Ухвала суду № 87276331, 29.01.2020, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7381/19

Провадження № 1-кс/265/469/20

У Х В А Л А

29 січня 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян В.В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., прокурора Овчаренко М.В., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В. звернулась до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до ряду фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41651419) за період з 01 січня 2018 року по даний час з можливістю їх вилучення.

Доступ просить надати їй та слідчим, які входять до складу слідчої групи у даному кримінальному провадженні.

В обгрунтування клопотання вказує на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000051 від 22.07.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області.

Встановлено, що службові особи ПП «АТРІ» (ЄДРПОУ 33620412) в період 2016-2019 рр., отримуючи доходи від підприємств: ТОВ «ЕлектроПромКомпані» (ЄДРПОУ 32693411), ТОВ «АЙС-СХІД» (ЄДРПОУ 35419824), ТОВ «Укрресурси-2011» (ЄДРПОУ 37923407), ТОВ «МОНТАЖЕНЕРГОРЕМОНТСЕРВІС» (ЄДРПОУ 38344275), ТОВ «НВП «КРАМАТОРСЬКИЙ ЗАВОД ЕНЕРГЕТИЧНОГО МАШИНОБУДУВАННЯ» (ЄДРПОУ 39648564), ТОВ «ІНКОРД ПРОГРЕС» (ЄДРПОУ 39788923), ТОВ «НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ТОВАРИСТВО УКРСІТПРОМ» (ЄДРПОУ 40236916), ТОВ «ДІЛАЙТ ГРУП ЛІМІТЕД» (ЄДРПОУ 41100978), ТОВ «БП «УКРБУДІВЕЛЬНИК» (ЄДРПОУ 42301033) та інших підприємств, у порушення вимог податкового законодавства, шляхом безпідставного відображення у податковій звітності господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «СКАЙФОАМ» (ЄДРПОУ 39188901), ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (ЄДРПОУ 40011971), ТОВ «ПРОФІМІКС» (ЄДРПОУ 41076598), які не використовувались у власній господарській діяльності ПП «АТРІ», та товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ «ФІРМА «ЛТД» (ЄДРПОУ 40033838), ТОВ «КРИСТАЛ МЕДІА ГРУПП» (попередня назва ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА», ЄДРПОУ 40245559), ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (ЄДРПОУ 40298585), ТОВ «ІНДУСТРІАЛ ЛЮКС» (ЄДРПОУ 40298684), ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41651419), ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 42052763), ТОВ «ТРЕЙДІ ОПТ» (ЄДРПОУ 42118970), ТОВ «ФУЛЛ-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 42119010), ТОВ «ЛУНАР ТОРГ» (ЄДРПОУ 42126960), ТОВ «ПРОДТОРГ ОПТ» (ЄДРПОУ 42714757), ТОВ «АГРО-ЕКОСФЕРА» (ЄДРПОУ 41070645), що фактично не постачалися на адресу ПП «АТРІ», умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вказані порушення податкового законодавства відображено в дослідженні про результати фінансово-господарської діяльності № 46/05-99-16-02-11 від 17.07.2019, яке проведено працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області.

Далі у клопотанні детально викладено встановлені на даний час органом досудового розслідування обставини вчинення даного кримінального правопорушення, у тому числі зазначено, що проведеними під час досудового розслідування слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено групу осіб, дії яких спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань при безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, у тому числі в ухиленні та в сприянні в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам підприємства ПП «АТРІ» (ЄДРПОУ 33620412). До складу цієї групи входять наступні громадяни: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директор та засновник ПП «Атрі» (ЄДРПОУ 33620412), ТОВ «Елітторг плюс» (ЄДРПОУ 40298585), ТОВ «Продторг опт» (ЄДРПОУ 42714757); ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Фірма «ЛТД» (ЄДРПОУ 40033838), ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , бухгалтер ТОВ «КРИСТАЛ МЕДІА ГРУПП» (НАША ФІРМА-БАЗА) (ЄДРПОУ 40033838), ТОВ «Грейн транс» (ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «Продбаза К» (ЄДРПОУ 40063223), ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , бухгалтер - ТОВ «Фірма «ЛТД» (ЄДРПОУ 40033838), ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , засновник ПП «Атрі», ТОВ «Українська експортно-імпортна торгова компанія» (ЄДРПОУ 38747844), ТОВ «Індустріаллюкс» (ЄДРПОУ 40298684), ТОВ «Агро-екосфера» (ЄДРПОУ 41070645), ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Прокурор також зазначає, що під час проведення обшуків за адресами розташування офісних приміщень ПП «Атрі», за місцями проживання керівника та засновника підприємства, у автотранспорті, який ними використовується, не знайдено та не вилучено первинні документи та облікові регістри, бухгалтерська та інша звітність по фінансово-господарським взаємовідносинам, які відображені у податковій звітності ПП «Атрі».

Згідно висновку аналітичного дослідження № 46/05-99-16-02-11 від 17.07.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «АТРІ» (код за ЄДРПОУ 33620412), підприємства ТОВ «КРИСТАЛ МЕДІА ГРУПП» (попередня назва ТОВ «НАША ФІРМА-БАЗА») (ЄДРПОУ 40245559), ТОВ «ЕЛІТТОРГ ПЛЮС» (ЄДРПОУ 40298585), ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «ПРОДТОРГ ОПТ» (ЄДРПОУ 42714757), ТОВ «Фірма «ЛТД» (ЄДРПОУ 40033838), ТОВ «ТРЕЙДІ ОПТ» (ЄДРПОУ 42118970), ТОВ «ФУЛЛ-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 42119010), ТОВ «ЛУНАР ТОРГ» (ЄДРПОУ 42126960), ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41651419) безпідставно формували податковий кредит ПП «АТРІ» з номенклатурою товарів/послуг: інформаційно-консультативні, юридичні та бухгалтерські послуги. В свою чергу ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41651419) здійснювало формування податкового кредиту від ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (ЄДРПОУ 40011971), ТОВ «Елітторг плюс» (ЄДРПОУ 40298585), ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 42052763) за нібито придбання кави, макаронних виробів, продуктів харчування, що свідчить про невідповідність придбаних ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41651419) товарів та реалізованих на адресу ПП «АТРІ» послуг.

Отже первинні документи ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ», бухгалтерська та інша звітність повинна безпосередньо зберігатися посадовими особами підприємства у службових приміщеннях. А відомості, що містяться в цих документах, використовуватимуться як доказ фактів штучного формування податкового кредиту з ПДВ та відображення його у податковій звітності підприємства, з метою умисного ухилення від сплати податків з боку конкретних службових осіб зазначених у клопотанні підприємств.

В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів, зазначених в клопотанні, спростувати або підтвердити вказані факти, неможливо.

На підставі наведеного прокурор просить забезпечити тимчасовий доступ до відшукуваних документів.

Прокурор у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Мета, підстави та порядок надання тимчасового доступу до речей і документів передбачений Главою 15 КПК України.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області.

Також встановлено, що відшукувані слідчим документи можуть перебувати у володінні ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ», самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами даного кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000051 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України – задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних посадових осіб ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41651419) надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Овчаренко Марині Вадимівні, заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу; старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмаз Костянтину Михайловичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Авдану Дмитру Романовичу; старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Єлісєєву Сергію Олександровичу; слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Томіну Андрію Леонідовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Грунь Дмитру Дмитровичу, тимчасовий доступ до

оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «ФРІДОМ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 41651419) за період з 01.01.2018 по теперішній час по взаємовідносинам з ТОВ «Елітторг плюс» (ЄДРПОУ 40298585), ПП «АТРІ» (ЄДРПОУ 33620412), ТОВ «БП «Укрбудівельник» (ЄДРПОУ 42301033), ТОВ «Індустріал Люкс» (ЄДРПОУ 40298684), ТОВ «ЧАШКА КАВИ» (ЄДРПОУ 40011971), ТОВ «ІНТЕРСТАЛЬ-ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 42052763), ТОВ «ГРЕЙН ТРАНС» (ЄДРПОУ 40304844), ТОВ «ФУЛЛ-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 42119010), ТОВ «Транстрейд» (ЄДРПОУ 42062918), ТОВ «Продторг Опт» (ЄДРПОУ 42714757), ТОВ «Енкомі» (ЄДРПОУ 42576296), а саме: усіх видів договорів з додатками та специфікаціями, у тому числі договорів постачання, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (Форма № 1-ТН), платіжних доручень на перерахування коштів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту, касових книг, книг обліку доходів та витрат, книг обліку розрахункових операцій, касових ордерів, видаткових відомостей, розрахункових документів, документів за операціями із застосуванням електронних платіжних засобів, інших касових документів, доручень, договорів доручення, звітів про використання підзвітних коштів та оригіналів первинних документів, які підтверджують суми понесених витрат, банківських виписок по розрахунковим рахункам, головної книги, відомостей про балансову вартість товарних запасів, матеріальних ресурсів і малоцінних предметів, оборотно-сальдових відомостей по рахункам, виписки по субрахунку 703 «Дохід від реалізації робіт та послуг», субрахунку 903 «Собівартість реалізованих робіт та послуг», посадових інструкцій службових осіб, відомості про кредиторську, дебіторську заборгованість та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських взаємовідносин, з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали – з 29 січня 2020 року по 28 лютого 2020 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: