Ухвала суду № 87465577, 31.01.2020, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/281/20

1-кс/405/158/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Тьор Є.М., при секретарі Мишевець Т.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк О.В. погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000065 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «ДЦ Арт-Салон» (код 33372439) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обгрунтовано тим, що службові особи ПП «ДЦ Арт-Салон» (код 33372439, м.Кропивницький, вул.Острівська,2 корп.2) під час будівництва автозаправних станцій шляхом штучного завищення витрат на придбання будівельних матеріалів та палива умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що складено акт про результати документальної планової виїзної перевірки ПП «ДЦ Арт-Салон» (код 33372439) №80/11-28-14-04/33372439 від 14.06.2019 з питань достовірності, повноти нарахування та своєчасності сплати податків та зборів, дотримання податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2016 по 31.03.2019 та з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 31.03.2019.

Перевіркою встановлено завищення собівартості реалізованих виконаних робіт та наданих послуг в результаті включення до собівартості вартості товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів) і вартості комплексу робіт по реконструкції та улаштуванню промислових підлог, по улаштуванню промислового з/б полу на об`єкті будівництва мийки та транспортних послуг по взаємовідносинах з ПВКП «БВМ» (код 20631910), ТОВ «Євробудконтракт» (код 39514528), ТОВ «БК Євробудконтракт» (код 40742536), ТОВ «Дельтатранс» (код 40202274) неіснуючих товарів (робіт, послуг), шляхом оформлення документів на їх придбання, яке фактично не відбулося.

В ході перевірки ПП «ДЦ АРТ - Салон» досліджувалось питання придбання цементу та інших будматеріалів у ПВКП «БВМ» та подальше його використання в господарській діяльності. Відповідно до видаткових накладних ПП «ДЦ АРТ - Салон» придбано у ПВКП «БВМ» різні будівельні матеріали (7 позицій), в основному цемент близько 46 078 тонн, на загальну суму 16401,4 тис.грн.

Відповідно до висновку даного акту перевіркою встановлено порушення ПП «ДЦ Арт-Салон», а саме: п.134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VІ (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 2 548 523,0 грн., та п. 198.1, п. 198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010№ 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 2 993 808,0грн.

В рамках досудового розслідування встановлено, що ПП «ДЦ Арт-Салон» протягом 2016-2019 років здійснювало будівництво АЗК, роботи з зовнішнього оздоблення АЗК, ребрединг АЗК та інші ремонті, будівельні роботи для ПАТ «Конверн Галнафтогаз» (код 31729918).

Враховуючи вище викладене виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918), зареєстрованого за адресою: 04070, м.Київ, вул. Набережно-Хрещатика, буд. 15-17/18, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з приводу здійснення будівництва АЗК, роботи з зовнішнього оздоблення АЗК, ребредингу АЗК та інших ремонтних, будівельних робот ПП«ДЦ Арт-Салон» за період 2016 - 2019 років.

Крім того, 09.12.2019 в адресу ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918) направлено запит в порядку ст. 93 КПК України, щодо надання копій документів по взаємовідносинам з ПП«ДЦ Арт-Салон» за період з 2016 - 2019 роки. На даний час товариством не надано жодної відповіді.

Відповідно до вимог ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні не представляється за можливе.

Документи ПП «ДЦ Арт-Салон» щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918) містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів використаного цементу та інших будівельних матеріалів, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, надання послуг, встановлення фактичного місця розвантаження продукції та фактичних постачальників товарів, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично наданих послуг, встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ПП «ДЦ Арт-Салон», оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

Відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду.

Таким чином, по даному кримінальному провадженню виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918), зареєстрованого за адресою: 04070, м.Київ, вул. Набережно-Хрещатика, буд. 15-17/18, щодо фінансово-господарських взаємовідносин з приводу здійснення будівництва АЗК, роботи з зовнішнього оздоблення АЗК, ребредингу АЗК та інших ремонтних, будівельних робот ПП«ДЦ Арт-Салон» за період 2016 - 2019 років., з можливістю їх вилучення. Керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий просив задовольнити зазначене клопотання.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотяння без її участі та підтримання клопотання.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що ПАТ "Концерн Галнафтогаз" було вчинено кримінальне правопорушення; те що документи, які планується виявити, мають значення для досудового розслідування; а також те, що відомості, які містяться у вказаних документах до яких планується доступ можуть бути доказами під час судового розгляду.

З клопотання вбачається, що в ході перевірки ПП «ДЦ АРТ-Салон» досліджувалось питання придбання цементу та інших будматеріалів у ПВКП «БМВ» та подальше його використання в господарській діяльності. Відповідно до видаткових накладних ПП «ДЦ АРТ-Салон» придбано у ПКВП «БМВ» різні будівельні матеріали (7 позицій), в основному цемент близько 46 078 тонн, на загальну суму 16401,4 тис. грн.

Слідчим в клопотанні не надано доказів доцільності та обгрунтованості проведення доступу до документів які перебувають у володінні ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918), зареєстрованого за адресою: 04070, м.Київ, вул. Набережно-Хрещатика, буд. 15-17/18 стосовно фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «ДЦ АРТ-Салон». Крім того, слідчим до клопотання долучено податкові накладні та реєстр, зокрема який містить сторони договору, товар, ціну та інші необхідні дані, які відображають фінансово - господарські відносини між ПП "ДЦ Арт-Салон" та ПАТ "Концерн Галнафтогаз". Слідчий обгрунтовує клопотання необхідністю проведення економічної експертизи, однак не зазначає, як такі документи - довіреність на отримання товару, матеріалі перепустки, дозвільні документи та інші стосуються проведення ексертизи.

Таким чином, враховуючи викладене суд вважає за необхідне в задоволенні клопотання відмовити за його необгрунтованістю.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Титарюк О.В. яке погоджене з прокурором відділу прокуратури Кіровоградської області про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000065 від 30.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Євгеній Миколайович Тьор