Ухвала суду № 87256122, 30.01.2020, Старобільський районний суд Луганської області

30.01.20

ЄУН 431/5194/18

Провадження 1-кс/431/81/20

У Х В А Л А

про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні

30 січня 2020 року м. Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду Луганської області Воронкін О.А.,

за участі секретаря Савкової Т.Є.,

слідчого Циганкової Я.С.,

розглянувши винесене по кримінальному провадженню № 32018130000000020 від 03.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, ст. слідчим з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогор В.І., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюк О.В. клопотання про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В :

Ст. слідчий з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогор В.І. звернувся до суду з клопотанням про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні, з якого вбачається, що в провадженні третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження №32018130000000020 від 03.08.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно до довідки-меморандум № 623/12-32-21-03 від 03.08.2018 року, службові особи ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) здійснювали придбання імпортованого товару (нитки) з різних країн світу на загальну суму 103871837 грн., в тому числі ПДВ 20774367 грн., імпортований податковий кредит та придбаний товар в подальшому перепродавався СГД реального сектору економіки ТОВ «Прем`єр Сокс» (код ЄДРПОУ 37650977) та ПП «Прем`єр Сокс» (код ЄДРПОУ 40501737) та частково здійснювалось відображення в податковому та бухгалтерському обліку лише проданий товар по безготівковому розрахунку.

Частина товару перемотувалась під виглядом власно виробленої нитки та продавалась на адресу громадян України, які не являються платником ПДВ при цьому здійснюють розрахунки в готівці на загальну суму 31380000 грн., в тому числі ПДВ 6276000 грн.

У кримінальному провадженні жодній особі про підозру не повідомлялось.

В ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, проведено ряд слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій, а саме:

06.08.2018 року на адресу ОУ ГУ ДФС у Луганській області направлено доручення, щодо встановлення місць зберігання фінансово-господарських документів ТОВ «РТ-Текс».

10.09.2018 року на адресу ОУ ГУ ДФС у Луганській області направлено доручення, щодо встановлення місця фактичного знаходження фінансово-господарських документів ТОВ «РТ-Текс», які відображають їх взаємодію з ТОВ «Прем`єр Сокс», ПП «Прем`єр Сокс» та фізичними особами підприємцями, встановлення місцезнаходження посадових осіб ТОВ «РТ-Текс», ТОВ «Прем`єр Сокс», ПП «Прем`єр Сокс»; встановлення службових осіб ТОВ «РТ-Текс» , ТОВ «Прем`єр Сокс», ПП «Прем`єр Сокс», які безпосередньо причетні до ухилення від сплати податків зазначеним СГД, встановити їх контактні відомості та ступінь співучасті у вчиненні злочину.

18.10.2018 року проведено обшуки за юридичними адресами ТОВ «РТ-Текс», ТОВ «Прем`єр Сокс» ПП «Прем`єр Сокс», та адресами мешкання посадових осіб зазначених підприємств, в ході яких було вилучено фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку та флеш-накопичувачі.

05.11.2018 року отримано ухвалу Старобільського районного суду, щодо повернення вилучених в ході проведення обшуків фінансово-господарських документів ТОВ РТ-Текс та Благодійного фонду Ю. Цибулі «Надія» та повернуто зазначені речі і документи.

08.11.2018 року до Старобільського районного суду направлено клопотання про призначення комп`ютерно технічної експертизи та отримано ухвалу.

08.11.2018 року на адресу Луганського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України направлено ухвалу Старобільського районного суду Луганської області про призначення комп`ютерно-технічної експертизи разом з об`єктом дослідження. За результатами проведення експертизи всі виявлені файли, а також файли «ex.xlsx», які містять інформацію стосовно повного шляху розташування, розміру, дати створення та редагування виявлених файлів записано на оптичний диск для лазерних систем зчитування, який додається до висновку експерта № 19/113/7-1/57е від 22.11.2018 року.

09.11.2018 року від ОУ ГУ ДФС у Луганській області отримано рапорт щодо причетності до схеми з ухилення від сплати податків ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5

13.11.2018року доСтаробільського районногосуду Луганськоїобласті направленоклопотання протимчасовий доступдо документів,що містятьбанківську таємницюта знаходятьсяу володінніАТ «Ощадбанк»,ПАТ КБ«Приватбанк»,АТ «Укрсоцбанк»,АТ «Укрексімбанк»,АТ «Райффайзенбанк Аваль»щодо рухугрошових коштівпо розрахунковимрахункам відкритимТОВ «РТ-Текс», ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,та отриманоухвали,згідно якихотримано відомостіпро рухгрошових коштівпо розрахунковимрахункам фігурантіву кримінальномупровадженні.За результатамиопрацювання відомостей,які містятьсяу банківськихдокументах встановленофакти зарахуваннягрошових коштіввід значногопереліку фізичнихосіб нарахунки ТОВ«РТ-Текс», ОСОБА_3 , ОСОБА_5 з призначеннямплатежу «затекстильні вироби,або нитку»від громадянУкраїни,які придбавалитовар уТОВ «РТ-Текс».

28.11.2018 до ТОВ «РТ-ТЕКС» спрямовано Вимогу про надання інформації щодо інвентаризації основних засобів та оборотних активів ТОВ «РТ-ТЕКС» за період 2017-2018 років.

21.01.2019 року від ОУ ГУ ДФС у Луганській області отримано матеріали згідно яких встановлено, що ТОВ «РТ-Текс» здійснювало розмитнення ввезеного товару через Полтавську митницю ДФС, Луганську митницю ДФС та Київську митницю ДФС та користувалися послугами митного брокера ОСОБА_6 . Також встановлено, що ТОВ «РТ-Текс» використовувало у схемі ухилення від сплати податків ряд підприємств та одержано реєстраційні картки цих підприємств. Встановлено ряд найбільших фірм-нерезидентів, які здійснювали реалізацію товарів на територію України.

05.02.2019 року до Старобільського районного суду Луганської області спрямовано клопотання про тимчасовий доступ до документів митного оформлення купівлі та продажу товарів ТОВ «РТ-Текс», які знаходяться у володінні Полтавської митниці ДФС та отримано ухвалу.

21.02.2019 року на виконання ухвали Старобільського районного суду Луганської області було одержано витяги з бази даних митних декларацій, які подавались ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) для митного оформлення в зоні діяльності Полтавської митниці ДФС.

28.11.2018 та 11.02.2019 року до ОУ ГУ ДФС у Луганській області спрямовано доручення щодо встановлення місцезнаходження, ПІБ, ІПН та розрахункових рахунків фізичних осіб-підприємців в адресу яких ТОВ «РТ-Текс» здійснювало реалізацію товарів за готівкові кошти. На виконання доручення було встановлено ряд фізичних осіб-підприємців, а саме:

ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , та ОСОБА_13 на адресу яких 08.04.2019 року було спрямовано вимоги щодо надання завірених належним чином копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743).

21.03.2019 та 12.08.2019 року до ОУ ГУ ДФС у Луганській області було спрямовано доручення з метою проведення огляду та аналізу документів, які були вилучені в банківських установах, на підставі ухвал про тимчасовий доступ до речей та документів, а також з метою проведення аналізу фінансової та податкової звітності ТОВ «РТ-Текс» з метою встановлення обсягів придбаних та реалізованих товарів, звернувши особливу увагу на наявність залишків на складах, відображення їх у бухгалтерському та податкових обліках, реалізацію залишків продукції на адреси фізичних осіб-підприємців за готівкові кошти. Встановлення наявності взаємовідносин з фізичними особами.

За результатами аналізу 03.09.2019 та 01.10.2019 від ОУ ГУ ДФС у Луганській області отримано інформацію про виконання доручення та встановлено обсяги імпортованої та в подальшому реалізованої пряжі, ниток та текстильної продукції. Також встановлено анкетні дані 25 фізичних осіб та фізичних осіб-підприємців, які перераховували грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «РТ-Текс», ОСОБА_3 , ОСОБА_5 у період 2017 року та першого півріччя 2018 року.

16.08.2019 року отримано ухвалу Старобільського районного суду Луганської області про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) за адресою: м. Рубіжне, вул. Підлісна, 86.

07.10.2019 року винесено постанови про проведення слідчих дій на території Дніпропетровської, Чернігівської, Житомирської, Кіровоградської та Сумської областей, з метою допиту в якості свідків осіб з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «РТ-Текс» протягом 2017-2018р.р. та направлено на виконання до відповідних слідчих підрозділів ДФС.

09.10.2019 року на адреси Луганської, Полтавської та Чернівецької митниць направлено доручення на проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів комерційного призначення що транспортуються на адресу ТОВ «РТ-ТЕКС». На виконання вищевказаних доручень було отримано копії документів, що слугували підставою для митного оформлення товарів та матеріалів митного оформлення ТОВ «РТ-Текс».

25.11.2019 року отримано відомості ОУ ГУ ДФС у Луганській області щодо аналізу документів митного оформлення вантажів ТОВ «РТ-Текс» та встановлено, що він є неповним а саме відсутні додатки що розкривають відомості про походження товару.

У вказаному кримінальному провадженні в якості свідків допитано: ОСОБА_14 , ОСОБА_6 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_9 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 .

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «РТ-Текс» (код ЄДРПОУ 38337743) включено до плану-графіку проведення документальних планових перевірок платників податків на 2020 рік, яка повинна розпочатись у березні поточного року.

Обставиною, що перешкоджала здійснити процесуальні дії раніше є надзвичайно великий обсяг інформації, що потребує відпрацювання та перевірки слідчим шляхом. Зокрема, під час проведення досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні за результатами аналізу інформації отриманої в ході тимчасових доступів до банківських рахунків ТОВ «РТ-Текс», ОСОБА_3 та ОСОБА_5 встановлено значну кількість фізичних осіб, які не являються платником ПДВ та придбавали товар у ТОВ «РТ-Текс» при цьому перераховували грошові кошти на рахунки ОСОБА_3 та ОСОБА_5 . Встановлення анкетних даних вказаних фізичних осіб потребує значного часу, оскільки у банківських документах такі відомості відсутні. Крім того, особи, які встановлені в переважній більшості мешкають на території інших областей, що в свою чергу ускладнює можливість їх виклику на допит та безпосередньо допит. Одною з обставин, що перешкоджає проведенню необхідних процесуальних дій являється відсутність оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «РТ-Текс».

Строк досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні закінчується 03.02.2020, але для допиту всіх без виключення фізичних осіб, які придбавали нитку та пряжу, витребування від них підтверджуючих документів, проведення документальної планової перевірки ТОВ «РТ-Текс», виконання вказівок прокурора та витребування матеріалів, виконання доручень, їх опрацювання та узагальнення, призначення та проведення судово-економічної експертизи, необхідно не менше 12 місяців.

Розглянув вказане клопотання, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого, яка підтримала клопотання, слідчий суддя беручи до уваги, що для отримання доказів, які можуть бути використані під час досудового розслідування, необхідно проведення слідчих та процесуальних дій, а також те, що вказані дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин та внаслідок складності провадження, вважає за необхідне задовольнити вказане клопотання.

Частиною 2 статті 9 КПК України передбачено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Відповідно ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 КПК України, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 ч.2 ст.219 цього кодексу.

Керуючись ст. ст. 219, 294 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогор В.І., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Луганської області Литвинюк О.В. клопотання про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018130000000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.08.2018, на дванадцять місяців, тобто до 03.02.2021 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області О.А.Воронкін