України та зменшено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 234 733 грн., у тому числі за грудень 2016 року у сумі 11 429 грн., за лютий 2017 року у сумі 41 283 грн., за березень 2017 року у сумі 10 559 грн., за квітень 2017 року у сумі 14 414 грн., за червень 2017 року у сумі 105 069 грн., за серпень 2017 року у сумі 51 979 грн.

Перевіряючи юридичну та фактичну обґрунтованість мотивів, які покладені суб`єктом владних повноважень в основу спірних правових актів індивідуальної дії на відповідність вимогам п. 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 2 КАС України, суд виходить з наступного.

Підставою для висновків про заниження ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» податку на додану вартість на загальну суму 1 073 141 грн. та заниження суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 234 733 грн., слугувало твердження ГУ ДФС у Харківській області про те, що "реальність вчинення господарських операцій відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, таким чином, не було підстав для податкового обліку операцій, що досліджувалися проведеною перевіркою".

Відповідно до п.44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Згідно з п.п.14.1.36 ст.14 Податкового кодексу України, господарська діяльність - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Відповідно до п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).

При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), за винятком:

товарів (послуг), ціни на які підлягають державному регулюванню;

газу, який постачається для потреб населення.

До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв`язку з компенсацією вартості товарів/послуг. До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних та інфляційні, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов`язань.

До бази оподаткування включаються вартість товарів/послуг, які постачаються (за виключенням суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету та/або суми відшкодування орендодавцю - бюджетній установі витрат на утримання наданого в оренду нерухомого майна, на комунальні послуги та на енергоносії), та вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо отримувачем товарів/послуг, поставлених таким платником податку.

У випадках, передбачених статтею 189 цього Кодексу, база оподаткування визначається з урахуванням положень статті 189 цього Кодексу.

Виходячи з вимог п.198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.

Згідно з п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

За приписами п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу).

Згідно з п.200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Відповідно до п.201.8 ст. 201 Податкового кодексу України, право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею 183 цього Кодексу.

Згідно з п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Згідно зі ст. 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, господарською операцією є дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства.

Статтею 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Відповідно до ч.2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, первинні документи повинні мати обов`язкові реквізити, серед яких: назва документа (форми), дату і місце складання, назва підприємства, від імені якого складено документ, зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції, посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» було здійснено придбання товару у нерезидентів The Company "Columbus McKinnon Industrial Products G.m.b.H.", "KEMA ENGINE g MACHINERY CO., LTD.", "Maschinenfabrik Wagner GmbH & Co.KG", "Niftylift Ltd", «ZHEJIANGKEMAENGINEgMACHINERYCO., LTD»,"ELORA WERKZEUGFABRIK GMBH", "DEPRAG CZ а.s.", ТОВ «КУСІНСКІЙ ЛІТЕЙНО-МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД» за нижче вказаними контрактами згідно нижче зазначених вантажно-митних декларацій.

ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» було проведено доукомплектацію даного імпортного товару матеріалами, придбаними позивачем у ТОВ "Будмонтаж Технології", ТОВ "Л Бізнес Груп", ТОВ "Стамбул Трейд", ТОВ "Елада Трейд", ТОВ "Оупен Трейд", ТОВ "Констракшн Груп", ПП "Еко-Принт", ТОВ "Елтер Альянс", ТОВ "Грандфлай", ТОВ "Тайд Лімітед", ТОВ "Буд Груп Технолоджі", ТОВ "Технобуд-Поліс".

На підтвердження виконання договорів, укладених між ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» та зазначеними контрагентами-постачальниками, до перевірки були надані рахунки на оплату, видаткові, податкові та товарно-транспортні накладні, подорожні листи вантажного автомобіля котрі за своїм змістом відповідають вимогам ч.2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16 липня 1999 року, отже, визнаються первинними документами бухгалтерського обліку та підтверджують факт передання товару вищезазначеними контрагентами ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» та факт його отримання уповноваженими представниками останнього:

ТОВ "Будмонтаж Технології": Договір поставки № 230/09/16 від 28.09.2016 року, рахунок на оплату № 62 від 28.09.2016 року, видаткова накладна № 62 від 28.09.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 125 від 28.09.2016 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 62 від 28.09.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 97 261,55 грн.), товарно-транспортна накладна № Р62 від 28.09.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 28.09.2016 року.

ТОВ "Л Бізнес Груп": Договір поставки № 10/3/2017 від 24.03.2017 року, рахунок-фактура № 03241 від 24.03.2017 року, видаткова накладна № 03241 від 24.03.2017 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 37 від 24.03.2017 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 1 від 24.03.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 36 941,52 грн.), товарно-транспортна накладна № Р1 від 24.03.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 24.03.2017 року.

ТОВ "Стамбул Трейд": Договір поставки № 16/11-2016 від 16.11.2016 року, рахунок на оплату № 47 від 16.11.2016 року, видаткова накладна № 47 від 16.11.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 158 від 14.11.2016 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 47 від 16.11.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 215 427,05 грн.), товарно-транспортна накладна № Р47 від 16.11.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 16.11.2016 року.

ТОВ "Елада Трейд": Договір поставки № 245/12-2016 від 20.12.2016 року, рахунок на оплату № 284 від 20.12.2016 року, видаткова накладна № 284 від 20.12.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 184 від 20.12.2016 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 284 від 20.12.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 15 499,72 грн.), товарно-транспортна накладна № Р284 від 20.12.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 20.12.2016 року, рахунок на оплату № 472 від 26.12.2016 року, видаткова накладна № 472 від 26.12.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 190 від 26.12.2016 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 472 від 26.12.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 36 772,08 грн.), товарно-транспортна накладна № Р472 від 26.12.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 26.12.2016 року.

ТОВ "Оупен Трейд": Договір поставки № 3/1 від 17.02.2017 року, рахунок на оплату № 72 від 17.02.2017 року, видаткова накладна № 72 від 20.02.2017 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 23 від 17.02.2017 на ОСОБА_1), податкова накладна № 72 від 20.02.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 24 505,43 грн.), товарно-транспортна накладна № Р72 від 20.02.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 20.02.2017 року, видаткова накладна № 73 від 23.02.2017 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 23 від 17.02.2017 на ОСОБА_1), податкова накладна № 73 від 23.02.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 35 982,54 грн.), товарно-транспортна накладна № Р73 від 23.02.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 23.02.2017 року.

ТОВ "Констракшн Груп": Договір поставки № 243 від 25.11.2016 року, Додаткова угода № 1 від 23.12.2016 р., Специфікація № 2 від 23.12..2016 року, рахунок-фактура № 12 від 23.12.2016 року, видаткова накладна № 12 від 23.12.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 188 від 23.12.2016 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 12 від 23.12.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 64 230 грн.), товарно-транспортна накладна № Р12 від 23.12.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 23.12.2016 року.

ПП "Еко-Принт": Договір поставки № 11/3/2017 від 24.03.2017 року, рахунок-фактура № 9 від 24.03.2017 року, видаткова накладна № 9 від 24.03.2017 року, податкова накладна № 9 від 24.03.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 36 941,52 грн.), товарно-транспортна накладна № Р9 від 24.03.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 24.03.2017 року.

Пояснюючи обставини транспортування товару, придбаного ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» у ПП "Еко-Принт", а саме: стосовно зазначення в товарно-транспортній накладній № Р9 від 24.03.2017 року адреси пункту розвантаження: м. Львів, вул. Коновальця, 103, а також стосовно переміщення товару з м. Львова до м. Харкова, Позивач зазначив наступне.

Відповідно до Наказу № 23.3-17-п від 23.03.2017 р. (наданий до перевірки), ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» було відряджено менеджера зі збуту ОСОБА_3 до ПП "Еко-Принт", що знаходиться у м. Львові, вул. Пекарська, 40 для отримання товару.

Згідно з товарно-транспортною накладною № Р9 від 24.03.2017 року, пунктом навантаження вказаного товару було зазначено: м. Львів, вул. Пекарська, 40, а місцем розвантаження товару - м. Львів, вул. Коновальця, 103.

Слід зазначити, що місцем розвантаження товару від ПП "Еко-Принт" був склад ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС», який розташований за адресою: м. Львів, вул. Коновальця, 103, та який знаходився у користуванні позивача на підставі Договору оренди будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) № 13 від 01.01.2017 року, укладеного з ПрАТ "Львівтурист" (наданий до перевірки).

Відповідно до Наказу № 12.5.17-в від 12.05.2017 р. (надано до перевірки), ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» було відряджено менеджера зі збуту ОСОБА_3 з м. Львова до м. Харкова для транспортування товару згідно видаткової накладної № 145 від 24.03.2017 р., отриманої від ПП "Еко-Принт".

На підтвердження виконання даного наказу та факту транспортування вказаного товару менеджером ОСОБА_3 з м. Львова до м. Харкова автомобілем Skoda Superb АХ9052СР є товарно-транспортна накладна № Р96 від 14.05.2017 р., подорожній лист службового легкового автомобіля від 14-15 травня 2017 р., накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів № 1х від 14.05.2017 р. (надані до перевірки).

ТОВ "Елтер Альянс": Договір поставки № 29/06/17 від 16.06.2017 року, рахунок на оплату № 17 від 16.06.2017 року, видаткова накладна № 17 від 19.06.2017 року, податкова накладна № 17 від 19.06.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 51 150,06 грн.), товарно-транспортна накладна № Р17 від 19.06.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 19.06.2017 року, рахунок на оплату № 22 від 22.06.2017 року, видаткова накладна № 22 від 22.06.2017 року, податкова накладна № 22 від 22.06.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 53 918,60 грн.), товарно-транспортна накладна № Р22 від 22.06.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 22.06.2017 року.

ТОВ "Грандфлай": Договір поставки № 233/10/16 від 20.10.2016 року, рахунок на оплату № 24 від 20.10.2016 року, видаткова накладна № 24 від 21.10.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 140 від 21.10.2016 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 24 від 21.10.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 3 245 грн.), товарно-транспортна накладна № Р24 від 21.10.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 21.10.2016 року, рахунок на оплату № 112 від 01.11.2016 року, видаткова накладна № 112 від 01.11.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 152 від 01.11.2016 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 112 від 01.11.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 25 025,45 грн.), товарно-транспортна накладна № Р112 від 01.11.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 01.11.2016 року.

ТОВ "Тайд Лімітед": Договір поставки № 5 від 03.02.2017 року, Додаткова угода № 1 від 07.03.2017 р., рахунок на оплату № 27 від 03.02.2017 року, видаткова накладна № 27 від 03.02.2017 року, податкова накладна № 27 від 03.02.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 54 308,41 грн.), товарно-транспортна накладна № Р27 від 03.02.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 03.02.2017 року; рахунок на оплату № 48 від 10.03.2017 року, видаткова накладна № 48 від 10.03.2017 року, податкова накладна № 48 від 10.03.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 15 332,82 грн.), товарно-транспортна накладна № Р48 від 10.03.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 10.03.2017 року; рахунок на оплату № 55 від 05.04.2017 року, видаткова накладна № 55 від 05.04.2017 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 47 від 05.04.2017 р. на ОСОБА_1), податкова накладна № 55 від 05.04.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 4 966,95 грн.), товарно-транспортна накладна № Р55 від 05.04.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 05.04.2017 року; рахунок на оплату № 61 від 14.04.2017 року, видаткова накладна № 61 від 17.04.2017 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 50 від 14.04.2017 р. на ОСОБА_6), податкова накладна № 61 від 17.04.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 50 116,77 грн.), товарно-транспортна накладна № Р61 від 17.04.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 17-18.04.2017 року; рахунок на оплату № 34 від 04.08.2017 року, видаткова накладна № 34 від 04.08.2017 року, податкова накладна № 34 від 04.08.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 44 714,49 грн.), товарно-транспортна накладна № Р34 від 04.08.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 04.08.2017 року; рахунок на оплату № 37 від 07.08.2017 року, видаткова накладна № 37 від 07.08.2017 року, податкова накладна № 37 від 07.08.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 38 518,72 грн.), товарно-транспортна накладна № Р37 від 07.08.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 07.08.2017 року.

ТОВ "Буд Груп Технолоджі": Договір поставки № 67-1/12/17 від 01.12.2017 року, видаткова накладна № 295 від 07.12.2017 року, податкова накладна № 295 від 07.12.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 68 868,90 грн.), товарно-транспортна накладна № Р295 від 07.12.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля № 7лх від 07.12.2017 р., видаткова накладна № 296 від 07.12.2017 року, податкова накладна № 296 від 07.12.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 52 343,16 грн.), товарно-транспортна накладна № Р296 від 07.12.2017 року, видаткова накладна № 297 від 08.12.2017 року, податкова накладна № 297 від 08.12.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 62 355,60 грн.), товарно-транспортна накладна № Р297 від 08.12.2017 року, видаткова накладна № 298 від 11.12.2017 року, податкова накладна № 298 від 11.12.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 20 513,36 грн.), товарно-транспортна накладна № Р298 від 11.12.2017 року, видаткова накладна № 299 від 08.12.2017 року, податкова накладна № 299 від 08.12.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 84 456,50 грн.), товарно-транспортна накладна № Р299 від 08.12.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля № 9лх від 08.12.2017 р., видаткова накладна № 300 від 11.12.2017 року, податкова накладна № 300 від 11.12.2017 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 34 124,10 грн.), товарно-транспортна накладна № Р300 від 11.12.2017 року, подорожній лист вантажного автомобіля № 7гд від 11.12.2017 р.

ТОВ "Технобуд-Поліс": Договір поставки № 243/11/16 від 28.11.2016 року, видаткова накладна № 451 від 29.11.2016 року, лист з журналу довіреностей (довіреність № 172 від 28.11.2016 р. на ОСОБА_1 .), податкова накладна № 451 від 29.11.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 35 890,12 грн.), товарно-транспортна накладна № Р451 від 29.11.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 29.11.2016 року, видаткова накладна № 59 від 01.12.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 178 від 01.12.16 р. на ОСОБА_1 .), податкова накладна № 59 від 01.12.2016 року з квитанцією про реєстрацію (ПДВ 44 464,20 грн.), товарно-транспортна накладна № Р59 від 01.12.2016 року, подорожній лист вантажного автомобіля від 01.12.2016 року.

Слід зауважити, що в акті перевірки не міститься жодного зауваження ГУ ДФС у Харківській області щодо складання ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» та вказаними контрагентами зазначених первинних документів, отже, зважаючи на те, що видаткові та податкові накладні містять назву документа (форми), дату складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; особисті підписи осіб, які брали участь у здійсненні зазначених господарських операцій, дані накладні є первинними документами, котрі виписані реально існуючими суб`єктами права та котрі у повному обсязі відображають господарські операції та доводять наявність їх фактичного здійснення ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС».

Виходячи зі змісту вищевказаних товарно-транспортних накладних, товар, придбаний позивачем у ТОВ "Будмонтаж Технології", ТОВ "Л Бізнес Груп", ТОВ "Стамбул Трейд", ТОВ "Елада Трейд", ТОВ "Оупен Трейд", ТОВ "Констракшн Груп", ПП "Еко-Принт", ТОВ "Елтер Альянс", ТОВ "Грандфлай", ТОВ "Тайд Лімітед", ТОВ "Буд Груп Технолоджі", ТОВ "Технобуд-Поліс", був перевезений автотранспортом ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» та поставлений на його склади, що розташовані за адресами: м. Харків, вул. Полтавський шлях, 56, м. Львів, вул. Коновальця, 103, м. Дніпро, вул. Стартова, 20 та знаходилися в користуванні позивача на підставі Договору № 2-15 від 01.01.2015 року, укладеного з ТОВ "Эстейт-Менеджмент" (акт приймання-передачі приміщення від 01.01.2015 року, Додаткові угоди № 1 від 31.05.2015 року, № 2 від 31.12.2015 року, № 3 від 30.06.2016 року), Договору № 88-17 від 31.12.2016 року, укладеного з ТОВ "Эстейт-Менеджмент" (акти прийому-передачі нерухомого майна від 01.01.2017 року, від 31.10.2018 року, Додаткові угоди № 88-17/1 від 30.06.2017 року, № 88-17/2 від 29.11.2017 року, № 88-17/3 від 09.02.2018 року, № 88-17/4 від 04.06.2018 року, № 88-17/5 від 31.08.2018 року, № 88-17/6 від 30.10.2018 року), Договору оренди будівлі або іншої капітальної споруди їх окремої частини) № 13 від 01.01.2017 року, укладеного з ПрАТ "Львівтурист" (Додаток № 1, акт приймання-передачі в оренду частини приміщення/кімнати № 320 від 01.01.2017 року), Договору № 21 від 27.10.2016 року, укладеного з ТОВ "Торгова фірма "Будівнича" (акт прийому-передачі нежитлового приміщення від 01.11.2016 року, Додаткові угоди № 1 від 01.12.2016 року, № 2 від 12.12.2016 року, № 4 від 08.11.2017 року) відповідно.

Автотранспортні засоби Volkswagen Touareg НОМЕР_8, Volkswagen Transporter НОМЕР_9, Skoda Suberb Ambition 1.8 НОМЕР_1 , Volkswagen Amarok НОМЕР_2 , Volkswagen Touareg НОМЕР_3 , Volkswagen Transporter НОМЕР_10, якими позивач користувався для перевезення вказаного товару, знаходилися у ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» у власності, що підтверджується Свідоцтвами про реєстрацію транспортного засобу серії НОМЕР_4 , серії НОМЕР_6 , серії НОМЕР_7 , серії НОМЕР_11, серії НОМЕР_12, серії НОМЕР_13.

ОСОБА_1 , котрий зазначений водієм у вищевказаних товарно-транспортних накладних та котрий здійснював транспортування товару від зазначених контрагентів, перебував та перебуває в штаті ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» на посаді директора, що підтверджується Наказом № 3.4.8/2-ос від 03.04.2008 року.

ОСОБА_3 , котрий зазначений водієм у товарно-транспортній накладній № Р9 від 24.03.2017 року та котрий здійснював транспортування товару від ПП "Еко-Принт", перебував в штаті ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» на посаді менеджера, що підтверджується Наказом № 1.11.10/1-ос від 01.11.2010 року.

ОСОБА_5 , котрий зазначений водієм у товарно-транспортній накладній № Р37 від 07.08.2017 року та котрий здійснював транспортування товару від ТОВ "Тайд Лімітед", перебував в штаті ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» на посаді водія, що підтверджується Наказом № 4 від 15.09.2008 року.

ОСОБА_6 , котрий зазначений водієм у товарно-транспортних накладних № Р61 від 17.04.2017 року, № Р300 від 11.12.2017 року, № Р298 від 11.12.2017 року та котрий здійснював транспортування товару від ТОВ "Тайд Лімітед" та ТОВ "Буд Груп Технолоджі" відповідно, перебував в штаті ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» на посаді керуючого Дніпропетровської філії, що підтверджується Протоколом Зборів засновників № 3 від 01.08.2008 року, Наказом № 1.8.8-ф від 01.08.2008 року.

На підтвердження факту ведення позивачем на складі обліку товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ "Будмонтаж Технології", ТОВ "Л Бізнес Груп", ТОВ "Стамбул Трейд", ТОВ "Елада Трейд", ТОВ "Оупен Трейд", ТОВ "Констракшн Груп", ПП "Еко-Принт", ТОВ "Елтер Альянс", ТОВ "Грандфлай", ТОВ "Тайд Лімітед", ТОВ "Буд Груп Технолоджі", ТОВ "Технобуд-Поліс" є оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 за вересень 2016 року, жовтень 2016 року, листопад 2016 року, грудень 2016 року, лютий 2017 року, березень 2017 року, квітень 2017 року, червень 2017 року, серпень 2017 року, грудень 2017 року.

Факт оплати позивачем вартості отриманого товару від вказаних контрагентів, підтверджується платіжними дорученнями № 6973 від 17.10.2016 року, № 7044 від 15.11.2016 року, № 269 від 19.04.2017 року, № 7104 від 02.12.2016 року, № 11 від 18.01.2017 року, № 162 від 16.03.2017 року, № 276 від 28.12.2016 року, № 7310 від 30.06.2017 року, № 7089 від 30.11.2016 року, № 7045 від 15.11.2016 року, № 124 від 07.03.2017 року, № 278 від 21.04.2017 року, № 343 від 13.05.2017 року, № 430 від 08.06.2017 року, № 704 від 31.08.2017 року, № 257 від 19.12.2016 року, № 258 від 19.12.2016 року, № 7201 від 28.12.2016 року.

Товар, отриманий ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» від ТОВ "Будмонтаж Технології", ТОВ "Л Бізнес Груп", ТОВ "Стамбул Трейд", ТОВ "Елада Трейд", ТОВ "Оупен Трейд", ТОВ "Констракшн Груп", ПП "Еко-Принт", ТОВ "Елтер Альянс", ТОВ "Грандфлай", ТОВ "Тайд Лімітед", ТОВ "Буд Груп Технолоджі", ТОВ "Технобуд-Поліс", був використаний ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» для подальшого продажу контрагентам товариства, а також для доукомплектації імпортованого позивачем товару з метою подальшої реалізації укомлектованого товару покупцям на внутрішньому ринку України. На підтвердження даних обставин до перевірки були надані договори з покупцями, додаткові угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, акти, наряди, платіжні доручення.

Собівартість реалізованого доукомплектованого товару сформовано позивачем на підставі його внутрішніх документів - нижче зазначених комплектацій номенклатури (надані до перевірки), котрі були складені ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» для ведення обліку запасних частин, придбаних у вказаних підприємств та використаних в процесі комплектації імпортованого товару, який в подальшому був реалізований контрагентам-покупцям.

На підтвердження вищевикладених обставин, Позивачем надані наступні документи:

ТОВ "Будмонтаж Технології":

Контракт купівлі-продажу № 230/1 від 28.09.2016 р. (придбання імпортованого товару у The Company "Niftylift Ltd"), Додаток № 1 від 28.09.2016 р., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/045674 від 16.11.2016 р.;

Договір поставки № 16000654 від 01.07.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ПрАТ «ЄНАКІЇВСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД»), комплектація номенклатури № 349 від 27.10.2016 р., узгодження комплектності товару № 349-у від 27.10.2016 р., Специфікація № 5, видаткова накладна № 190 від 27.10.2016 р., довіреність № 601 від 24.10.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р190 від 27.10.2016 р., акт приймання - передачі від 27.10.2016 р. згідно з Договором поставки № 16000654 від 01.07.2016 р. та Специфікацією № 5, податкова накладна № 14 від 29.08.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 4500040520 від 29.08.2016 р., № 4500048564 від 21.10.2016 р.;

Договір поставки № 352-Т/2018 (закупівлі товару за власні кошти) від 10.05.2018 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «УКРГАЗВИДОБУВАННЯ» Філія Спеціалізована аварійно-рятувальна (газорятувальна) служба «ЛІКВО»), комплектація номенклатури № 495 від 11.09.2018 р., узгодження комплектності товару № 495-у від 11.09.2018 року, Специфікація № 1 від 10.05.2018 р., Додаток № 2 від 10.05.2018 р., Додаток № 3 від 10.05.2018 р., видаткова накладна № 260 від 11.09.2018 р., довіреність № 212 від 11.09.2018 р., товарно-транспортна накладна № Р260 від 11.09.2018 р., податкова накладна № 20 від 11.09.2018 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 65764 від 18.10.2018 р.;

Договір № 2768 SAP № 4600081730 від 28.09.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг»), комплектація номенклатури № 399 від 16.11.2016 р., узгодження комплектності товару № 399-у від 28.09.2016 р., Додаток № 1, Специфікація № 1 від 28.09.2016 р., видаткова накладна № 214 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р214 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 27 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 0600039961 від 07.12.2016 р.;

видаткова накладна № СФ-0013 від 13.09.2016 року (реалізація ФОП ОСОБА_7 придбаного у ТОВ "Будмонтаж Технології" товару), рахунок фактура № СФ-0013 від 09.09.2016 року, лист з журналу реєстрації довіреностей (довіреність № 121 від 12.09.2016 року на ОСОБА_8);

Договір поставки № 15ТТ/17 від 26.10.2017 року (реалізація ТОВ «ТАЛЬ ТРЕЙД» придбаного у ТОВ "Будмонтаж Технології" товару), Додаткова угода № 1 від 19.02.2018 р., Додаткова угода № 2 від 27.03.2018 р., Специфікація - Додаток № 13 від 10.09.2018 р., рахунок на оплату № 41 від 10.09.2018 р., видаткова накладна № 34 від 10.09.2018 р., товарно-транспортна накладна № Р34 від 10.09.2018 р., податкова накладна № 4 від 10.09.2018 р. з квитанцією про реєстрацію.

ТОВ "Л Бізнес Груп":

Контракт купівлі-продажу № 68 від 21.03.2014 р. (придбання імпортованого товару у The Company "Maschinenfabrik Wagner GmbH & Co.KG"), вантажно-митна декларація № 807170000/2016/004352 від 23.11.2016 р., Специфікація № 22 від 08.11.2016 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/307805 від 18.04.2017 р., Специфікація № 24 від 10.04.2017 р., вантажно-митна декларація № UA125020/2017/145505 від 24.04.2017 р., Специфікація № 25 від 13.04.2017 р.;

Контракт купівлі-продажу № 98 від 01.11.2014 р. (придбання імпортованого товару у The Company "Columbus McKinnon Industrial Products G.m.b.H."), вантажно-митна декларація № 807100000/2016/041341 від 20.10.2016 р., Додаток № 27 від 12.10.2016 р., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/044257 від 07.11.2016 р., Додаток № 28 від 27.10.2016 р., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/035948 від 16.09.2016 р., Додаток № 25 від 08.09.2016 р., Додаток № 24 від 06.09.2016 р., вантажно-митна декларація № 805150000/2016/000251 від 15.02.2016 р., Додаток № 16 від 02.02.2016 р., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/052373 від 26.12.2016 р., Додаток № 31 від 12.12.2016 р., Додаток № 32 від 15.12.2016 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/307776 від 18.04.2017 р., Додаток № 35 від 05.04.2017 р., Додаток № 36 від 07.04.2017 р.;

Договір поставки № 11 від 28.03.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПП «ФОРШТАГ»), комплектація номенклатури № 129 від 30.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 129-у від 30.03.2017 р., Специфікація № 1 від 28.03.2017 р., видаткова накладна № 58 від 30.03.2017 р., довіреність № 101 від 29.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р58 від 30.03.2017 р., податкова накладна № 27 від 28.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 455 від 28.03.2017 р.;

Договір поставки № 3606-ПУ-УМТС від 10.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 138 від 05.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 139 від 05.04.2017 р., комплектація номенклатури № 141 від 05.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 142 від 05.04.2017 р., комплектація номенклатури № 143 від 05.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 144 від 05.04.2017 р., комплектація номенклатури № 145 від 05.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 146 від 05.04.2017 р., комплектація номенклатури № 147 від 05.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 148 від 05.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 138-141-143-145-147-у від 05.04.2017 р., узгодження розукомплектації товару № 139-142-144-146-148-у від 05.04.2017 р., Додаткова угода № 1 від 15.12.2017 р., Специфікація від 04.04.2017 р., видаткова накладна № 64 від 05.04.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 2620/п від 03.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р64 від 05.04.2017 р., податкова накладна № 4 від 05.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 8 від 22.03.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «РЕМБУД ТЕРЕМКИ»), комплектація номенклатури № 180 від 21.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 180-у від 21.04.2017 р., Специфікація № 1 від 22.03.2017р., видаткова накладна № 80 від 21.04.2017 р., довіреність № 21.04./1 від 21.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р80 від 21.04.2017 р., податкова накладна № 18 від 22.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 22 від 22.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 403 від 22.03.2017 р., № 409 від 22.03.2017 р.;

Договір поставки № 232 від 10.10.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ТРАНС-ЛОГІСТІК»), комплектація номенклатури № 152 від 19.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 152-у від 19.04.2017 р., Додаток № 3 від 19.04.2017 р. Специфікація на поставку товару до Договору № 232 від 10.10.2016 р., видаткова накладна № 68 від 19.04.2017 р., довіреність № 36 від 18.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р68 від 19.04.2017 р., податкова накладна № 20 від 23.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 97 від 23.03.2017 р.;

Договір поставки № 06/02 від 06.02.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ДП «Конструкторське бюро «Південне» імені М.К. Янгеля»), комплектація номенклатури № 186 від 25.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 186-у від 25.04.2017 р., Додаток № 1 Специфікація № 1до Договору № 06/02 від 06.02.2017 р., Додаткова угода № 1 від 27.04.2017 р., видаткова накладна № 83 від 25.04.2017 р., довіреність № 726 від 24.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р83 від 25.04.2017 р., податкова накладна № 5 від 10.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 21 від 25.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 2120 від 10.03.2017 р., № 4899 від 29.05.2017 р.;

Договір поставки № 15 від 03.04.2017 р. (реалізація ТОВ «Будівельно-монтажне управління № 30» придбаного у ТОВ "Л Бізнес Груп" товару), Специфікація № 1 від 03.04.2017 р., видаткова накладна № 62 від 04.04.2017 р., довіреність № 39 від 03.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р62 від 04.04.2017 р., податкова накладна № 2 від 03.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 623 від 03.04.2017 р., видаткова накладна № 63 від 04.04.2017 р., довіреність № 40 від 03.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р63 від 04.04.2017 р., податкова накладна № 3 від 03.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 622 від 03.04.2017 р.

ТОВ "Стамбул Трейд":

Договір № 14-16/576-КП від 28.10.2014 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 379 від 16.11.2016 р., комплектація номенклатури № 380 від 16.11.2016 р., розукомплектація номенклатури № 381 від 16.11.2016 р., комплектація номенклатури № 384 від 16.11.2016 р., розукомплектація номенклатури № 385 від 16.11.2016 р., комплектація номенклатури № 409 від 16.11.2016 р., розукомплектація номенклатури № 390 від 16.11.2016 р., комплектація номенклатури № 410 від 16.11.2016 р., розукомплектація номенклатури № 391 від 16.11.2016 р., узгодження комплектності товару № 379-у від 16.11.2016 р., № 380-у від 16.11.2016 р., № 382-у від 16.11.2016 р., № 384-у від 16.11.2016 р., № 388-у від 16.11.2016 р., № 409-у від 16.11.2016 р., № 410-у від 16.11.2016 р., узгодження розукомплектації товару № 381-у від 16.11.2016 р., № 383-у від 16.11.2016 р., № 385-у від 16.11.2016 р., № 389-у від 16.11.2016 р., № 390-у від 16.11.2016 р., № 391-у від 16.11.2016 р., Додаток № 1, Додаткова угода від 02.02.2015 р., Додаткова угода від 25.12.2015 р., Специфікація від 01.09.2016 р., видаткова накладна № 205 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р205 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 18 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 13.10.2016 р, видаткова накладна № 206 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р206 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 19 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 28.09.2016 р., видаткова накладна № 208 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р208 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 21 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 06.10.2016 р., видаткова накладна № 207 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р207 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 20 вів 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 27.09.2016 р., видаткова накладна № 209 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р209 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 22 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 04.10.2016 р., видаткова накладна № 210 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р210 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 23 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 28.10.2016 р., видаткова накладна № 211 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р211 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 24 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 18.10.2016 р., видаткова накладна № 212 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р212 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 25 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір № 2768 від 28.09.2016 р. SAP 4600081730ПАТ (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг»), комплектація номенклатури № 399 від 16.11.2016 р., узгодження комплектності товару № 399-у від 16.11.2016 р., Додаток № 1 від 28.09.2016 р., Специфікація № 1 від 28.09.2016 р., видаткова накладна № 214 від 16.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р214 від 16.11.2016 р., податкова накладна № 27 від 16.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 0600039961 від 07.12.2016 р.

ТОВ "Елада Трейд":

Контракт купівлі-продажу № 220 від 14.05.2016 р. (придбання імпортованого товару у The Company «ZHEJIANGKEMAENGINEgMACHINERYCO., LTD»), Специфікація № 1 від 27.05.2016 р., Специфікація № 2 від 31.05.2016 р.., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/042235 від 26.12.2016 р.;

Договір № ДУ-2014/452-КП від 30.10.2014 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ДТЕК ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 457 від 27.12.2016 р., комплектація номенклатури № 458 від 27.12.2016 р., узгодження комплектності товару № 457-458-у від 27.12.2016 р., Додаток № 1, Додаткова угода від 02.02.2015 р., Додаткова угода від 31.12.2015 р., Специфікація від 15.12.2016 р., видаткова накладна № 260 від 27.12.2016 р., наряд на отримання ТМЦ № 729 від 23.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р260 від 27.12.2016 р., податкова накладна № 37 від 27.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 242 від 28.11.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ШИНДЛЕР»), комплектація номенклатури № 475 від 27.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 460 від 27.12.2016 р., узгодження комплектності товару № 461-475-у від 27.12.2016 р., узгодження розукомплектації товару № 460-у від 27.12.2016 р., Додаткова угода від 19.12.2016 р., видаткова накладна № 262 від 27.12.2016 р., довіреність № 319 від 26.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р262 від 27.12.2016 р., податкова накладна № 47 від 29.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 39 від 26.12.2016 р. до податкової накладної № 47 від 29.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 40 від 27.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 2365 від 29.11.2016 р., № 2468 від 29.12.2016 р.;

Договір поставки № 361-РА-УМТС від 25.05.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ДТЕК РОВЕНЬКИАНТРАЦИТ»), комплектація номенклатури № 462 від 27.12.16 р., узгодження комплектності товару № 462-464-у від 27.12.2016 р., Специфікація від 16.11.2016 р., видаткова накладна № 263 від 27.12.2016 р., довіреність № 1288 від 26.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р263 від 27.12.2016 р., податкова накладна № 35 від 27.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір № П/НХ-161765/НЮ від 12.12.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «Українська залізниця»), комплектація номенклатури № 452 від 20.12.2016 р., узгодження комплектності товару № 452-у від 20.12.2016 р., Специфікація № 1, видаткова накладна № 253 від 20.12.2016 р., довіреність № 1225 від 19.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р253 від 20.12.2016 р., податкова накладна № 24 від 20.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 143 від 31.01.2017 р.;

Договір поставки № 489 від 07.12.2016 р. (реалізація ПАТ «ТЕХНОЛОГІЯ» придбаного у ТОВ "Елада Трейд" товару), Додаткова угода від 19.12.2016 р., видаткова накладна № 265 від 27.12.2016 р., довіреність № 2011 від 26.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р265 від 27.12.2016 р., податкова накладна № 20 від 13.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 34 від 26.12.2016 р. до податкової накладної № 20 від 13.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 36 від 27.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 45 від 29.12.2016 р. до податкової накладної № 36 від 27.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 44 від 29.12.2016 р. до податкової накладної № 20 від 13.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 10193 від 13.12.2016 р., № 10830 від 29.12.2016 р., № 339 від 13.01.2017 р.;

видаткова накладна № 254 від 22.12.2016 р. (реалізація ТОВзІІ «Юромаш» придбаного у ТОВ "Елада Трейд" товару), довіреність № 1133 від 15.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р254 від 22.12.2016 р., податкова накладна № 21 від 15.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 3365 від 15.12.2016 р.

ТОВ "Оупен Трейд":

Договірний лист № 263/2017 від 20.02.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ЕВРАЗ ДНІПРОВСЬКИЙ МЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД»), комплектація номенклатури № 96 від 01.03.2017 р., комплектація номенклатури № 97 від 01.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 96-у від 01.03.2017 р., № 97-у від 01.03.2017 р., Додаток № 1 до Договірного листа № 263/2017 від 20.02.2017 р. Пам`ятка відвідувачу про пропускний і внутрішньо об`єктовий режим в ПрАТ «ЕВРАЗ ДМЗ», Додаток № 2, видаткова накладна № 43 від 01.03.2017 р., довіреність № 010311 від 01.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р43 від 01.03.2017 р., податкова накладна № 1 від 01.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 6217 від 25.04.2017 р.;

Договір поставки № 330 від 07.12.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ГУАЛПАК Україна»), комплектація номенклатури № 103 від 14.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 103-у від 14.03.2017 р., Специфікація № 1 від 27.01.2017 р., видаткова накладна № 48 від 14.03.2017 р., акт прийому-передачі товару від 14.03.2017 р., довіреність № 77 від 13.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р48 від 14.03.2017 р., податкова накладна № 5 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 6 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 7 від 14.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 356 від 07.02.2017 р., № 332 від 07.02.2017 р., № 812 від 21.03.2017 р.;

Договір поставки № 176/2-ПЦ/17 від 28.02.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару Комунальне підприємство «Харківводоканал»), комплектація номенклатури № 98 від 02.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 98-у від 02.03.2017 р., Додаток № 1 Специфікація, видаткова накладна № 44 від 03.03.2017 р., довіреність № 1621 від 28.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р44 від 02.03.2017 р., податкова накладна № 3 від 02.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 6145 від 24.03.2017 р., № 6564 від 31.03.2017 р., № 6642 від 03.04.2017 р. № 6807 від 05.04.2017 р.;

видаткова накладна № 46 від 06.03.2017 р. (реалізація ТОВзІІ «Юромаш» придбаного у ТОВ "Оупен Трейд" товару), акт надання послуг № 46 від 06.03.2017 р., податкова накладна № 15 від 23.01.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 24 від 20.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 84 від 23.01.2017 р., № 7971 від 20.02.2017 р.;

Договір поставки № 101/1 від 03.12.2012 р. (реалізація ТОВ «ТАЛЬ ТРЕЙД» придбаного у ТОВ "Оупен Трейд" товару), Додаткова угода № 1 від 18.11.2014 р., Додаткова угода № 2 від 08.12.25016 р., видаткова накладна № 100 від 05.05.2017 р., довіреність № 10 від 05.05.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р100 від 05.05.2017 р., податкова накладна № 12 від 05.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 238 від 25.09.2017 р., № 247 від 03.10.2017 р., № 275 від 30.10.2017 р., № 10 від 10.01.2018 р.

ТОВ "Констракшн Груп":

Договір на поставку товару № 12074/11-Д (УСиСР) від 15.11.2011 р. (реалізація АТ «Мотор Січ» придбаного у ТОВ "Констракшн Груп" товару), Додаткові угоди № 1 від 19.11.2012 р., № 2 від 19.09.2013 р., № 3 від 20.10.2014 р., № 4 від 29.12.2014 р., № 6 від 09.11.2015 р., № 8 від 27.12.2017 р., Специфікація № 20 від 09.03.2016 р., видаткова накладна № 255 від 23.12.2016 р., довіреність серія ОС № 003844 від 22.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р255 від 23.12.2016 р., податкова накладна № 33 від 29.09.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 25 від 23.12.2016 р. до податкової накладної № 33 від 29.09.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 26 від 23.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 352999 від 29.09.2016 р., № 367694 від 29.09.2016 р.

ПП "Еко-Принт":

Контракт купівлі-продажу № 68 від 21.03.2014 р. (придбання імпортованого товару у The Company "Maschinenfabrik Wagner GmbH & Co.KG"), вантажно-митна декларація № UA807170/2017/338841 від 27.10.2017 р., Специфікація № 29 від 19.10.2017 р.;

Договір № 1432 від 18.05.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг»), комплектація номенклатури № 536 від 01.12.2017 р., узгодження комплектності товару № 536-у від 01.12.2017 р., Специфікація № 14 від 22.11.2017р., видаткова накладна № 323 від 05.12.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р323 від 05.12.2017 р., податкова накладна № 5 від 05.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 0600015885 від 25.04.2018 р.;

Договір поставки № 3606-ПУ-УМТС від 10.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 156 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 157 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 158 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 159 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 174 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 175 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 176 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 177 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 306 від 21.07.2017 р., розукомплектація номенклатури № 307 від 21.07.2017 р., узгодження комплектності товару № 156-158-178-176-у від 20.04.2017 р., № 174-у від 20.04.2017 р., № 176-у від 20.04.2017 р., № 306-у від 21.07.2017 р., узгодження розукомплектації товару № 157-у від 20.04.2017 р., № 159-у від 20.04.2017 р., № 175-у від 20.04.2017 р., № 307-у від 21.04.2017 р., № 177-у від 20.04.2017 р., Додаткова угода № 1 від 15.12.2017р., Специфікація від 04.04.2017 р., видаткова накладна №72 від 20.04.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 2751/П від 19.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р72 від 20.04.2017 р., податкова накладна № 16 від 20.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 10.07.2017 р., видаткова накладна № 182 від 21.07.2017 р., наряд на отримання ТМЦ №3358/П від 19.07.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р182 від 21.07.2017 р., податкова накладна № 30 від 21.07.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 3607-ДУ-УМТС від 16.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ДТЕК ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 261 від 22.06.2017 р., узгодження комплектності товару № 261-у від 22.06.2017 р., Специфікація від 22.06.2017 р., видаткова накладна № 152 від 22.06.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 431 від 22.06.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р152 від 22.06.2017 р., податкова накладна № 35 від 22.06.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

видаткова накладна № 13 від 01.07.2015 р. (реалізація ТОВ «ТЕХМАШ-УКРАЇНА» придбаного у ПП "Еко-Принт" товару), рахунок на оплату № 16 від 12.06.2015 р., лист з журналу довіреностей (довіреність № 118 від 30.06.15 р.), податкова накладна № 3 від 16.06.2015 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір № 1411/19 від 14.11.2016 р. (реалізація ТОВ «ЛАУНЧ УКРАЇНА» придбаного у ПП "Еко-Принт" товару), Додаткова угода від 10.12.2016 р., видаткова накладна № ВЛА-0281115 від 28.11.2017 р., рахунок на оплату № РЛА-0231126 від 23.11.2017 р., податкова накладна № 823 від 28.11.2017 р. з квитанцією про реєстрацію.

ТОВ "Елтер Альянс":

Контракт купівлі-продажу № 174/1 від 03.12.2015 р. (придбання імпортованого товару у "The Company "ELORA WERKZEUGFABRIK GMBH"), вантажно-митна декларація № UA807210/2017/301801 від 19.06.2017 р., Додаток № 6 від 31.05.2017 р.;

Контракт купівлі-продажу № 98 від 01.11.2014 р. (придбання імпортованого товару у The Company "Columbus McKinnon Industrial Products G.m.b.H."), вантажно-митна декларація № 807170/2017/317275 від 16.06.2017 р., Додаток № 39 від 09.06.2017 р., Додаток № 40 від 09.06.2017 р., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/035948 від 16.09.2016 р., Додаток № 24 від 06.09.2016 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/338819 від 27.10.2017 р., Додаток № 45 від 20.10.2017 р., вантажно-митна декларація № 805150000/2015/002355 від 23.12.2015 р., Додаток № 15 від 18.12.2015 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/342404 від 15.11.2017 р., Додаток № 47 від 08.11.2017 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/307776 від 17.04.2017 р., Додаток № 35 від 05.04.2017 р., вантажно-митна декларація № 805150000/2016/000251 від 15.02.2016 р., Додаток № 16 від 02.02.2016 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/321652 від 14.07.2017 р., Додаток № 42 від 07.07.2017 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/327575 від 21.08.2017 р., Додаток № 43 від 15.08.2017 р., Додаток № 44 від 16.08.2017 р., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/048665 від 02.12.2016 р., Додаток № 29 від 17.11.2016 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/349446 від 21.12.2017 р., Додаток № 49 від 12.12.2017 р., вантажно-митна декларація №807100000/2016/044257 від 07.11.2016 р., Додаток № 28 від 27.10.2016 р., вантажно-митна декларація №UA807170//2017/313574 від 25.05.17 р., Додаток № 38 від 17.05.2017 р., вантажно-митна декларація №UA807170/2018/001864 від 18.01.2018 р., Додаток № 52 від 11.01.2018 р., вантажно-митна декларація №UA807170/2017/317275 від 16.06.17 р., Додаток № 40 від 09.06.2017 р., Додаток № 39 від 09.06.2017 р.;

Договір № 849 від 24.05.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «МЕТІНВЕСТ-ПРОМСЕРВІС»), комплектація номенклатури № 257 від 20.06.2017 р., узгодження комплектності товару № 257-у від 20.06.2017 р., Специфікація № 1 від 24.05.2017 р., видаткова накладна № 147 від 20.06.2017 р., довіреність № 319 від 19.06.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р147 від 20.06.2017 р., податкова накладна № 33 від 20.06.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 1911 від 20.07.2017 р.;

видаткова накладна № 143 від 19.06.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПрАТ «Імперіал ТобаккоПродакшн Україна»), комплектація номенклатури № 250 від 19.06.2017 р., узгодження комплектності товару № 250-у від 19.06.2017 р., довіреність № 371 від 16.06.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р143 від 19.06.2017 р., податкова накладна № 28 від 19.06.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 17107182 від 29.06.2017 р.;

Договір № КРМЗ/364-17 від 19.05.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «МЕТІНВЕСТ-КРМЗ), комплектація номенклатури № 252 від 19.06.2017 р., комплектація номенклатури № 253 від 19.06.2017 р., комплектація номенклатури № 254 від 19.06.2017 р., узгодження комплектності товару № 252-у від 19.06.2017 р., № 253-у від 19.06.2017 р., № 254-у від 19.06.2017 р., видаткова накладна № 145 від 19.06.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р145 від 19.06.2017 р., податкова накладна № 30 від 19.06.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 9915 від 09.08.2017 р., № 10270 від 15.08.2017 р., № 10257 від 15.08.2017 р.;

Договір поставки № 27 від 17.05.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ "Будівельно-монтажне управління №30"), комплектація номенклатури № 268 від 27.06.2017 р., комплектація номенклатури № 271 від 27.06.2017 р., комплектація номенклатури № 269 від 27.06.2017 р., узгодження комплектності товару № 268-у від 27.06.2017 р., № 271-269-у від 27.06.2017 р., Специфікація № 1 від 17.05.2017 р., видаткова накладна № 157 від 27.06.2017 р., довіреність № БМУ-014 від 27.06.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р157 від 27.06.2017 р., податкова накладна № 38 від 30.05.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників від 27.06.2017 р. № 40 до податкової накладної № 38 від 30.05.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 41 від 27.06.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 1182 від 27.06.2017 р., № 995 від 30.05.2017 р.;

видаткова накладна № 347 від 20.12.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «Міжнародний Виставковий Центр»), комплектація номенклатури № 569 від 19.12.2017 р., узгодження комплектності товару № 569-у від 19.12.2017 р., довіреність № 1722 від 13.12.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р347 від 20.12.2017 р., податкова накладна № 22 від 13.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 5426 від 13.12.2017 р.;

видаткова накладна № 213 від 21.08.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «СПЕЦТЕХНОЗБУТ»), комплектація номенклатури № 351 від 21.08.2017 р., комплектація номенклатури № 352 від 21.08.2017 р., узгодження комплектності товару № 351-352-у від 21.08.2017 р., довіреність № 466 від 19.08.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р213 від 21.08.2017 р., податкова накладна № 35 від 19.08.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 625 від 19.08.2017 р.;

Договір поставки № 36 від 12.05.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАКЦІЙНИЙ ЗАВОД»), комплектація номенклатури № 460 від 30.10.2017 р., узгодження комплектності товару № 460-у від 30.10.2017 р., Додаткова угода № 1 від 19.02.2018 р., Специфікація № 4 від 25.10.2017 р., видаткова накладна № 274 від 30.10.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р274 від 30.10.2017 р., податкова накладна № 34 від 30.10.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 110018 від 17.11.2018 р.;

Договір поставки № 5915-ДУ-УМТС-Т від 29.01.2018 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ДТЕК ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 15 від 01.02.2018 р., розукомплектація номенклатури № 14 від 01.02.2018 р., узгодження комплектності товару № 15-у від 01.02.2018 р., узгодження розукомплектації товару № 14-у від 01.02.2018 р., Додаткова угода від 20.07.2018 р., Специфікація від 29.01.2018 р., видаткова накладна № 22 від 02.02.2018 р., наряд на отримання ТМЦ № 101 від 01.02.2018 р., товарно-транспортна накладна № Р22 від 02.02.2018 р., податкова накладна № 3 від 02.02.2018 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 382/16-17 від 28.08.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПрАТ "НОВОТРОЇЦЬКЕ РУДОУПРАВЛІННЯ"), комплектація номенклатури № 429 від 29.09.2017 р., узгодження комплектності товару № 429-у від 29.09.2017 р., Специфікація № 1 від 28.08.2017 р., видаткова накладна № 252 від 29.09.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р252 від 29.09.2017 р., податкова накладна № 28 від 29.09.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 4245 від 13.10.2017 р.;

Договір поставки № 4963-ЦО-УМТС-Т від 20.09.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ "ДТЕК ОКТЯБРСЬКА ЦЗФ"), комплектація номенклатури № 443 від 11.10.2017 р., комплектація номенклатури № 444 від 11.10.2017 р., комплектація номенклатури № 445 від 11.10.2017 р., комплектація номенклатури № 497 від 18.09.2018 р., узгодження комплектності товару № 443-444-445-у від 11.10.2017 р., № 497-у від 18.09.2018 р., Додаткова угода від 31.08.2018 р., Специфікація від 22.09.2017 р., видаткова накладна № 264 від 11.10.2017 р., довіреність № 469 від 09.10.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р264 від 11.10.2017 р., податкова накладна № 18 від 11.01.02017 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 08.08.2018 р., видаткова накладна № 271 від 18.09.2018 р., довіреність № 442 від 10.09.2018 р., товарно-транспортна накладна № Р271 від 18.09.2018 р., податкова накладна № 31 від 19.09.2018 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 72 від 30.10.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ "Енітек Компані"), комплектація номенклатури № 575 від 21.12.2017 р., узгодження комплектності товару № 575-у від 21.12.2017 р., Специфікація №1 від 30.10.2017 р., видаткова накладна № 354 від 21.12.2017 р., довіреність № 44 від 18.12.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р354 від 21.12.2017 р., акт приймання-передачі товару від 21.12.2017 р., податкова накладна № 6 від 03.11.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 40 від 21.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 37 від 20.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 2 від 03.11.2017 р., № 46 від 03.11.2017 р.;

Договір № 3138 від 31.10.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ "АРСЕЛОРМІТТАЛ КРИВИЙ РІГ"), комплектація номенклатури № 634 від 22.12.2017 р., узгодження комплектності товару № 634-у від 22.12.2017 р., Специфікація № 2 від 21.11.2017 р., видаткова накладна № 379 від 26.12.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р379 від 26.12.2017 р., податкова накладна № 68 від 26.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 0600014722 від 17.04.2018 р.;

видаткова накладна № 236 від 23.08.2018 р. (реалізація доукомплектованого товару ПП "ОЛІЯР"), комплектація номенклатури № 461 від 23.08.2018 р., узгодження комплектності товару № 461-у від 23.08.2018 р., довіреність № 803 від 09.08.2018 р., товарно-транспортна накладна № Р236 від 23.08.2018 р., податкова накладна № 16 від 08.08.2018 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 50 від 22.08.2018 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 7131 від 22.08.2018 р., № 6732 від 08.08.2018 р.;

Договір поставки № 3606-ПУ-УМТС від 10.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля»), комплектація номенклатури № 510 від 16.11.2017 р., комплектація номенклатури № 302 від 21.07.2017 р., розукомплектація номенклатури № 303 від 21.07.2017 р., комплектація номенклатури № 304 від 21.07.2017 р., розукомплектація номенклатури № 515 від 16.11.2017 р., розукомплектація номенклатури № 516 від 16.11.2017 р., комплектація номенклатури № 517 від 16.11.2017 р., розукомплектація номенклатури № 518 від 16.11.2017 р., узгодження комплектності товару № 510-у від 16.11.2017 р., № 515-517-у від 16.11.2017 р., № 302-304-у від 21.07.2017 р., узгодження розукомплектації товару № 303-305-у від 21.07.2017 р. № 516-518-у від 16.11.2017 р., Додаткова угода № 1 від 15.12.2017 р., Специфікація від 20.09.2017 р., видаткова накладна № 311 від 16.11.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р311 від 16.11.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 4092/п від 09.11.2017 р., податкова накладна № 29 від 16.11.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 182 від 21.07.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 3358/п від 19.07.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р182 від 21.07.2017 р., податкова накладна № 30 від 21.07.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 312 від 16.11.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р312 від 16.11.2017 р., податкова накладна № 30 від 16.11.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 10.07.2017 р., податкова накладна від 10.07.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 3607-ДУ-УМТС від 16.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля»), комплектація номенклатури № 416 від 12.09.2017 р., розукомплектація номенклатури № 417 від 12.09.2017 р., комплектація номенклатури № 32 від 01.02.2018 р., розукомплектація номенклатури № 33 від 01.02.2018 р., узгодження комплектності товару № 416-у від 12.09.2017 р., № 32-у від 01.02.2018 р., узгодження розукомплектації товару № 417-у від 12.09.2017 р., № 33-у від 01.02.2018 р., Специфікація від 21.08.2017 р., видаткова накладна № 240 від 12.09.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 785 від 08.09.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р240 від 12.09.2017 р., податкова накладна № 13 від 12.09.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 23 від 02.02.2018 р., наряд на отримання ТМЦ № 83 від 01.02.2018 р., товарно-транспортна накладна № Р23 від 02.02.2018 р., податкова накладна № 4 від 02.02.2018 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 25 від 16.05.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «НВК Технології Підйому»), комплектація номенклатури № 266 від 23.06.2017 р., узгодження комплектності товару № 266-у від 23.06.2017 р., Специфікація № 1 від 16.05.2017 р. на поставку товару, видаткова накладна № 154 від 23.06.2017 р., довіреність № 270 від 23.06.2017 р., податкова накладна № 31 від 29.05.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 18 від 15.06.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 3251 від 15.06.2017 р., № 3169 від 29.05.2017 р.

Договір поставки № 11 від 14.02.2013 р. (реалізація ТОВ «ТАЛЬ ТРЕЙД» придбаного у ТОВ "Елтер Альянс" товару), Додаткова угода № 1 від 17.11.2014 р., Додаткова угода № 2 від 09.12.2016 р., видаткова накладна № 14 від 26.06.2017 р., рахунок на оплату № 19 від 26.06.2017 р., податкова накладна № 4 від 26.06.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 84 від 30.01.2018 р. (реалізація ТОВ «ТИБЕРЛІНГ» придбаного у ТОВ "Елтер Альянс" товару), Специфікація №1 від 30.01.2018 р., видаткова накладна № 188 від 01.02.2018 р., рахунок на оплату № 188 від 01.02.2018 р., товарно-транспортна накладна № 188 від 01.02.2018 р., податкова накладна № 188 від 01.02.2018 р. з квитанцією про реєстрацію.

ТОВ "Грандфлай":

Контракт купівлі-продажу № 12 від 29.02.2012 р. (придбання імпортованого товару у The Company "DEPRAG CZ а.s."), Додаткова угода № 5 від 26.12.2016 р., Додаток № 30 від 29.09.2016 р., вантажно-митна декларація № 807170000/2016/003809 від 12.10.2016 р.;

Договір № 512/15К від 17.09.2015 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ "АВДІЇВСЬКИЙ КОКСОХІМІЧНИЙ ЗАВОД"), комплектація номенклатури № 326 від 07.11.2016 р., узгодження комплектності товару № 326-у від 07.11.2016 р., Протокол розбіжностей від 17.09.2015 р., Додаткова угода № 1 від 21.09.2016 р., Додаткова угода № 2 від 15.09.2017 р., Специфікація № 2 від 25.08.2016 р., видаткова накладна № 199 від 07.11.2016 р., акт приймання-передачі від 07.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р199 від 07.11.2016 р., податкова накладна № 10 від 07.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 4500003596 від 24.01.2017 р;

Договір № 14-16/576-КП від 28.10.2014 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 363 від 09.11.2016 р., узгодження комплектності товару № 363-у від 09.11.2016 р., Додаток № 1, Додаткова угода від 02.02.2015 р., Додаткова угода від 25.12.2015 р., Специфікація від 05.10.2016 р., видаткова накладна № 202 від 09.11.2016 р., наряд на отримання ТМЦ № 1627/П від 09.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р202 від 09.11.2016 р., податкова накладна №15 від 09.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 232 від 10.10.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «Транс-Логістік»), комплектація номенклатури № 361 від 08.11.2016 р., узгодження комплектності товару № 361-у від 08.11.2016 р., Специфікація від 10.10.2016 р., видаткова накладна № 200 від 08.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р200 від 08.11.2016 р., податкова накладна № 8 від 12.10.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 5419 від 12.10.2016 р.;

видаткова накладна № 179 від 25.10.2016 р. (реалізація ТОВ «ФУРЛЕНДЕР ВІНДТЕХНОЛОДЖИ» придбаного у ТОВ "Грандфлай" товару), довіреність № 253 від 17.10.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р179 від 25.10.2016 р., податкова накладна № 11 від 17.10.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 5994 від 17.10.2016 р.;

видаткова накладна № 197 від 02.11.2016 р. (реалізація ПП «ЕЛЕКТРОСЕРВІС» придбаного у ТОВ "Грандфлай" товару), довіреність № 83 від 02.11.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р197 від 02.11.2016 р., податкова накладна № 2 від 02.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 2283 від 10.11.2016 р.

ТОВ "Тайд Лімітед":

Контракт купівлі-продажу № 220 від 14.05.2016 р. (придбання імпортованого товару у The Company "KEMA ENGINE g MACHINERY CO., LTD."), Специфікація № 1 від 27.05.2016 р., Специфікація № 2 від 31.05.2016 р., вантажно-митна декларація № 807100000/2016/042235 від 26.10.2016 р.;

Контракт купівлі-продажу № 68 від 21.03.2014 р. (придбання імпортованого товару у The Company "Maschinenfabrik Wagner GmbH & Co.KG"), вантажно-митна декларація № 807100000/2016/041343 від 20.10.2016 р., Специфікація № 21 від 12.10.2016 р., вантажно-митна декларація № UA807210/2017/302570 від 03.08.2017 р., Специфікація № 27 від 19.07.2017 р., Специфікація № 24 від 10.04.2017 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/307805 від 18.04.2017 р.;

Контракт № 5748/1 від 28.11.2016 р. (придбання імпортованого товару у ТОВ «КУСІНСКІЙ ЛІТЕЙНО-МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД»), Специфікація № 1 від 28.11.2016 р., Додаткова угода № 1 від 16.02.2017 р., вантажно-митна декларація № UA807170/2017/302919 від 20.03.2017 р.;

Договір купівлі-продажу № ALY/01216 від 22.07.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ЕР ЛІКІД ЕНАКІЄВЕ»), комплектація номенклатури № 61 від 06.02.2017 р., узгодження комплектності товару № 61-71-92-у від 06.02.2017 р., Додаток № 2 від 03.11.2016 р., видаткова накладна № 22 від 06.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р22 від 06.02.2017 р., довіреність № 3 від 01.02.2017 р., податкова накладна № 50 від 29.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 4 від 06.02.2017 р. до податкової накладної № 50 від 29.11.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 3 від 06.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 8778 від 25.11.2016 р., № 9128 від 21.02.2017 р.;

Договір № 2118 від 17.07.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг»), комплектація номенклатури № 62 від 07.02.2017 р., комплектація номенклатури № 63 від 07.02.2017 р., комплектація номенклатури № 64 від 07.02.2017 р., узгодження комплектності товару № 62-у від 07.02.2017 р., № 63-64-у від 07.02.2017 р., Додаток № 1, Специфікація № 3 від 27.12.2016 р., видаткова накладна № 25 від 07.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р25 від 07.02.2017 р., податкова накладна № 15 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 26 від 07.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р26 від 07.02.2017 р., податкова накладна № 8 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 27 від 07.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р27 від 07.02.2017 р., податкова накладна № 7 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація № 2 від 20.12.2016 р, видаткова накладна № 28 від 07.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р28 від 07.02.2017 р., податкова накладна № 9 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 29 від 07.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р29 від 07.02.2017 р., податкова накладна № 10 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 600008512 від 09.03.2017 р.;

Договір № 14-16/576-КП від 28.10.2014 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 65 від 07.02.2017 р., узгодження комплектності товару № 65-у від 07.02.2017 р., Додаткова угода від 02.02.2015 р., Додаткова угода від 25.12.2015 р., Специфікація від 09.12.2016 р., видаткова накладна № 30 від 07.02.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 2227/п від 06.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р30 від 07.02.2017 р., податкова накладна № 12 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір № 14-16/576-КП від 28.10.2014 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 134 від 20.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 134-у від 20.03.2017 р., Додаткова угода від 02.02.2015 року, Специфікація від 01.11.2016 р., видаткова накладна № 53 від 21.03.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 2502/п від 14.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р53 від 21.03.2017 р., податкова накладна № 17 від 21.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 3606-ПУ-УМТС від 10.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 109 від 14.03.2017 р., розукомплектація номенклатури № 102 від 14.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 109-у від 14.03.2017 р., узгодження розукомплектації товару № 102-у від 14.03.2017 р., Додаткова угода № 1 від 15.12.2017 р., Специфікація від 17.01.2017 р., видаткова накладна № 47 від 14.03.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 2502/п від 14.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р47 від 14.03.2017 р., податкова накладна № 6 від 14.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки № 3606-ПУ-УМТС від 10.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 156 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 157 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 158 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 159 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 178 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 179 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 176 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 177 від 20.04.2017 р., комплектація номенклатури № 185 від 20.04.2017 р., розукомплектація номенклатури № 161 від 20.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 156-158-178-176-у від 20.04.2017 р., № 185-у від 20.04.2017 р., узгодження розукомплектації товару № 157-159-179-177-у від 20.04.2017 р., № 161-у від 20.04.2017 р., Додаткова угода № 1 від 15.12.2017 р., Специфікація від 04.04.2017 р., видаткова накладна № 72 від 20.04.2017 р., наряд на отримання ТМЦ №2751/п від 19.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р72 від 20.04.2017 р., податкова накладна № 16 від 20.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 73 від 20.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р73 від 20.04.2017 р., податкова накладна № 17 від 20.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір № 2293/45/1216 від 14.12.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «Київський картонно-паперовий комбінат»), комплектація номенклатури № 69 від 08.02.2017 р., узгодження комплектності товару № 69-у від 08.02.2017 р., Додаток № 1 від 14.12.2016 р., видаткова накладна № 33 від 08.02.2017 р., довіреність № 10886 від 08.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р33 від 08.02.2017 р., податкова накладна № 4 від 06.01.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 16 від 08.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 262 від 05.01.2017 р., № 4582 від 09.03.2017 р., № 9961 від 18.05.2017 р., № 9952 від 18.05.2017 р.;

- Договір постачання № 2017/13 від 14.02.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару КП «КВЗК»), комплектація номенклатури № 84 від 16.02.2017 р., узгодження комплектності товару № 84-у від 16.02.2017 р., Специфікація, видаткова накладна № 36 від 16.02.2017 р., довіреність № 20 від 16.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р36 від 16.02.2017 р., акт прийому-передачі товару від 16.02.2017 р., податкова накладна № 20 від 16.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 193 від 20.02.2017 р.;

Договір поставки № 243 від 29.11.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «Атем Груп»), комплектація номенклатури № 67 від 07.02.2017 р., узгодження комплектності товару № 67-у від 07.02.2017 р., Додаткова угода від 09.12.2016 р., видаткова накладна № 32 від 07.02.2017 р., довіреність № ЗАВ 000668 від 07.02.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р32 від 07.02.2017 р., податкова накладна № 2 від 06.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 11432 від 06.02.2017 р.;

Договір поставки № 186 від 13.03.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ВЕСКО»), комплектація номенклатури № 110 від 14.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 110-у від 14.03.2017 р., Специфікація № 1 від 13.03.2017 р., видаткова накладна № 49 від 15.03.2017 р., довіреність № 150 від 14.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р49 від 15.03.2017 р., податкова накладна № 10 від 15.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 2170 від 27.03.2017 р.;

Договір № 03/17-Р від 30.01.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «Стивідорна компанія Нікмет-Термінал»), комплектація номенклатури № 107 від 16.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 107-у від 16.03.2017 р., Специфікація № 1 від 30.01.2017 р., видаткова накладна № 51 від 16.03.2017 р., довіреність № 98 від 15.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р51 від 16.03.2017 р., податкова накладна № 12 від 16.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 6831 від 06.04.2017 р.;

Договір поставки № 330 від 07.12.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ГУАЛАПАК Україна»), комплектація номенклатури № 106 від 14.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 106-у від 14.03.2017 р., Специфікація № 1 від 27.01.2017 р., видаткова накладна № 48 від 14.03.2017 р., довіреність № 77 від 13.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р48 від 14.03.2017 р., акт прийому-передачі товару від 14.03.2017 р., податкова накладна № 5 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 8 від 14.03.2017 р. до податкової накладної № 5 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 6 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 9 від 14.03.2017 р. до податкової накладної № 6 від 07.02.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 7 від 14.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 356 від 07.02.2017 р., № 332 від 07.02.2017 р., № 812 від 21.03.2017 р.;

Договір № ДУ-2014/452-КП від 30.10.2014 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ДТЕК ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 134 від 20.03.2017 р., узгодження комплектності товару № 134-у від 20.03.2017 р., Додаткова угода від 31.12.2015 р., Додаткова угода від 02.02.2015 р., Специфікація від 01.11.2016 р., видаткова накладна № 52 від 21.03.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 283 від 20.03.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р52 від 21.03.2017 р., податкова накладна № 16 від 21.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

видаткова накладна № 67 від 12.04.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «Гідрохаус»), комплектація номенклатури № 151 від 12.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 151-у від 12.04.2017 р., доручення № 196 від 11.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р67 від 12.04.2017 р., податкова накладна № 7 від 07.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 5904 від 07.04.2017 р.;

Договір поставки № 1229-ЗЄ-ЛаТЭс від 17.02.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ЗАХІДЕНЕРГО»), комплектація номенклатури № 137 від 06.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 137-у від 06.04.2017 р., видаткова накладна № 65 від 06.04.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 0960 від 05.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р65 від 06.04.2017 р., податкова накладна № 6 від 06.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 2116936939 від 31.08.2017 р.;

Договір поставки № 20317-ОТС-1 від 07.03.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПрАТ «АПК-ІНВЕСТ»), комплектація номенклатури № 153 від 19.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 153-у від 19.04.2017 р., Додаток № 1 від 27.03.2017 р., видаткова накладна № 69 від 19.04.2017 р., довіреність МК № 202 від 18.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р69 від 19.04.2017 р., податкова накладна № 14 від 19.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 10561 від 04.05.2017 р.;

Договір поставки № 40/17 ПОСТ РВКЮВ від 29.06.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «Українська залізниця»), комплектація номенклатури № 335 від 11.08.2017 р., узгодження комплектності товару № 335-у від 11.08.2017 р., Специфікація № 1 від 29.06.2017 р., видаткова накладна № 199 від 11.08.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р199 від 11.08.2017 р., податкова накладна № 21 від 11.08.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 488163 від 13.09.2017 р.;

Договір поставки № 1505-Д від 15.05.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ДОЧІРНЄ ПІДПРИЄМСТВО З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ «САНТРЕЙД»), комплектація номенклатури № 338 від 08.08.2017 р., узгодження комплектності товару № 338-у від 08.08.2017 р., Угода про продовження Договору поставки № 1505-Д від 15.05.2017 р., Додаткова угода № 2 від 20.02.2018 р., Специфікація № 1 від 15.05.2017 р., видаткова накладна № 194 від 08.08.2017 р., довіреність № 598 від 02.08.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р194 від 08.08.2017 р., податкова накладна № 12 від 08.08.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 20068005 від 11.08.2017 р.;

Договір поставки № 1410-ИЭС-ДЦ від 19.06.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ИНТЕРЕНЕРГОСЕРВІС»), комплектація номенклатури № 333 від 07.08.2017 р., узгодження комплектності товару № 333-у від 07.08.2017 р., видаткова накладна № 190 від 07.08.2017 р., довіреність № 870 від 08.08.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р190 від 07.08.2017 р., податкова накладна № 5 від 07.08.207 р. з квитанцією про реєстрацію;

видаткова накладна № 75 від 20.04.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «СВ ТЕК»), комплектація номенклатури № 165 від 20.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 165-у від 20.04.2017 р., довіреність № 146-к від 14.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р75 від 20.04.2017 р., податкова накладна № 5 від 05.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 432 від 03.04.2017 р.;

Договір № 14/14 від 14.12.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «Центренерго»), комплектація номенклатури № 163 від 20.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 163-у від 20.04.2017 р., Додаток № 1, видаткова накладна № 76 від 20.04.2017 р., довіреність № ЯКГ № 176367/88 від 18.04.2017 р., акт прийому-передачі товару від 20.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р76 від 20.04.2017 р., податкова накладна № 18 від 20.04.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № t/1522 від 08.06.2017 р.;

Договір поставки № 8 від 22.03.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «РЕМБУД ТЕРЕМКИ»), комплектація номенклатури № 180 від 21.04.2017 р., узгодження комплектності товару № 180-у від 21.04.2017 р., Специфікація № 1 від 22.03.2017 р., видаткова накладна № 80 від 21.04.2017 р., довіреність № 21.04/1 від 21.04.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р80 від 21.04.2017 р., податкова накладна № 18 від 22.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 22 від 23.03.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 403 від 22.03.2017 р., № 409 від 23.03.2017 р.;

Договір поставки № 3606-ПУ-УМТС від 10.01.2017 р. (реалізація ПрАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ» придбаного у ТОВ "Тайд Лімітед" товару), Додаткова угода № 1 від 15.12.2017 р., Специфікація від 03.08.2017 р., видаткова накладна № 200 від 10.08.2017 р., наряд на отримання ТМЦ № 3526/п від 10.08.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р200 від 10.08.2017 р., податкова накладна № 18 від 10.08.2017 р. з квитанцією про реєстрацію;

Договір поставки товару № ПТ-2017/193 від 03.07.2017 р. (реалізація ТОВ «СВІСС КРОНО» придбаного у ТОВ "Тайд Лімітед" товару), видаткова накладна № 247 від 21.09.2017 р., довіреність № Х000012225 від 12.09.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р247 від 21.09.2017 р., податкова накладна № 11 від 11.07.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 30 від 21.09.2017 р. до податкової накладної № 11 від 11.07.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 23 від 21.09.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 6111 від 11.07.2017 р., № 3614 від 03.10.2017 р.;

Договір поставки № 11/3/2017 від 24.03.2017 р. (реалізація ПП «ЕКО-ПРИНТ» придбаного у ТОВ "Тайд Лімітед" товару), видаткова накладна № 9 від 24.03.2017 року, рахунок-фактура № 9 від 24.03.2017 року, товарно-транспортна накладна № Р9 від 24.03.2017 року, податкова накладна № 9 від 24.03.2017 року з квитанцією про реєстрацію.

ТОВ "Буд Груп Технолоджі":

Договір поставки № 2654-НГД від 25.08.2017 р. (реалізація доукомплектованого товару ПрАТ «НАФТОГАЗВИДОБУВАННЯ»), комплектація № 571 від 08.12.2017 р., узгодження комплектності товару № 571-у від 08.12.2017 р., Специфікація № 1 від 25.08.2017 р., Протокол зміни ціни № 1 від 19.02.2018 р. до Специфікації № 1 від 25.08.2017 р., видаткова накладна № 331 від 08.12.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р331 від 08.12.2017 р., податкова накладна № 13 від 08.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 38 від 19.02.2018 р. до податкової накладної № 13 від 08.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 666 від 06.02.2018 р., № 1848 від 10.04.2018 р.;

Договір № 3138 від 31.10.2017 р. SAP № 4600095920 (реалізація ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» придбаного у ТОВ "Буд Груп Технолоджі" товару), Додаток № 1, Додаток № 2 Розрахунок курсової різниці, Специфікація № 1 від 31.10.2017 р., видаткова накладна № 330 від 08.12.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р330 від 08.12.2017 р., податкова накладна № 14 від 08.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 0600001780 від 11.01.2018 р.;

Договір поставки № 58 від 25.10.2017р. (реалізація ДП «ЛЕБЕДИНСЬКИЙ МОТОРОБУДІВНИЙ ЗАВОД» ПАТ «МОТОР СІЧ» придбаного у ТОВ "Буд Груп Технолоджі" товару), Специфікація № 1 від 25.10.2017 р., видаткова накладна № 332 від 14.12.2017 р., довіреність № 493 від 08.12.2017 р., товарно-транспортна накладна № Р332 від 14.12.2017 р., податкова накладна № 31 від 26.10.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, рішення комісії ДФС України, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації від 04.12.2017р. № 357414/34630002, податкова накладна № 8 від 06.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 27 від 14.12.2017 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 706 від 26.10.2017 р., № 825 від 06.12.2017 р., № 851 від 21.12.2017 р.

ТОВ "Технобуд-Поліс":

Договір поставки № 199 від 11.03.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «ФАКРО ОРБІТА»), комплектація номенклатури № 432 від 06.12.2016 р., узгодження комплектності товару № 432-у від 06.12.2016 р., Специфікація № 2 від 06.12.2016 р., видаткова накладна № 233 від 06.12.2016 р., довіреність № ФО407 від 05.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р233 від 06.12.2016 р., податкова накладна № 37 від 28.10.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, податкова накладна № 5 від 06.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжні доручення № 22216 від 28.10.2016 р., № 22626 від 14.12.2016 р.;

Договір поставки № 243 від 29.11.2016 р. (реалізація доукомплектованого товару ТОВ «АТЕМ ГРУП»), комплектація номенклатури № 434 від 07.12.2016 р., узгодження комплектності товару № 434-у від 07.12.2016 р., Додаткова угода від 09.12.2016 р., видаткова накладна № 236 від 07.12.2016 р., довіреність № ЗАВ 000378 від 05.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р236 від 07.12.2016 р., податкова накладна № 4 від 06.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, платіжне доручення № 6192 від 06.12.2016 р.;

Договір поставки № 14-16/576-КП від 28.10.2014 р. (реалізація доукомплектованого товару ПАТ «ДТЕК ПАВЛОГРАДВУГІЛЛЯ»), комплектація номенклатури № 437 від 12.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 438 від 12.12.2016 р., комплектація номенклатури № 439 від 12.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 440 від 12.12.2016 р., комплектація номенклатури № 445 від 12.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 446 від 12.12.2016 р., комплектація номенклатури № 441 від 12.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 442 від 12.12.2016 р., комплектація номенклатури № 447 від 12.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 448 від 12.12.2016 р., комплектація номенклатури № 435 від 12.12.2016 р., комплектація номенклатури № 449 від 12.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 436 від 12.12.2016 р., комплектація номенклатури № 443 від 12.12.2016 р., розукомплектація номенклатури № 444 від 11.12.2016 р., узгодження комплектності товару № 437-у від 12.12.2016 р., № 439-у від 12.12.2016 р., № 445-447-у від 12.12.2016 р., № 441-у від 12.12.2016 р., № 435-у від 12.12.2016 р., № 449-у від 12.12.2016 р., № 443-у від 12.12.2016 р., узгодження розукомплектації товару № 438-у від 12.12.2016 р., № 446-448-у від 12.12.2016 р., № 440-у від 12.12.2016 р., № 442-у від 12.12.2016 р., № 436-у від 12.12.2016 р., № 444-у від 12.12.2016 р., Додаткова угода від 02.02.2015 р., Додаткова угода від 25.12.2015 р., Специфікація від 24.10.2016 р., Специфікація від 09.08.2016 р., видаткова накладна № 240 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р240 від 12.12.2016 р., наряд на отримання ТМЦ № 1858/п від 05.12.2016 р., податкова накладна № 18 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 244 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р244 від 12.12.2016 р., податкова накладна № 14 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 03.11.2016 р., видаткова накладна № 246 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р246 від 12.12.2016 р., податкова накладна № 16 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, наряд на отримання ТМЦ № 1858/п від 05.12.2016 р., видаткова накладна № 240 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р240 від 12.12.2016 р., податкова накладна № 18 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 245 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р245 від 12.12.2016 р., податкова накладна № 15 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 27.09.2016 р., видаткова накладна № 246 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р246 від 12.12.2016 р., податкова накладна № 16 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 241 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р241 від 12.12.2016 р., податкова накладна № 11 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, видаткова накладна № 242 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р242 від 12.12.2016 р., Специфікація від 24.11.2016 р., видаткова накладна № 247 від 12.12.2016 р., товарно-транспортна накладна № Р247 від 12.12.2016 р., податкова накладна № 12 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію, Специфікація від 28.10.2016 р., податкова накладна № 17 від 12.12.2016 р. з квитанцією про реєстрацію.

Відповідач як доказ правомірності видання податкового повідомлення-рішення № 00001011411 від 05 червня 2019 року та податкового повідомлення-рішення № 00001021411 від 05 червня 2019 року у Відзиві на позовну заяву та Акту перевірки посилається на Податкову інформацію відносно контрагентів позивача про:

- вчинення господарських операцій за відсутності факту їх реального здійснення;

- відсутність матеріальних та зареєстрованих трудових ресурсів контрагентів Позивача;

- порушення контрагентами Позивача вимог податкового законодавства;

- невстановлення контрагентів Позивача за податковою адресою;

- наявність кримінальних проваджень відносно контрагентів.

Відповідно до ст. 42 Конституції України, кожен має право на підприємницьку діяльність, яка не заборонена законом.

У відповідності до норм Цивільного кодексу України діє принцип свободи договору. Згідно ст.6 Цивільного кодексу України сторони мають право укласти договір, який не передбачений актами цивільного законодавства, але відповідає загальним засадам цивільного законодавства. Сторони мають право врегулювати у договорі, який передбачений актами цивільного законодавства, свої відносини, які не врегульовані цими актами. Сторони в договорі можуть відступити від положень актів цивільного законодавства і врегулювати свої відносини на власний розсуд. Сторони в договорі не можуть відступити від положень актів цивільного законодавства, якщо в цих актах прямо вказано про це, а також у разі, якщо обов`язковість для сторін положень актів цивільного законодавства випливає з їх змісту або із суті відносин між сторонами.

Відповідно до ч.1 ст.626 Цивільного кодексу України, договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов`язків.

Статтею 627 Цивільного кодексу України встановлено, що відповідно до статті 6 цього Кодексу сторони є вільними в укладенні договору, виборі контрагента та визначенні умов договору з урахуванням вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, звичаїв ділового обороту, вимог розумності та справедливості.

Відповідачем суду не надано доказів наявності законодавчо визначеної заборони Позивачу укладати наведені договори із його контрагентами.

У ст. 204 ЦК проголошується презумпція правомірності правочину. Усі інші треті особи, у тому числі державні органи, не можуть нехтувати правами і обов`язками, що виникли в учасників такого правочину, а відтак не повинні порушувати ці права та не перешкоджати здійсненню їх обов`язків.

Відповідно до ч. 3 ст. 215 Цивільного кодексу України, якщо недійсність правочину прямо не встановлена законом, але одна із сторін або інша заінтересована особа заперечує його дійсність на підставах, встановлених законом, такий правочин може бути визнаний судом недійсним (оспорюваний правочин).

Відповідно до п. 20.1.30 ч. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право: звертатися до суду, у тому числі подавати позови до підприємств, установ, організацій та фізичних осіб, щодо визнання оспорюваних правочинів недійсними та застосування визначених законодавством заходів, пов`язаних із визнанням правочинів недійсними, а також щодо стягнення в дохід держави коштів, отриманих за нікчемними договорами.

Враховуючи ту обставину, що ГУ ДПС у Харківській області не навело жодного судового рішення, яким було визнано правочини недійсними або нікчемними, тому всі правочині між Позивачем та його контрагентами є дійсними і реальними, внаслідок чого посилання ДПС на неправомірне визначення декларування через встановлення нереальності господарських операцій є хибним.

Відсутність у контрагента матеріальних та трудових ресурсів не виключає можливості реального виконання ним господарської операції та не свідчить про одержання необґрунтованої податкової вигоди покупцем, оскільки залучення працівників є можливим за договорами цивільно-правового характеру, аутсорсингу та аутстафінгу (оренда персоналу). Основні та транспортні засоби можуть перебувати в постачальника на праві оренди або лізингу. Наведений правовий висновок викладений в Постановах Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду від 30.01.2018 року по справі № К/9901/612/18 2а-15124/11/2670 та від 30.01.2018 по справі №1570/5614/2012.

Таким чином, недекларування контрагентами Позивача у поданій податковій звітності результатів своїх господарських операцій та/або наявних трудових ресурсів, не є підставою для позбавлення Позивача права на отримання податкової вигоди.

Більш того, Рішенням Європейського суду з прав людини у справі за позовом товариства "Інтерсплав" проти України (2007 рік), у справі за позовом товариства "Булвес" проти Болгарії (2009 рік)", а також Верховним Судом України (постанова від 09.09.2008 у справі №21-500во08, постанова від 01.06.2010 у справі № 21-573во10, постанова від 31.01.2011 у справі за позовом ЗАТ "Мукачівський лісокомбінат" до Мукачівської ОДПІ про визнання недійсним податкового повідомлення-рішення, постанова від 31.01.2011 у справі за позовом ТОВ "Фірма "ВІК" до ДПІ у м. Херсоні про визнання недійсними податкових повідомлень-рішень) встановлені наступні юридичні факти, котрі являються обов`язковими для органів державної влади, контролюючих та правоохоронних органів - "Суб`єкт господарювання не несе відповідальності за зобов`язаннями контрагента. Якщо останній було порушено норми чинного законодавства, то саме він повинен нести встановлену відповідальність.

Діюче законодавство України не ставить право платника ПДВ на податковий кредит в залежність від дій або бездіяльності його контрагентів. Якщо контрагенти не виконали свого зобов`язання по сплаті податку до бюджету або іншим чином порушили законодавство, це тягне відповідальність та негативні наслідки виключно саме для цієї особи - контрагента."

Відповідно до Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», а також норм діючого процесуального законодавства України, рішення Європейського суду з прав людини, а також рішення Верховного Суду України є обов`язковими для всіх суб`єктів владних повноважень, які застосовують у своїй діяльності нормативно-правовий акт, що містить зазначені норми права та для всіх судів України.

Таким чином, висновок контролюючого органу про відсутність матеріальних ресурсів та необхідної чисельності працівників у контрагентів Позивача на виконання робіт як підстава незаконного формування останнім податкового кредиту є хибним та суперечить вимогам законодавства.

Також, податкове законодавство не ставить у залежність податковий облік (стан) певного платника податку від інших осіб, зокрема, від фактичної сплати контрагентом у ланцюгу постачання податку до бюджету, а відтак якщо останній не виконав свого зобов`язання щодо сплати податку або мінімізував свої податкові зобов`язання, то це тягне відповідальність та негативні наслідки саме щодо цієї особи, проте вказана обставина не є підставою для позбавлення платника податку-покупця права на отримання податкової вигоди у разі, якщо такий платник має всі документальні підтвердження розміру свого податкового кредиту. Наведений правовий висновок викладений в Постанові Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду України від 30.01.2018 року по справі № К/9901/630/18 820/5753/13-а.

Більш того, законодавство України не покладає на платника обов`язку контролювати діяльність осіб, що виконують роботи, послуги, не зобов`язує платника податків перевіряти безпосереднього контрагента на предмет виконання ним вимог податкового законодавства, перед тим як вносити відповідні суми витрат до складу валових витрат і суми ПДВ - до податкового кредиту. Наведений правовий висновок викладений в Постанові Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду України від 16 січня 2018 року у справі № К/9901/2558718.

Отже, навіть припускаючи порушення контрагентами Позивача податкового законодавства, хоча Відповідач не надав даних доказів, це тягне відповідальність та негативні наслідки виключно для них, але не є підставою для позбавлення саме Позивача в отриманні податкової вигоди.

Відповідно до п. 45.2 ст. 45 Податкового кодексу України, податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.

Таким чином, посилання контролюючого органу щодо невстановлення контрагентів Позивача за податковою адресою не відповідає дійсності, оскільки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців не вбачається записів про відсутність їх за місцезнаходженням.

Більш того, податкова інформація, що наявна в інформаційно-аналітичних базах відносно контрагента суб`єкта господарювання по ланцюгах постачання, а також податкова інформація надана іншими контролюючими органами носить виключно інформативний характер та не є належним доказом в розумінні процесуального Закону. Наведений правовий висновок викладений в Постановах Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду України від 29.03.2019 року по справі № К/9901/41648/18.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду.

Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідач не навів жодного вироку суду щодо контрагентів Позивача про притягнення їх до кримінальної відповідальності.

Необхідно відмітити той факт, що Відповідач в своєму Відзиві на адміністративний позов та в Акті перевірки посилається на ненадання Позивачем під час перевірки сертифікатів якості та технічної документації на товар як підстава нереальності укладених правочинів.

Суд не погоджується із наведеними твердженнями Відповідача, так як відповідно до ст. 1 закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» сертифікати якості та технічна документації на товар не є первинним бухгалтерським документом, який містить відомості про господарську операцію та встановлює реальність її вчинення. Більш того, під час дослідження доказів судом було встановлено, а Відповідачем не заперечено, що Позивач надавав до перевірки сертифікати якості та технічну документацію на товар, що вбачається із Заперечень на Акт перевірки у додатках № 137-144.

Беручи до уваги вищевикладене, а також враховуючи, що договори, укладені ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» з ТОВ "Будмонтаж Технології", ТОВ "Л Бізнес Груп", ТОВ "Стамбул Трейд", ТОВ "Елада Трейд", ТОВ "Оупен Трейд", ТОВ "Констракшн Груп", ПП "Еко-Принт", ТОВ "Елтер Альянс", ТОВ "Грандфлай", ТОВ "Тайд Лімітед", ТОВ "Буд Груп Технолоджі", ТОВ "Технобуд-Поліс", мали реальний характер, правові наслідки, обумовлені цими правочинами, реально настали для обох сторін даних договорів, товариство мало всі правові підстави для віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ в загальному розмірі 1 073 141 грн., оскільки дані суми, у зв`язку з придбанням товарів у вказаних контрагентів, підтверджені належними первинними документами, та придбаний ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» товар призначався для використання в його господарській діяльності, у зв`язку з чим спростовуються висновки ГУ ДФС у Харківській області про порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.201.1, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України.

З огляду на вищезазначене, висновки ГУ ДПС у Харківській області, викладені в акті перевірки № 1867/20-40-14-11-10/34630002 від 31.05.2019 року про порушення ТОВ «ІНДАСТРІАЛ-СЕРВІС» норм Податкового кодексу України, є неправомірними та не відповідають дійсним обставинам, податкові повідомлення-рішення № 00001011411 та № 00001021411 від 05.06.2019 року є такими, що суперечать законодавству з питань оподаткування та підлягають скасуванню.

Відповідно до ст. 2 КАС України завданням адміністративного судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів у сфері публічно-правових відносин з метою ефективного захисту прав, свобод та інтересів фізичних осіб, прав та інтересів юридичних осіб від порушень з боку суб`єктів владних повноважень. У справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб`єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що визначені Конституцією та законами України; з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); безсторонньо (неупереджено); добросовісно; розсудливо; з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи всім формам дискримінації; пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; своєчасно, тобто протягом розумного строку.

Враховуючи вищезазначене, суд приходить до висновку про те, що позовні вимоги є такими, що підлягають задоволенню.

Керуючись ст. ст. 2, 6-10, 13-14, 77, 139, 242-246, 250, 255, 295, пп.15.5 п.15 Перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ВИРІШИВ:

Адміністративний позов товариства з обмеженою відповідальністю "ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 34630002, адреса: провулок Сімферопольський, буд. 6, офіс 301/4, м. Харків, 61052) до Головного управління ДПС у Харківській області (код ЄДРПОУ 43143704, адреса: вул. Пушкінська, буд. 46, м. Харків, 61057) про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень - задовольнити.

Визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення - рішення № 00001011411, №00001021411 від 05.06.2019 року, які прийняті Головним управлінням ДФС у Харківській області.

Стягнути на користь товариства з обмеженою відповідальністю "ІНДАСТРІАЛ - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 34630002) судові витрати в розмірі 19210 (дев`ятнадцять тисяч двісті десять) грн. 00 коп. за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області (код ЄДРПОУ 43143704).

Рішення може бути оскаржено в апеляційному порядку до Другого апеляційного адміністративного суду через Харківський окружний адміністративний суд до дня початку функціонування Єдиної судової інформаційно - телекомунікаційної системи шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини рішення суду, або розгляду справи в порядку письмового провадження, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження чи закриття апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження.

Повний текст рішення виготовлено 10 лютого 2020 року.

Суддя О.В.Шевченко

Часті запитання

Який тип судового документу № 87470931 ?

Документ № 87470931 це Рішення

Яка дата ухвалення судового документу № 87470931 ?

Дата ухвалення - 29.01.2020

Яка форма судочинства по судовому документу № 87470931 ?

Форма судочинства - Адміністративне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 87470931 ?

В Харківський окружний адміністративний суд

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Дані про судове рішення № 87470931, Харківський окружний адміністративний суд

Судове рішення № 87470931, Харківський окружний адміністративний суд було прийнято 29.01.2020. Форма судочинства - Адміністративне, форма рішення - Рішення. На цій сторінці ви зможете знайти ключові відомості про це судове рішення. Ми пропонуємо зручний та швидкий доступ до актуальних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі останніх судових прецедентів. Наша база даних охоплює повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам зручно знаходити ключові відомості.

Судове рішення № 87470931 відноситься до справи № 520/9667/19

Це рішення відноситься до справи № 520/9667/19. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:

Наша платформа забезпечує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість детального налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє результативно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 87470930

Наступний документ : 87470932

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;

Рішення № 87470931, 29.01.2020, Харківський окружний адміністративний суд