Ухвала суду № 87233909, 13.01.2020, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 13.01.2020

Справа № 937/10540/19

Провадження № 1-кс/937/6862/163/20

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 січня 2020 року м. Мелітополь

Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

слідчого судді Бахаєва І.М.,

за участі секретаря судового засідання Фурсової Л.І.,

розглянувши в відкритому судовому засіданні в приміщенні Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області клопотання слідчого Третього слідчоговідділу слідчогоуправління Територіальногоуправління Державногобюро розслідувань,розташованого умісті Мелітополі Сутула Ю.А., за матеріалами досудового розслідування №620190800000000565 від 10.12.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до документів,

В С Т А Н О В И В:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання слідчого Третього слідчоговідділу слідчогоуправління Територіальногоуправління Державногобюро розслідувань,розташованого умісті Мелітополі Сутула Ю.А., за матеріалами досудового розслідування №620190800000000565 від 10.12.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до документів, до завірених належних чином копій документів за період з 27.12.2018 по 06.09.2019, із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ", і.к. 42268253, юридична адреса: 72503, Запорізька обл., Якимівський район, селище міського типу Якимівка, вул. Молодих патріотів, будинок 7, а саме реєстраційних та первинних фінансово-господарських документів укладених з ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706, а саме

?трудову документацію на посаду директора та бухгалтера (заява про прийняття на роботу, наказ про призначення, трудовий договір/контракт, посадова інструкція, договір про повну матеріальну відповідальність, з усіма додатками, копію з трудової книжки) та характеристику з місця роботи;

?статут, реєстраційні та дозвільні документи;

?штатний розклад працівників із зазначенням П.І ОСОБА_1 Б., дати прийняття на роботу та посади;

?правоустановчі документи на приміщення або інші документи на право користування територією та приміщенням, за фактичним місцем здійснення діяльності;

?фінансово-господарські договори, в тому числі договори про надання фінансової допомоги, з додатками до них свідчать про факт укладення між підприємствами договорів, за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін;

?специфікації до договорів свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості, надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

?рахунки-фактури свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

?платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів свідчать про факт сплати службовими особами підприємства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

?акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

?акти взаємозвірки свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;

?реєстри виданих та отриманих податкових накладних свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру;

?товарно-транспортні накладні, свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

?сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

?договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

?копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями) свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

?копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі) свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

?картки складського обліку свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

?документи за результатами проведення інвентаризацій свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

?копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства.

Розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи, оскільки встановлені наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних речей та документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням Територіального управління Державного бюро розслідувань у місті Мелітополі проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №620190800000000565 від 10.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

В ході досудового розслідування, що протягом 2019 року, до 07.09.2019 року, посаду директора ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ»,і.к.41883706 займали: ОСОБА_2 (з 27.12.2018 р. по 19.05.2019) та ОСОБА_3 (з 20.05.2019 р. по 06.09.2019).

У вересні 2019 року, після звільнення ОСОБА_3 з посади директора, засновником ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ»,і.к.41883706була ініційована перевірка фінансово-господарської діяльності Товариства. В процесі перевірки виявлено ряд договорів про надання поворотної фінансової допомоги таким юридичним особам: ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ", і.к. 42268253 (сума 408 000,00 грн.); ТОВ "АЗОВЕНЕРГОПРОМ", і.к. 42348113 (сума 405 000,00 грн.); ТОВ "УКРНАФТА РЕСУРС", і.к. 42704838 (сума 240 000,00 грн.); ТОВ "АКТУРН" 42970239 (сума 650 000,00 грн.).

Вищезазначені договори укладені всупереч інтересам ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706, не були належним чином узгоджені (ч.2 ст.44 ЗУ «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю»), та фактично не мали за мету повернення переведених сум ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706.

Крім того, на момент здійснення перерахувань за договорами поворотної фінансової допомоги у ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706, існувала, заборгованість по виплаті заробітної плати працівникам за період лютого березня 2019 року.

На даний час є підстави вважати, що ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , в період перебування на посаді директора ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706, з січня по вересень 2019 року, вчинено злочинні дії, направлені на привласнення, розтрату та заволодіння майном ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706, шляхом зловживання службовим становищем, що спричинило матеріальну шкоду ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706 на загальну суму 1 703 000 грн.

Дії зазначеної вище групи осіб кваліфіковано за ч. 2 ст. 364 ККУкраїни.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно п.п.1.1 п.1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ч.2 п.п.3.3. Розділу ІІІ Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року (зі змінами та доповненнями) разом з документом про призначення економічної експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, реєстри податкових накладних, податкові декларації, баланси та інші первинні і зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Для повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні податкової документальної перевірки, судової економічної, почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз та отримання підтвердження проведення підприємством безтоварних операцій направлених на штучне (незаконне) формування податкового кредиту та як наслідок, умисне ухилення від сплати податків у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ", і.к. 42268253, а саме:

Первинні фінансово-господарські документи ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ",і.к.42268253 укладені з ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706, за період часу з 27.12.2018 по 06.09.2019 включно, та документи які містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме:

?трудову документацію на посаду директора та бухгалтера (заява про прийняття на роботу, наказ про призначення, трудовий договір/контракт, посадова інструкція, договір про повну матеріальну відповідальність, з усіма додатками, копію з трудової книжки) та характеристику з місця роботи;

?статут, реєстраційні та дозвільні документи;

?штатний розклад працівників із зазначенням П.І ОСОБА_1 Б., дати прийняття на роботу та посади;

?правоустановчі документи на приміщення або інші документи на право користування територією та приміщенням, за фактичним місцем здійснення діяльності;

?фінансово-господарські договори, в тому числі договори про надання фінансової допомоги, з додатками до них свідчать про факт укладення між підприємствами договорів, за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін;

?специфікації до договорів свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості, надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

?рахунки-фактури свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

?платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів свідчать про факт сплати службовими особами підприємства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

?акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

?акти взаємозвірки свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;

?реєстри виданих та отриманих податкових накладних свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру;

?товарно-транспортні накладні, свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

?сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

?договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

?копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями) свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

?копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі) свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

?картки складського обліку свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

?документи за результатами проведення інвентаризацій свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

?копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства.

Забезпечення тимчасового доступу та вилучення оригіналів вищевказаних документів необхідні з метою забезпечення завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також для проведення судових експертиз та використання у подальшому зазначених матеріалів в якості доказів.

Частиною 2 статті 162 КПК України передбачено, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Виклик представників ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ", і.к. 42268253 до суду з метою розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів за їхньою участю може створити реальну загрозу зміни або знищенню документів, які є об`єктом вилучення та містять сліди кримінального правопорушення.

Вказану позицію орган досудового розслідування обґрунтовує тим, що зазначені службові особи вказаного підприємства перевіряються на причетність до вчинення тяжкого кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, тому у разі отримання інформації про намір вилучити документи, які мають істотне значення для кримінального провадження та до яких мають безперешкодний доступ службові особи ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ", і.к.42268253, останні приймуть заходи до зміни або знищення документів.

З огляду на викладене, просить розглянути зазначене клопотання без виклику представників ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ", і.к. 42268253.

Слідчий в судове засідання не з`явився, від нього надійшла заява про розгляд клопотання за відсутності слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі на задоволенні клопотання наполягає.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

У зв`язку з чим, представник ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ" в судове засідання не викликався.

На підставі ч. 4ст. 107 КПК Українифіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється з підстав неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні. Відповідно до вимогст. 108 КПК Україниведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, зібрані в ході досудового розслідування, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктами 5, 6 частини 2 статті 131 КПК Українипередбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Положеннямист.160КПК України встановлені чіткі вимоги до змісту клопотання, з яким звертається сторона кримінального провадження до слідчого судді, при цьому в змісті клопотання, серед іншого повинно бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також, відповідно до ст.163КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням викладеного, проаналізувавши чинне законодавство України та дослідивши матеріали кримінального провадження в рамках заявленого клопотання, при цьому надавши їм належну правову оцінку, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, відповідає вимогам встановленим ст. 160 КПК України, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами неможливо довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та дане клопотання є обґрунтованим та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами, а тому беручи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого у межах кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 62019080000000565 від 10.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до документів.

На підставі викладеного, керуючисьст. 107, 108, 131, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого Третього слідчоговідділу слідчогоуправління Територіальногоуправління Державногобюро розслідувань,розташованого умісті Мелітополі Сутула Ю.А., за матеріалами досудового розслідування №620190800000000565 від 10.12.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчим Другого слідчим відділу слідчого управління Територіального управління Державного буро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі Дон Олексію Вікторовичу, Москаленко Наталії Юріївні, Черніченко Богдану Віталійовичу, Маханькову Денису Юрійовичу, Тибію Владиславу Валерійовичу, Лисаку Вадиму Олександровичу, Грицаку Ярославу Ярославовичу, Мілєву Валерію Леонідовичу, Торжинській Анастасії Олександровичу, Єрмакову Юрію Івановичу, Маржановському Роману Віталійовичу, Воронцову Андрію Володимировичу, Тетерятнику Богдану Сергійовичу, слідчому Третього слідчого відділу слідчого управління Територіального управління Державного буро розслідувань, розташованого у м. Мелітополі Сутулі Юрію Анатолійовичу на тимчасовий доступ до завірених належних чином копій документів за період з 27.12.2018 по 06.09.2019, із можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ "АЗОВПРОМІНВЕСТ", і.к. 42268253, юридична адреса: 72503, Запорізька обл., Якимівський район, селище міського типу Якимівка, вул. Молодих патріотів, будинок 7, а саме реєстраційних та первинних фінансово-господарських документів укладених з ТОВ «АЗОВЕНЕРГОІНЖИНІРИНГ», і.к. 41883706, а саме

?трудову документацію на посаду директора та бухгалтера (заява про прийняття на роботу, наказ про призначення, трудовий договір/контракт, посадова інструкція, договір про повну матеріальну відповідальність, з усіма додатками, копію з трудової книжки) та характеристику з місця роботи;

?статут, реєстраційні та дозвільні документи;

?штатний розклад працівників із зазначенням П.І ОСОБА_1 Б., дати прийняття на роботу та посади;

?правоустановчі документи на приміщення або інші документи на право користування територією та приміщенням, за фактичним місцем здійснення діяльності;

?фінансово-господарські договори, в тому числі договори про надання фінансової допомоги, з додатками до них свідчать про факт укладення між підприємствами договорів, за допомогою яких можливо встановити: хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов`язки сторін;

?специфікації до договорів свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), відповідність ТМЦ державним стандартам якості, надають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори;

?рахунки-фактури свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконані роботи, наданих послуг, час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій;

?платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі векселів свідчать про факт сплати службовими особами підприємства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги;

?акти прийому-передачі (виконаних робіт) свідчать про те, хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

?акти взаємозвірки свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин;

?реєстри виданих та отриманих податкових накладних свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами підприємства, а також можливість встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру;

?товарно-транспортні накладні, свідчать про факт відвантаження ТМЦ, час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів;

?сертифікати якості (відповідності) на придбання ТМЦ свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

?договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг свідчать про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів;

?копії із журналу-ордеру по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями) свідчать про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України;

?копії із журналу-ордеру по рахунку №281 (товари на складі) свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства;

?картки складського обліку свідчать про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення;

?документи за результатами проведення інвентаризацій свідчать про проведення інвентаризацій на товаристві та про наявність майна на балансі підприємства;

?копії сторінок журналів видачі довіреностей, що свідчать про реєстрацію виданих довіреностей службовими особами підприємства.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з дня її винесення.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: І.М. БАХАЄВ