Ухвала суду № 87300580, 30.01.2020, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/3461/20-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва - Волкова С.Я., при секретарі - Ясеновенко К.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Іванова Дениса Вікторович, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

24 січня 2020 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва - Волкової С.Я., надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого СВ РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Іванова Дениса Вікторович, про тимчасовий доступ до речей і документів.

До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.

У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019100000000757 від 27.11.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979), діючи на території міста Києва за попередньою змовою з іншими невстановленими особами в період з травня 2019 р. по по теперішній час розробили злочинний механізм по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення безтоварних операцій щодо реалізації м`ясних продуктів на адресу ТОВ «Роял-Фуд» (код ЄДРПОУ 40395025), ТОВ «БПС Актив» (код ЄДРПОУ 37356384), ТОВ «Агро Фудз» (код ЄДРПОУ 38777622), Виробничо-торгівельне ПП «ІТА-1» (код ЄДРПОУ 24102521), ТОВ «Е.М. Плюс» (код ЄДРПОУ 39416303), ТОВ «Халфуд» 41479193), ТОВ «Долина м`яса» (код ЄДРПОУ 42678426), ТОВ «Гранат» (код ЄДРПОУ 21620913), ТОВ «Українські м`ясні продукти» (код ЄДРПОУ 41172225), ТОВ «Кулінароно-кондитерське п-во «М`ясні делікатеси» (код ЄДРПОУ 36085377), які мають ознаки фіктивності. Фактична реалізація м`ясних продуктів та виробів здійснюється населенню через роздрібну торгівельну мережу за готівкові кошти без відповідного обліку в податковій звітності, тим самим в порушення вимог Податкового кодексу України, службові особи ТОВ «Оптімумторг» умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 11,8 млн. грн., що підтверджено дослідженням спеціаліста №21/11 від 21.11.2019.

Під час досудового розслідування встановлено, що на території м. Києва протиправно діє група осіб, яка займається реалізацією м`ясних виробів за готівкові кошти, документально оформлюючи вказані операції з реалізації на фіктивні підприємства, які в подальшому використовуються в механізмі ухилення від сплати податків.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) в період з травня по листопад 2019 р. здійснили придбання ТМЦ (м`ясні продукти) у підприємств - виробників, а саме: ТОВ «ІВА-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33429364), ТОВ «К-АГРОІНВЕСТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39266874), Фермерське господарство «Варіо Курчата» (код ЄДРПОУ 33957825), Фермерське господарство «УЛАР» (код ЄДРПОУ 32461669) на суму понад 100 000 000 грн.

В подальшому встановлено, що придбані м`ясні продукти обробляються (розділяються) у власних складах - холодильниках (м. Київ, проспект Відрадний 95) та реалізуються за готівкові кошти населенню через магазини, торгові точки та оптово-роздрібні ринки. А по документах бухгалтерського та податкового обліків, операції ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) з реалізації ТМЦ відображаються в адресу транзитних підприємств, які мають ознаки «фіктивності».

Для здійснення незаконної діяльності, службові особи ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) за попередньою змовою з іншими невстановленими особами використовують реквізити ряду підконтрольних їм СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Роял-Фуд» (код ЄДРПОУ 40395025), ТОВ «БПС Актив» (код ЄДРПОУ 37356384), ТОВ «Агро Фудз» (код ЄДРПОУ 38777622), Виробничо-торгівельне ПП «ІТА-1» (код ЄДРПОУ 24102521), ТОВ «Е.М. Плюс» (код ЄДРПОУ 39416303), ТОВ «Халфуд» 41479193), ТОВ «Долина м`яса» (код ЄДРПОУ 42678426), ТОВ «Гранат» (код ЄДРПОУ 21620913), ТОВ «Українські м`ясні продукти» (код ЄДРПОУ 41172225).

Крім того в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що у вказаних підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, морозильні приміщення, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктами господарювання операції з ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) щодо купівлі/продажу ТМЦ, робіт, послуг тощо.

Фактично, зазначені підприємства здійснюють діяльність у наданні послуг з мінімізації доходів третім особам їх реквізити використовуються в злочинних схемах, які полягають у відображенні в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних (підроблених) відомостей, які в подальшому використовуються для прикриття незаконної діяльності, проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, діяльність яких спрямована на незаконне формування податкового кредиту з ПДВ та мінімізацію податкових зобов`язань реально діючим підприємствам, заволодіння бюджетними коштами, обготівковування та легалізацію грошових коштів, що отримані злочинним шляхом.

Виходячи з вищевикладеного, вбачається неможливим встановити куди і як поставлявся товар, неможливо встановити реальність здійснення господарських взаємовідносин ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) з ТОВ «Роял-Фуд» (код ЄДРПОУ 40395025), ТОВ «БПС Актив» (код ЄДРПОУ 37356384), ТОВ «Агро Фудз» (код ЄДРПОУ 38777622), Виробничо-торгівельне ПП «ІТА-1» (код ЄДРПОУ 24102521), ТОВ «Е.М. Плюс» (код ЄДРПОУ 39416303), ТОВ «Халфуд» 41479193), ТОВ «Долина м`яса» (код ЄДРПОУ 42678426), ТОВ «Гранат» (код ЄДРПОУ 21620913), ТОВ «Українські м`ясні продукти» (код ЄДРПОУ 41172225) за період з травня по листопад 2019 р..

Як встановлено в результаті проведення експертного дослідження, що взаємовідносини ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) щодо реалізації товарів, робіт, послуг в адресу контрагентів ТОВ «Роял-Фуд» (код ЄДРПОУ 40395025), ТОВ «БПС Актив» (код ЄДРПОУ 37356384), ТОВ «Агро Фудз» (код ЄДРПОУ 38777622), Виробничо-торгівельне ПП «ІТА-1» (код ЄДРПОУ 24102521), ТОВ «Е.М. Плюс» (код ЄДРПОУ 39416303), ТОВ «Халфуд» (код ЄДРПОУ 41479193), ТОВ «Долина м`яса» (код ЄДРПОУ 42678426), ТОВ «Гранат» (код ЄДРПОУ 21620913), ТОВ «Українські м`ясні продукти» (код ЄДРПОУ 41172225), ТОВ «Кулінарно-кондитерське п-во «М`ясні делікатеси» (код ЄДРПОУ 36085377) у період з 01.05.2019 по 31.10.2019 років мали безтоварний характер, а також встановлено не нарахування та несплата в бюджет посадовими особами ТОВ «ОПТІМУМТОРГ» (код ЄДРПОУ 42489979) податків на загальну суму 11,8 млн. грн.

Наведене свідчить про відсутність у підприємств необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.

Викладене може свідчити про реалізацію ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) товарно-матеріальних цінностей за готівку третім особам.

Тобто, враховуючи те, що до складу податкових зобов`язань при визначенні фінансового результату декларації з податку на додану вартість ТОВ «Оптімумторг» (код ЄДРПОУ 42489979) за період 01.05.2019 по 31.10.2019 р. була включена вартість документальної реалізації товарів на адресу контрагентів ТОВ «Роял-Фуд» (код ЄДРПОУ 40395025), ТОВ «БПС Актив» (код ЄДРПОУ 37356384), ТОВ «Агро Фудз» (код ЄДРПОУ 38777622), Виробничо-торгівельне ПП «ІТА-1» (код ЄДРПОУ 24102521), ТОВ «Е.М. Плюс» (код ЄДРПОУ 39416303), ТОВ «Халфуд» (код ЄДРПОУ 41479193), ТОВ «Долина м`яса» (код ЄДРПОУ 42678426), ТОВ «Гранат» (код ЄДРПОУ 21620913), ТОВ «Українські м`ясні продукти» (код ЄДРПОУ 41172225), ТОВ «Кулінарно-кондитерське п-во «М`ясні делікатеси» (код ЄДРПОУ 36085377) за яку на розрахунковий рахунок підприємства надійшли безготівкові грошові кошти та взаємовідносини з якими в свою чергу мали безтоварний характер, та в свою чергу були реалізовані іншим контрагентам за готівкові грошові кошти без відображення даної реалізації у податковій звітності.

Враховуючи вищевикладене дає достатні підстав вважати, що підприємства ТОВ «Роял-Фуд» (код ЄДРПОУ 40395025), ТОВ «БПС Актив» (код ЄДРПОУ 37356384), ТОВ «Агро Фудз» (код ЄДРПОУ 38777622), Виробничо-торгівельне ПП «ІТА-1» (код ЄДРПОУ 24102521), ТОВ «Е.М. Плюс» (код ЄДРПОУ 39416303), ТОВ «Халфуд» (код ЄДРПОУ 41479193), ТОВ «Долина м`яса» (код ЄДРПОУ 42678426), ТОВ «Гранат» (код ЄДРПОУ 21620913), ТОВ «Українські м`ясні продукти» (код ЄДРПОУ 41172225), ТОВ «Кулінарно-кондитерське п-во «М`ясні делікатеси» (код ЄДРПОУ 36085377) має ознаки транзитних та задіяні у схемі з мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом документального оформлення від його імені псевдо фінансово-господарських операцій для незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки по ланцюгу постачання товарів, а також створені з метою незаконного переведення безготівкових грошових коштів в готівку шляхом їх подальшого перерахування на підприємства з ознаками фіктивності.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Оптімумторг» має поточні банківські рахунки, відкриті в АТ "ПРОКРЕДИТ БАНК" (МФО 320984) рахунки № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та рахунки відкриті в КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.КИЇВ (МФО 321842) рахунок № НОМЕР_5 .

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання- задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Іванову Д.В., слідчому з ОВС СВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Пігуну Д.А., старшому слідчому з ОВС СВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Перепелиці А.С., старшому слідчому з ОВС СВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Канатнікову В.В., старшому слідчому з ОВС СВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Дубині Д.В., старшому слідчому з ОВС СВРОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Дунаєвському М.О. та іншим слідчим слідчої групи, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженню №42019100000000757, прокурорам в кримінальному провадженні, та/або за дорученням оперативним працівникам, тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні АТ "ПРОКРЕДИТ БАНК" (МФО 320984) рахунки № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 та у володінні КИЇВСЬКЕ ГРУ АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.КИЇВ (МФО 321842) рахунок № НОМЕР_5 стосовно клієнта ТОВ «Оптімумторг» (ЄДРПОУ 42489979), які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

роздруківок руху коштів на рахунках із зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період з 01.01.2019 року по теперішній час.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.Я. Волкова

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:

Примірник № 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/3461/20-к

Примірник № 2 - наданий слідчому Іванову Д.В.

Слідчий суддя: С.Я. Волкова