Ухвала суду № 87409528, 18.11.2019, Московський районний суд м. Харкова

Дата ухвалення
18.11.2019
Номер справи
643/18612/19
Номер документу
87409528
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 643/18612/19

Провадження № 1-кс/643/7304/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.11.2019 слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова Задорожна А.М., за участю секретаря Тугайбей В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Харкові клопотання слідчого першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві Либаня А.М., погоджене з прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 62019170000000632 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 229 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

З представлених суду матеріалів вбачається, що територіальним управлінням Державного бюро розслідувань розташованим у м. Полтаві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №62019170000000632 від 22.07.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 190, ч. 3 ст. 229 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ГУ ДФС у Харківській області, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для самих себе, всупереч інтересам служби, упродовж 2016-2017 років, діючи в інтересах посадових осіб ТОВ «Автопромпідшипник», допомагали ухилитися від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених встановленому законом порядку, на додану вартість в сумі 5064250грн. та податку на прибуток в сумі 4624555грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 9688805грн., що підтверджується висновком судової економічної експертизи №305 від 22.12.2018.

Також, встановлено, що група осіб у складі директорів та засновників певних суб`єктів господарювання, а також Підприємства «Полімер» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України», Підприємства «Ресурс» Харківської обласної ради Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організації інвалідів України», зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, здійснювали підприємницьку діяльність шляхом незаконного використання податкових пільг, з метою мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В рамках вказаного кримінального провадження серед іншого досліджуються обставини та законність отримання підприємствами «Ресурс», «Полімер» та «Пластекс» Всеукраїнської організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» дозволів на право користування пільгами з оподаткування встановлено. Так встановлено, що підприємство «Ресурс» відповідно до бізнес-плану збирався виготовляти полімер-компаунд (мішки по 25 кг). Процес виробництва описаний у розділі 6 бізнес-плану. При цьому відсоток витрат понесених на переробку, обробку сировини та комплектуючих мав складати 13,13%.

Для виробництва планувалось використовувати приміщення, взяті в оренду у ПП «Тин» площею 20 кв.м. за адресою м. Харків, пр. Любові Малої, 99 (договір оренди від 01.04.2014).

Обладнання планувалось використовувати також взяте в оренду у ПП «Тин» (договір №1410-01-02 від 01.10.2014), перелік обладнання зазначений в договорів оренди.

На підприємстві згідно звітів працювало 11 інвалідів на посадах операторів.

Разом з цим, за період з січня 2016 року по червень 2018 року Підприємством «Ресурс» документально продано невстановленому контрагенту «0 (100000000000)» за нульовою ставкою ПДВ товару «полімер компаунд» на суму 23839440грн., товару «антифракційна добавка» на суму 2171400грн., товару «барвник білий» на суму 194050грн., тобто товар, який не зазначено у бізнес плані, як товар на виробництво якого надається пільга.

Підприємство «Полімер» відповідно до бізнес-плану збирався виготовляти паперову продукцію, а саме Брошуру «Каталог продукції» (40 л. – А5). Процес виробництва описаний у розділі 6 бізнес-плану. При цьому відсоток витрат понесених на переробку, обробку сировини та комплектуючих мав складати 68,15%.

Слід зауважити, що відповідно до розділу 7 бізнес-плану інваліди працюватимуть вдома.

Для виробництва планувалось використовувати приміщення які ще підшукувались, однак як адреса підприємства зазначено м. Харків, пр. Любові АДРЕСА_1 .

Обладнання планувалось використовувати також взяте в оренду у ФО-П ОСОБА_1 (договір №1606-03-02 від 03.06.2016), перелік обладнання зазначений в договорів оренди.

На підприємстві згідно звітів працювало 5 інвалідів на посадах операторів.

Разом з цим, за період з січня 2016 року по червень 2018 року Підприємством «Полімер» документально продано невстановленому контрагенту «0 (100000000000)» за нульовою ставкою ПДВ товару «полімер компаунд», тобто товару, який не зазначено у бізнес плані, як товар на виробництво якого надається пільга, на суму 5329634грн.

Окрім цього, попереднім аналізом схем руху сум ПДВ з інформацією щодо імпорту та експорту товарів з митних декларацій ТОВ «Істок» за період часу з січня 2016 року по червень 2018 року ТОВ «Істок» поставило товарів (підшипників) на суму 49191666,69грн. на Підприємство «Полімер», а Підприємство «Полімер» документально поставило товар (підшипники) ТОВ «Автопромпідшипник» вже на суму: 66469075,77грн., тобто отриманий Підприємством «Полімер» дохід за попередніми даними (з урахуванням, що виробництво чи продаж підшипників не відноситься до діяльності, яка оподатковується за нульовою ставкою податку на прибуток) складає 17277409грн.

Підприємство «Пластекс» відповідно до бізнес-плану планували виготовляти рукавички з ПВХ. Процес виробництва описаний у розділі 6 бізнес-плану. При цьому відсоток витрат понесених на переробку, обробку сировини та комплектуючих мав складати 43,75%.

Відповідно до розділу 7 бізнес-плану на підприємстві працюватимуть 6 інвалідів на посадах операторів.

Для виробництва планувалось використовувати приміщення, взяті в оренду у ПП «Тин» площею 20 кв.м. за адресою пр. Любові Малої, 99 (договір оренди від 18.09.2017), а також приміщення, взяті в оренду у ПП «Тин» площею 70 кв.м. за адресою пр. Новобаварський, 120-А (договір оренди від 01.12.2017).

Обладнання планувалось використовувати також взяте в оренду у ПП «Тин» (договір №1712-01-01 від 01.12.2017), перелік обладнання зазначений в договорів оренди.

На підприємстві згідно звітів працювало 11 інвалідів на посадах операторів.

Разом з цим, за період з листопада 2017 року по червень 2018 року Підприємством «Пластекс» документально продано невстановленому контрагенту «0 (100000000000)» за нульовою ставкою ПДВ товару «рукавички» на суму 6150000грн.

Крім того, за вказаний період часу Підприємством «Пластекс» документально продано лише одному підприємству товару на суму 2279368,01грн., хоча відомості щодо придбання такого товару, для нібито подальшого продажу, податкові звітності Підприємства «Пластекс» не містять. Дані, які б свідчили, що підприємство «Пластекс» самостійно виробляють такий товар, відсутні.

Таким чином, загальна сума отриманих Підприємствами «Полімер», «Ресурс» «Пластекс» податкових пільг за вказаний період часу становить понад 2 млн. грн.

З урахуванням того, що облдержадміністрація надає дозвіл лише для підприємств, які отримали дохід за попередній рік не більше як 8400 розмірів мінімальної заробітної плати (якщо більше дозвіл надає Мінсоцполітики), ОСОБА_1 використовував вказані підприємства по черзі кожний рік.

Дозвіл на пільги надавався з 01.10.2015 по 30.09.2016 «Ресурсу», з 01.10.2016 по 30.09.2017 «Полімеру» та з 01.04.2018 по 31.03.2019 «Пластексу».

Разом з тим в ході досудового розслідування встановлено, що:

- обладнання для виробництва підшипників та інших товарів у Підприємств «Полімер», «Ресурс», «Пластекс» фактично не було.

- виробництво продукції співробітниками Підприємств «Полімер», «Ресурс», «Пластекс» згідно бізнес-плану в об`ємі, зазначеному в податкових звітностях, не здійснювалося.

- інваліди для продажу товарів, зокрема «підшипників», а також для виробництва продукції, згідно бізнес-плану в об`ємі, зазначеному в податкових звітностях, не залучалися.

Разом з цим, Порядком надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та громадських організацій інвалідів, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України №1010 від 08.08.2007 передбачено, що безпосереднім вважається виготовлення товарів/послуг, у результаті якого сума витрат з переробки (обробка, інші види перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів/послуг, які використовуються при виготовлені таких товарів/послуг, становить не менш як 8 відсотків ціни постачання таких виготовлених товарів/послуг.

У разі порушення цих вимог платником податку, контролюючий орган скасовує його реєстрацію як особи, що має право на податкову пільгу, а податкові зобов`язання такого платника податку перераховуються з податкового періоду, за результатами якого були виявлені такі порушення, відповідно до загальних правил оподаткування та з одночасним застосуванням відповідних фінансових санкцій.

Не дивлячись на відверті порушення вимог законодавства при здійсненні підприємницької діяльності ОСОБА_1 , Харківською обласною державною адміністрацією у 2019 році Підприємству об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) «Підприємство «Квант» ХОР ВОІ «СОІУ» (ЄДРПОУ 42333149) директором якого є ОСОБА_1 надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з клопотанням, зазначивши, що з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у вилученні в ГО «Харківська обласна рада всеукраїнської організації союз осіб з інвалідністю», документів на підставі яких певними підприємствами отриманні дозволи на право користування пільгами з оподаткування. Зазначена інформація в матеріалах самостійно і в сукупності з іншими фактичними даними має значення для встановлення всіх обставин вищезазначеного кримінального правопорушення, а також може бути використана як доказ у кримінальному провадженні. Враховуючи, що встановити зазначені вище обставини іншим шляхом не виявляється можливим, оскільки зазначені документи перебувають у володінні ГО «Харківська обласна рада всеукраїнської організації союз осіб з інвалідністю», виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до вказаних вище матеріалів з можливістю вилучення їх завірених копій.

Крім того слідчий зазначає, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих даних, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів та інформації, яка перебуває у володінні ГО «Харківська обласна рада всеукраїнської організації союз осіб з інвалідністю», в зв`язку з чим розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких перебувають документи.

Разом з клопотанням слідчий подав заяву, в якій просив судове засідання провести за його відсутності та наполягає на задоволенні клопотання.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання та додані до нього матеріали, встановив наступне: згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доцільним проводити розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без участі осіб, які володіють такими документами, оскільки відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам, причетним до вчинення злочину, що може призвести до зміни або знищення відповідних документів.

На підставі вивчення наданих матеріалів, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що є умовою надання слідчим суддею тимчасового доступу до речей і документів, передбаченою п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 163-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому Першого слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Полтаві Либаню Антону Михайловичу тимчасовий доступ до документів щодо створення підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ «СОІУ», а саме: Підприємство «Пластекс ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 41624537), ОСОБА_1 , 61020, Харківська АДРЕСА_1 ; Підприємство «Полімер ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 38382174), ОСОБА_1 , АДРЕСА_2 , Харківська АДРЕСА_1 ; Підприємство «Ресурс ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 38382195), ОСОБА_1 , АДРЕСА_2 , Харківська АДРЕСА_1 ; Підприємство «Квант ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 42333149), ОСОБА_1 , 61020, Харківська АДРЕСА_1 ; ПОГ «Торнадо» ГО «ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 40007965), ОСОБА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ; ПОГ «Корсет» ГО «ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 40499278), ОСОБА_3 , 61001, Харківська АДРЕСА_4 ; Підприємство «Магнат» ГО «ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 32566318), ОСОБА_4 , 61052, Харківська обл АДРЕСА_5 . АДРЕСА_6 ; ПОГ «Орембудсервіс» ГО «ХОР ВО СОІУ» (Код ЄДРПОУ 33676161), Білозерова ОСОБА_5 , 61091, Харківська АДРЕСА_7 , оф. АДРЕСА_8 ; Протоколи засідань ГО «Харківська обласна рада всеукраїнської організації союз осіб з інвалідністю», щодо створення підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ «СОІУ»; Наказів про призначення директорів підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ «СОІУ»; Контрактів на управління підприємствами; Договори про взаємовідносини між засновником та заснованими підприємствами; Щоквартальні звіти підприємств об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) ХОР ВОІ «СОІУ» які подаються підприємствами згідно договорів про взаємовідносини між засновником та заснованими підприємствами; Списки членів Президії ГО «Харківська обласна рада всеукраїнської організації союз осіб з інвалідністю»; Списки учасників ГО «Харківська обласна рада всеукраїнської організації союз осіб з інвалідністю», з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться та перебувають у фактичному володінні ГО «Харківська обласна рада всеукраїнської організації союз осіб з інвалідністю» (14101561) за адресою: Харківська область, м. Харків, майдан Свободи, 5, Держпром, 2 під. 1 поверх.

Строк дії ухвали до 18.12.2019.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.М. Задорожна

Часті запитання

Який тип судового документу № 87409528 ?

Документ № 87409528 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 87409528 ?

Дата ухвалення - 18.11.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 87409528 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 87409528 ?

В Московський районний суд м. Харкова
Попередній документ : 87409465
Наступний документ : 87409536