Ухвала суду № 87450807, 31.01.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/2345/20

Провадження №1-кс/760/1020/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2020 року Солом`янський районний суд м. Києва

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Педенко А.М., при секретарі судового засідання Васильчук Д.М., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Веласкес-Карьон В.М., погоджене прокурором Ковалем Р.В., про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції Веласкес-Карьон В.М., погоджене прокурором Ковалем Р.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, у межах досудового розслідування кримінального провадження № 32020110000000004 від 10.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На обґрунтування клопотання зазначено наступне.

Слідчим вказано, слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Арт Білд Груп» в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) протягом 2017-2018 років шляхом не відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків у повному обсязі операцій з виконання робіт по ремонту дорожнього покриття та тротуарів умисно ухилилися від сплати податків на суму понад 8000000 грн., що являється особливо великим розміром.

Слідчий повідомив, що підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став висновок аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) №4/10-36-16-00-12/41130667 від 17.12.2019 щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період 01.01.2017 по 31.12.2018.

За переконанням слідчого, згідно зазначеного дослідження встановлено, що посадовими особами ТОВ «АРТ Білд Груп» (ЄДРПОУ 41130667) шляхом не відображення фінансово-господарських операцій з наступними контрагентами: Кагарлицькою міською радою (ЄДРПОУ 4054613), Виконавчим комітетом Пшеничницької сільської ради (ЄДРПОУ 4411326), Шандрівською сільською радою (ЄДРПОУ 4358848), Виконавчим комітетом Богуславської міської ради (ЄДРПОУ 5408830), Відділ культури і туризму, національностей та релігій Кагарлицької районної державної адміністрації (ЄДРПОУ 2228530), Національний історико - культурний заповідник "Чигирин" (ЄДРПОУ 4812976), Кагарлицькою районною радою (ЄДРПОУ 4054754), Відділом культури, молоді та спорту Миронівської районної державної адміністрації (ЄДРПОУ 2228701), Виконавчим комітетом Гадяцької міської ради (ЄДРПОУ 4057327), "Миронівська центральна районна лікарня" (ЄДРПОУ 1994149), Комунальним підприємством Кагарлицької районної ради "Фізкультурно-оздоровчий комплекс Кагарличчини" (ЄДРПОУ 23243656), Комунальним пiдприємством "Миронівка-житло" Миронівської міської ради (ЄДРПОУ 5447898), Управлінням освіти виконавчого комітету Полтавської міської ради (ЄДРПОУ 2145725), Відділом освіти Миронівської районної державної адміністрації (ЄДРПОУ 2143726), Миронівською міською радою (ЄДРПОУ 4054984) за період 01.01.2017 по 31.12.2018 на загальну суму 28 079 828 грн., в результаті чого занижено податкові зобов`язання на загальну суму 8 147 886 грн, в тому числі ймовірно здійснено операції з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів.

Слідчим вказано, що якщо платник до його реєстрації платником ПДВ, на дату виникнення першої події, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ, у зв`язку з досягненням обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн, але не зареєструвався, то податкові зобов`язання з ПДВ нараховуються, а права на податковий кредит не надається.

На думку слідчого, втративши право перебувати на спрощеній системі оподаткування, ТОВ «АРТ Білд Груп» досягло обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн до 30.09.2017 і, з початком нового кварталу, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ. Проте всупереч вимогам Кодексу, зареєструвався лише 07.09.2018.

Крім того, в ході огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ «Арт Білд Груп» відкрито рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_2 (українська гривня, долар США, євро) у АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313). Так, у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні руху коштів по банківським рахункам вище вказаних підприємств. Також виникла необхідність отримати саме оригінали документів юридичної справи з метою використання їх у проведенні почеркознавчої експертизи.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахункових рахунках ТОВ «Арт Білд Груп», котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаних підприємств, у даному провадженні, за переконанням слідчого, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах вищевказаного підприємства, що знаходяться у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Слідчий вважає, що іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк».

Окрім того, слідчим викладене прохання про розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться зазначені документи.

Суд, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходиться вказана інформація, за наведених у клопотанні підстав.

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав до суду заяву про розгляд справи без його участі. Вищезазначене клопотання підтримав та наполягав на його задоволенні.

Дослідивши матеріали провадження, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Інформація, щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Згідно з ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що в клопотанні наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Веласкес-Карьону Володимиру Максимовичу, Фастовцю Сергію Павловичу, Кашаріній Вікторії Сергіївній, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Бабич Анні Віталіївні, Сергійку Олександру Васильовичу, Сидоржевському Олександру Миколайовичу, слідчим слідчої групи, особам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667), рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня, долар США, євро), № НОМЕР_2 (українська гривня, долар США, євро), у період з 01.01.2017 по 31.12.2018, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- обліково-реєстраційних справ зазначених суб`єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ «Арт Білд Груп» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ «Арт Білд Груп»;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: