Ухвала суду № 87411056, 06.02.2020, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/1111/20

Провадження №1- кс/712/702/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 лютого 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Токова С.Є., за участю секретаря судових засідань Могили І.С., розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 320190000000000039 від 11.06.2019 року за ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду звернулася начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю.з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що за даними досудового розслідування відповідно до матеріалів оперативного управління Головного управління ДФС у Черкаській області група осіб у складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та інших осіб, з метою прикриття своєї незаконної діяльності в період 2018-2019 років на території м. Черкаси та м. Києва створили та використовують схему спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) пов`язану з виробництвом, купівлею, продажем дорогоцінних металів та виробів з дорогоцінних металів через підконтрольних юридичних та фізичних осіб-підприємців, а саме: ТОВ «Антарес 2018» (код 41863674), ТОВ «Фрея 2016» (код 40200649), ТОВ «ГРАНД КАШТАН» (код 40352568), ТОВ «РАЙДУЖНА ДОЛИНА» (код 38513607), ТОВ «ІРІДА 2014» (код 39175892), ТОВ «КАМЕЯ 2014» (код 39155635), ТОВ «МОРГАНА» (код 38404433), ТОВ «БАГІРА 12» (код 38259782), ТОВ «ПЛЕЯДА 2018» (код 42278429), ТОВ «ЛАНТАНА-2017» (код 41626768), ТОВ «ФРЕЗІЯ 14» (код 39354483), ТОВ «СОЛЕМІО» (код 39326723), ТОВ «ЕДЕЛЬ ДЕ ЛЮКС» (код 38620160), ТОВ «УСПІХ 2003» (код 32654215), ТОВ «ЮЗ Рубін» (код 35827146), ТОВ «ЮД Заріна» (код 32984161), ТОВ «Каштан» (код 32541199), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), що призвело до ненадходження до бюджету податків в сумі понад 18 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Указане встановлено відповідно до довідки від 22.05.2019, складеної за результатами проведеного бухгалтерського дослідження, у якій зазначено, що у разі ненадання ТОВ «Антарес 2018» первинних документів щодо реалізації виробів дорогоцінних металів, та з урахуванням інформації про середню вартість виробів можна вважати, що до державного бюджету України не сплачені податки на загальну суму 18 328 981 грн.

Окрім того, встановлено, що відповідно до поданої ТОВ «Антарес 2018» податкової звітності товариством у 2018 році не придбавалися дорогоцінні метали та вироби з них у кількостях достатніх для забезпечення обсягів подальшої реалізації.

Також, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що 22.05.2019 до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань внесено відомості щодо зміни складу засновників ТОВ «Антарес 2018» (код ЄДРПОУ 41863674), якими замість ОСОБА_2 стали два на жителя Грузії: Сіхарулідзе Мегі та ОСОБА_8 Сопіо.

Окрім того, 23.05.2019 до вказаного вище Реєстру внесено зміни, відповідно до яких керівником зазначеного товариства став ОСОБА_9 Мегі.

Після вказаних змін, 03.06.2019 закрито єдиний рахунок товариства в банківській установі та з вказаної дати відомості про відкриття нових рахунків – відсутні.

Вказане свідчить про можливе вжиття заходів щодо перереєстрації товариства з метою приховування документів щодо попередньої фінансово-господарської діяльності та відомостей щодо можливих порушень законодавства.

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Антарес 2018» з ТОВ «Фрея 2016» (код 40200649), ТОВ «ГРАНД КАШТАН» (код 40352568), ТОВ «РАЙДУЖНА ДОЛИНА» (код 38513607), ТОВ «ІРІДА 2014» (код 39175892), ТОВ «КАМЕЯ 2014» (код 39155635), ТОВ «МОРГАНА» (код 38404433), ТОВ «БАГІРА 12» (код 38259782), ТОВ «ПЛЕЯДА 2018» (код 42278429), ТОВ «ЛАНТАНА-2017» (код 41626768), ТОВ «ФРЕЗІЯ 14» (код 39354483), ТОВ «СОЛЕМІО» (код 39326723), ТОВ «ЕДЕЛЬ ДЕ ЛЮКС» (код 38620160), ТОВ «УСПІХ 2003» (код 32654215), ТОВ «ЮЗ Рубін» (код 35827146), ТОВ «ЮД Заріна» (код 32984161), ТОВ «Каштан» (код 32541199), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Антарес 2018» (код 41863674) по проведених фінансово-господарських взаємовідносинах, щодо придбання та збуту дорогоцінних металів із вище перерахованими суб`єктами господарювання, а саме: договори з додатками до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості, довіреності, акти прийому-передачі, накази на призначення службових осіб, тощо, а також документів щодо попереднього придбання ТОВ «Антарес 2018» дорогоцінних металів, виробів з них, виготовлення таких виробів, які в подальшому реалізовано на зазначених контрагентів-покупців.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Антарес 2018» (код 41863674), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи ТОВ «Антарес 2018» (код 41863674), щодо взаємовідносин з ТОВ «Фрея 2016» (код 40200649), ТОВ «ГРАНД КАШТАН» (код 40352568), ТОВ «РАЙДУЖНА ДОЛИНА» (код 38513607), ТОВ «ІРІДА 2014» (код 39175892), ТОВ «КАМЕЯ 2014» (код 39155635), ТОВ «МОРГАНА» (код 38404433), ТОВ «БАГІРА 12» (код 38259782), ТОВ «ПЛЕЯДА 2018» (код 42278429), ТОВ «ЛАНТАНА-2017» (код 41626768), ТОВ «ФРЕЗІЯ 14» (код 39354483), ТОВ «СОЛЕМІО» (код 39326723), ТОВ «ЕДЕЛЬ ДЕ ЛЮКС» (код 38620160), ТОВ «УСПІХ 2003» (код 32654215), ТОВ «ЮЗ Рубін» (код 35827146), ТОВ «ЮД Заріна» (код 32984161), ТОВ «Каштан» (код 32541199), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), а також щодо придбання виробів із дорогоцінних металів, самих таких металів та відвідного виробництва, на думку прокурора у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару (послуг), встановити осіб, які склали вказані документи.

У судове засідання прокурор не з`явилася, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів з додатками до них, накладних, оборотно-сальдових відомостей, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків фактур, довідок, сертифікатів якості, довіреностей, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, наказів на призначення службових осіб, тощо) ТОВ «Антарес 2018» (код 41863674) по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Фрея 2016» (код 40200649), ТОВ «ГРАНД КАШТАН» (код 40352568), ТОВ «РАЙДУЖНА ДОЛИНА» (код 38513607), ТОВ «ІРІДА 2014» (код 39175892), ТОВ «КАМЕЯ 2014» (код 39155635), ТОВ «МОРГАНА» (код 38404433), ТОВ «БАГІРА 12» (код 38259782), ТОВ «ПЛЕЯДА 2018» (код 42278429), ТОВ «ЛАНТАНА-2017» (код 41626768), ТОВ «ФРЕЗІЯ 14» (код 39354483), ТОВ «СОЛЕМІО» (код 39326723), ТОВ «ЕДЕЛЬ ДЕ ЛЮКС» (код 38620160), ТОВ «УСПІХ 2003» (код 32654215), ТОВ «ЮЗ Рубін» (код 35827146), ТОВ «ЮД Заріна» (код 32984161), ТОВ «Каштан» (код 32541199), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 25.01.2018 по 03.06.2019 року, а також щодо попереднього придбання дорогоцінних металів, виробів з них, а також виробництва таких виробів які в подальшому реалізовано на користь вказаних контрагентів має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Водночас, в матеріалах клопотання відсутні докази призначення та проведення експертних досліджень вказаних у клопотанні документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів, а саме: договорів з додатками до них, накладних, оборотно-сальдових відомостей, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків фактур, довідок, сертифікатів якості, довіреностей, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, наказів на призначення службових осіб, тощо) ТОВ «Антарес 2018» (код 41863674) по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Фрея 2016» (код 40200649), ТОВ «ГРАНД КАШТАН» (код 40352568), ТОВ «РАЙДУЖНА ДОЛИНА» (код 38513607), ТОВ «ІРІДА 2014» (код 39175892), ТОВ «КАМЕЯ 2014» (код 39155635), ТОВ «МОРГАНА» (код 38404433), ТОВ «БАГІРА 12» (код 38259782), ТОВ «ПЛЕЯДА 2018» (код 42278429), ТОВ «ЛАНТАНА-2017» (код 41626768), ТОВ «ФРЕЗІЯ 14» (код 39354483), ТОВ «СОЛЕМІО» (код 39326723), ТОВ «ЕДЕЛЬ ДЕ ЛЮКС» (код 38620160), ТОВ «УСПІХ 2003» (код 32654215), ТОВ «ЮЗ Рубін» (код 35827146), ТОВ «ЮД Заріна» (код 32984161), ТОВ «Каштан» (код 32541199), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 25.01.2018 по 03.06.2019 року, а також щодо попереднього придбання дорогоцінних металів, виробів з них, а також виробництва таких виробів які в подальшому реалізовано на користь вказаних контрагентів з можливістю вилучення належними чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Ярунця Богдана Олександровича, а також на працівників ОУ ГУ ДФС у Черкаській області за дорученням слідчого.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання даної ухвали 30 діб з моменту її проголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.Є. Токова