Ухвала суду № 87450866, 06.02.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

760/3036/20

1-кс/760/1222/20

УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

06 лютого 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суд м. Києва Макуха А.А., за участю секретаря - Букаткіної О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області Корніцький Д.Ю., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленком В.І. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019110000000086 від 09.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) за період часу з 01.01.2017 по дату виконання ухвали, у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603);

-додаткові договори (угоди) укладені між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603);

-журнал реєстрації договорів ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603);

-видаткові та податкові накладні, що свідчать про постачання ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) товарів, робіт (послуг) до ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249);

-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) товарно-матеріальних цінностей ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249);

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249);

рахунки-фактури на оплату ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) за придбані у ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) товари (роботи) послуги.

Володілець речей і документів повідомлений про дату, час та місце розгляду клопотання. В судове засідання свого представника не направив. Слідчий суддя визнав за можливе розглянути клопотання за його відсутності.

Від слідчого до суду надійшла заява про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує в повному обсязі та просить його задовольнити.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

З матеріалів клопотання вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019110000000086 від 09.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що що на території Київської області діє група осіб, у складі: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 та пов`язаними з ними особи, які будучи засновниками/службовими особами ряду підприємств, протягом 2018-2019 років здійснили документальне оформлення ТМЦ/послуг, без фактичного його придбання, з метою надання неправомірної вигоди третім особам по формуванню штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а також обготівкуванню грошових коштів та таким чином сприяли в ухиленні СГ-реального сектору економіки від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, слідчий вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що Протягом 2018-2019 років ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інші особи використовуючи реквізити підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ "Класик-М", ТОВ "Рона-СВ", ТОВ "Фореве БС", ТОВ "Маравтотранс", ПП "Стимул С.П. ", ТОВ "Марко ПР" , ПП "Профіт ОП", ТОВ "Стиль Б", ТОВ "Профіт РН", ТОВ "КП Шихан", ПП "Статус Трейд ЛП", ТОВ "Рінекс", ТОВ «Фортуна НР» сприяли в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам ТОВ "Коростишівська паперова фабрика", ТОВ "Пас-транс", ТОВ "Хеппі Мілк Плюс", ТОВ "Дізтранс", ТОВ "Логістик Лайн", ТОВ "АПК-Логістика", ТОВ "Віп-Юніка" , ТЗОВ "Техенергосервіс", СФГ ОСОБА_8 на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.

Разом з цим, слідчий зазначає, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення відповідно до якого оперативним підрозділом встановлено, що ОСОБА_2 - організатор, ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. НОМЕР_1 , зареєстрований: АДРЕСА_1 . являється засновником, директором та головним бухгалтером підприємств: ТОВ "Класик-М" (код ЄДРПОУ 38084820, ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві) та ТОВ "Рона-СВ" (код ЄДРПОУ 38782077, ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві)..

Таким чином, слідчий зазначає, що ОСОБА_1 - організатор, ІНФОРМАЦІЯ_2 , і.п.н. НОМЕР_2 , зареєстрований: АДРЕСА_2 являється засновником, директором та головним бухгалтером підприємств: ТОВ "Фореве БС" (код ЄДРПОУ 39373710, ДПІ у Шевченському районі ГУ ДФС у м. Києві), ТОВ "Маравтотранс" (код ЄДРПОУ 42825273, ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві).

Серед іншого, слідчий зазначає, що схема надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань СГ-реального сектору економіки та конвертації грошових коштів полягає в тому, що СГ- реального сектору економіки (замовники послуг «конвертаційного центру») перераховують безготівкові кошти на рахунки транзитно-конвертаційних СГ, підконтрольних вищезазначеним особам у вигляді оплати за ТМЦ/послуги, як правило за придбання макулатури та експедиторських послуг і перевезення. При цьому, враховуючи той факт, що в: ТОВ "Класик-М" (код ЄДРПОУ 38084820), ТОВ "Рона-СВ" (код ЄДРПОУ 38782077), ТОВ "Фореве БС" (код ЄДРПОУ 39373710), ТОВ "Маравтотранс" (код ЄДРПОУ 42825273), ПП "Стимул С.П." (код ЄДРПОУ 39483139), ТОВ "Марко ПР" (код ЄДРПОУ 42717344), ПП "Профіт ОП" (код ЄДРПОУ 39616548), ТОВ "СтильБ" (код ЄДРПОУ 40284603), ТОВ "Профіт РН" (код ЄДРПОУ 38605163), ТОВ "КП Шихан" (код ЄДРПОУ 39860098), ПП "Статус Трейд ЛП" (код ЄДРПОУ 39587601) та ТОВ "Рінекс" (код ЄДРПОУ 40526573) відсутні основні фонди та трудові ресурси для здійснення відповідних видів робіт та надання послуг, учасники «конвертаційного центру», з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для СГД реального сектору економіки, документально оформлюють проведення операцій щодо придбання «експедиторських послуг і перевезення» та придбання макулатури, тощо між своїми ж підприємствами, при цьому інколи здійснюють підміну товарних позицій товарних груп (пересорт), а також документально оформлюють придбання ТМЦ/послуг від СГ-реального сектору.

При цьому, 14.01.2020, у ході проведення обшуку за адресами здійснення незаконної діяльності виявлено ряд речей та документів, що підтверджують фіктивність вище вказаних СГД, зокрема комп`ютерну техніку, ключі доступу до системи клієнт-банк, чорнову документацію та печатки ряд суб`єктів господарювання, у тому числі і ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603).

Окрім цього, вказує, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків протягом 2017-2019 рр. відображали реалізацію сировини та послуг на адресу ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249), чим самим формували останнім податковий кредит з податку на додану вартість.

Слідчий стверджував, що на ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) зберігаються: договори (угоди), додаткові договори (угоди), товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури на оплату, видаткові накладні та інші документи укладені між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603).

Наголошував, що в зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Наполягав, що саме вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а саме для проведення відповідних судово-почеркознавчих, технічних та трасологічних експертиз відповідності підписів виконаних від імені службових осіб ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249), дати їх виконання та відповідності відбитка печатки останнього. Окрім цього надасть можливість співставити складські документи із реально отриманими ТМЦ від реальних постачальників, та встановити розбіжності в обліку отриманих ТМЦ від підприємств, що мають ознаки фіктивності.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, відносяться відомості, які можуть становити комерційну таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність частково задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 27, 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області в тому числі: Коцюбко Катерині Валеріївні, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бабич Анні Віталіївні, Фастовцю Сергію Павловичу, Сергійку Олександру Васильовичу, Фурсі Олександрі Олексіївні, Веласкес-Карьон Володимиру Максимовичу, Карпенко Анастасії Володимирівні, Нестерук Юлії Володимирівні, Гринор`єву Сергію Олексійовичу, Федоровій Анастасії Ігорівні, Середі Остапу Богдановичу, Осідаку Віталію Анатолійовичу, Кравченку Євгену Володимировичу, Сисі Антону Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Київській області Конончуку Роману Васильовичу, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) за період часу з 01.01.2017 по дату виконання ухвали, у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603);

-додаткові договори (угоди) укладені між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603);

-журнал реєстрації договорів ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603);

-видаткові та податкові накладні, що свідчать про постачання ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) товарів, робіт (послуг) до ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249);

-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) товарно-матеріальних цінностей ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249);

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) та ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249);

рахунки-фактури на оплату ПП «Ліком» (код ЄДР 30638249) за придбані у ТОВ «Маравтотранс» (код ЄДР 42825273), ТОВ «СтильБ» (код ЄДР 40284603) товари (роботи) послуги.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха