Ухвала суду № 87331333, 20.12.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/65250/19-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Шапутько С. В., за участю секретаря Галаган Г. О., розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу СУФР ГУ ДФС у м. Києві Сидорчука Р. А. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №32017100000000066 від 13.05.2017, за фактом шахрайства, за фактами умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах, у тому числі службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд», за фактом замаху на привласнення державних коштів в особливо великих розмірах та за фактом розтрати державних коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), в період 2017 року, шляхом відображення у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства псевдо-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції (насіння соняшнику) у ТОВ «Левел-Агро» (код 39682804) та включенням до складу витрат за 2017 рік суми в розмірі 55 390 272 грн. по взаємовідносинам з зазначеним товариством, занижено податкове зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 9 970 248,96 грн., що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, за невстановлених обставин, у період з 27 лютого 2017 року по 1 квітня 2017 року, ТОВ «Кернел Трейд», в особі керівника підрозділу закупівель в Одеській області ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №1923 від 01.07.2016 підписано фінансово-господарські документи, які мали свідчити про начебто здійснену господарську операцію з придбання насіння соняшнику українського походження, врожаю 2016 року ТОВ «Кернел-Трейд» у ТОВ «Левел-Агро».

З метою створення видимості постачання ТОВ «Левел-Агро» для ТОВ «Кернел-Трейд», у період з 01.03.2017 по 05.04.2017, службовими особами товариства з розрахункового рахунку ТОВ «Кернел-Трейд» № НОМЕР_1 відкритого у АТ «Укрсиббанк», № НОМЕР_2 відкритого у АТ «IНГ Банк Україна», № НОМЕР_3 відкритого у АТ "Укрсоцбанк", № НОМЕР_4 , відкритого у ПАТ «Креді Агріколь Банк» на розрахунковий рахунок ТОВ «Левел-Агро» (код 39682804) № НОМЕР_5 , відкритий у АТ «Укрсіббанк» перераховано грошові кошти в сумі 55 390 272 грн.

Слідчий зазначає, що службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд» за період лютого-квітня 2017 року документально оформлено безтоварні операції з отримання насіння соняшнику, яке ТОВ «Левел-Агро» фактично не могли поставляти, а отже встановлена відсутність ознак реальності господарських операцій не може бути підставою для формування даних податкового обліку навіть за умови фіксації у паперовому вигляді окремими документами фактів такого постачання товарів за договорами які укладалися, про що також свідчить відсутність необхідних виробничих та трудових ресурсів у зазначеного контрагента ТОВ «Кернел-Трейд» для виконання договірних зобов`язань перед останнім.

Згідно наявних у слідства даних, жодних фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Левел-Агро» (код 39682804) з ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383) та іншими суб`єктами господарювання не здійснювало. ТОВ «Левел-Агро» (код 39682804) не здійснювало постачання (продаж) насіння соняшнику або інших товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Кернел-Трейд», або інших суб`єктів господарської діяльності. Невідомі йому особи, використали реквізити ТОВ «Левел-Агро» (код 39682804) для прикриття незаконної діяльності ТОВ «Кернел-Трейд» та інших суб`єктів реального сектору економіки з метою обготівкування грошових коштів останнього та сприяння ухиленню від сплати податків.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383), у період серпня-жовтня 2018 року, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах та обготівкування безготівкових коштів у не обліковану готівку, з розрахункових рахунків ТОВ «Кернел-Трейд» № НОМЕР_1 відкритого у АТ «Укрсиббанк», № НОМЕР_6 відкритого у АТ «Альфа-Банк», № НОМЕР_4 відкритого у Фiлiї «КIБ» ПАТ «Кредi Агрiколь Банк», № НОМЕР_7 відкритого у АТ «ОТП Банк», № НОМЕР_2 відкритого у АТ «IНГ Банк Україна» № НОМЕР_8 відкритому у АТ «Раййфайзен Банк Аваль» на розрахункові рахунки ТОВ «Магенс» НОМЕР_9 відкритий у АБ «Укргазбанк», НОМЕР_10 , відкритий у ПуАТ «КБ «Акордбанк», та на розрахунковий рахунок ТОВ «Альма Трам» (колишня назва ТОВ «Альтам») (код 42333238) перераховано грошові кошти в сумі 103 016 230 грн., ніби то як оплату за насіння соняшнику.

З метою встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення експертиз, у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383) та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Магенс» (код 42364250), ТОВ «Альма Трам» (колишня назва ТОВ «Альтам») (код 42333238) та ТОВ «Левел-Агро» (код 39682804) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин.

Слідчий зазначає, що документи та відомості, які в них містяться, можуть бути використати в якості доказів в кримінальному провадженні.

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

На підставі досліджених матеріалів слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно положення ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Поряд з тим, оскільки з матеріалів клопотання вбачається, що слідчим до кримінального провадження залучено експерта для проведення судової почеркознавчої експертизи документів, слідчий суддя надходить до висновку про обґрунтованість клопотання щодо надання саме оригіналів запитуваних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Сидорчуку Р.А., слідчим слідчої групи Фєдосову Д.В., Чижу О.В., Шишці Т.Д., Павлову В.В., Лебердюку Д.В, Іванову Д.В., Парахіну Н.В., Поньку С.І., Сафіну Р.І., Мельнику Д.А. тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, що перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383, м. Київ, пров. Шевченка Тараса, буд. 3), а саме:

- інформацію та підтверджуючі документи щодо постачання ТОВ «Кернел-Трейд» (код 31454383) товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт (послуг);

- оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «Магенс» (код 42364250), ТОВ «Альма Трам» (колишня назва ТОВ «Альтам») (код 42333238), за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а також документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що явились покупцями товарно-матеріальних цінностей та робіт (послуг), придбаних у вище вказаного товариства, зокрема: договорів (контрактів) з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками);

- розшифровку витрат, включених до р.05.1 «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» декларацій з податку на прибуток за 2017 - 2018 роки; розшифровку витрат, включених звітів про використання фінансових планів підприємства за 2017 - 2018 роки (в тому числі із зазначенням товарів/робіт/послуг на які проведені витрати; найменування осіб в адресу яких проведено витрати та ін.) щодо взаємовідносин з ТОВ «Магенс» (код 42364250), ТОВ «Альма Трам» (колишня назва ТОВ «Альтам») (код 42333238) та ТОВ «Левел-Агро» (код 39682804);

- договорів укладених з перевізниками товарів та додатків до них, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, інших фінансово-господарських документів, що підтверджують взаємовідносини з указаними підприємствами;

- актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей укладених з ТОВ «Левел-Агро»;

- оборотно-сальдових відомостей по рахунку 631 за період з 01.01.2017 по 20.12.2019, із зазначенням всіх постачальників за вказаний період;

- копій наказу на призначення та посадової інструкції генерального директора ОСОБА_2

- копії посадової інструкції генерального директора ОСОБА_3 ;

- копій наказу на призначення та посадової інструкції керівника підрозділу закупівель в Одеській області ОСОБА_1 .

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С. В. Шапутько

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/65250/19-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому Сидорчуку Р.А.

Слідчий суддя С. В. Шапутько