Ухвала суду № 87173037, 22.01.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/494/20

Справа № 760/1002/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва Вишняк М.В., при секретарі Литвиненко Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Фастовця С.П., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області Ковалем Р.В. - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32020110000000004 від 10.01.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Арт Білд Груп» в особливо великих розмірах, за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) протягом 2017-2018рр., шляхом не відображення в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків у повному обсязі операцій з виконання робіт по ремонту дорожнього покриття та тротуарів умисно ухилилися від сплати податків на суму понад 8000000 грн., що являється особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадовими особами ТОВ «АРТ Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) шляхом не відображення фінансово-господарських операцій з наступними контрагентами: Кагарлицькою міською радою (код ЄДРПОУ 4054613), Виконавчим комітетом Пшеничницької сільської ради (код ЄДРПОУ 4411326), Шандрівською сільською радою (код ЄДРПОУ 4358848), Виконавчим комітетом Богуславської міської ради (код ЄДРПОУ 5408830), Відділ культури і туризму, національностей та релігій Кагарлицької районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228530), Національний історико-культурний заповідник «Чигирин» (код ЄДРПОУ 4812976), Кагарлицькою районною радою (код ЄДРПОУ 4054754), Відділом культури, молоді та спорту Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2228701), Виконавчим комітетом Гадяцької міської ради (код ЄДРПОУ 4057327), Миронівська центральна районна лікарня (код ЄДРПОУ 1994149), Комунальним підприємством Кагарлицької районної ради «Фізкультурно-оздоровчий комплекс Кагарличчини» (код ЄДРПОУ 23243656), Комунальним підприємством «Миронівка-житло» Миронівської міської ради (код ЄДРПОУ 5447898), Управлінням освіти виконавчого комітету Полтавської міської ради (код ЄДРПОУ 2145725), Відділом освіти Миронівської районної державної адміністрації (код ЄДРПОУ 2143726), Миронівською міською радою (код ЄДРПОУ 4054984), за період 01.01.2017р. по 31.12.2018р. на загальну суму 28 079 828 грн., в результаті чого занижено податкові зобов`язання на загальну суму 8 147 886 грн., в тому числі ймовірно здійснено операції з метою подальшої легалізації (відмивання) доходів.

Відповідно до пп. 291.4. п. 291.4. ст. 291 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) суб`єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку: 3) третя група - юридичні особи - суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень.

Платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи), які перевищили у податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п. 291.4 ст. 291 Кодексу, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у подвійному розмірі ставок, визначених п. 293.3 ст. 293, а також зобов`язані у порядку, встановленому главою 1 розділу XIV Кодексу, перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених Кодексом (частина третя п. 293.8 ст. 293 Кодексу).

Підпунктом 298.2.3. п. 298.2 ст. 298 передбачено, що платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом, у таких випадках та в строки: 3) у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

Разом з цим, відповідно до п. 201.8 ст. 201 Кодексу право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому ст. 183 Кодексу.

Враховуючи зазначене, якщо платник до його реєстрації платником ПДВ, на дату виникнення першої події, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ, у зв`язку з досягненням обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн., але не зареєструвався, то податкові зобов`язання з ПДВ нараховуються, а права на податковий кредит не надається.

Втративши право перебувати на спрощеній системі оподаткування, ТОВ «Арт Білд Груп» досягло обсягу оподатковуваних операцій 1000000 грн. до 30.09.2017р. і, з початком нового кварталу, зобов`язаний був зареєструватись платником ПДВ. Проте всупереч вимогам Кодексу, зареєструвався лише 07.09.2018р.

В ході досудового розслідування встановлено, що податкова звітність ТОВ «Арт Білд Груп» (код ЄДРПОУ 41130667) була подана з кінцевого обладнання з ІР-адреси: НОМЕР_1 (дата з єднання 10.01.2020р., час з`єднання 15:36:05), яка обслуговується інтернет-провайдером ТОВ «ЄВРОЛАЙН-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 34879240).

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «ЄВРОЛАЙН-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 34879240), та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий Фастовець С.П. не з`явився, проте 22.01.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий Фастовець С.П. просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в речах та документах, перебуває у володінні ТОВ «ЄВРОЛАЙН-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 34879240), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до документів щодо місцезнаходження кінцевого обладнання із зазначенням коду локальної зони (LAC) та номеру сектору (CID), оскільки слідчому судді не доведено слідчим в клопотанні, що інформація, яка міститься у вказаних документах може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Фастовця Сергія Павловича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Веласкес-Карьону Володимиру Максимовичу, Фастовцю Сергію Павловичу, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Сергійку Олександру Васильовичу, Фурсі Олександрі Олексіївні, Сікалу Сергію Михайловичу, Романчук (Коцюбко) Катерині Валеріївні, Федоровій Анастасії Ігорівні, Бабич Анні Віталіївні, Братку Тарасу Олександровичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів речей та документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «ЄВРОЛАЙН-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 34879240), з можливістю здійснити їх виїмку в паперовому та електронному вигляді, а саме:

- інформації щодо даних, які надані абонентами під час підключення кінцевого обладнання, що перебуває у власності або користуванні споживача (з наданням копій відповідних документів, а саме договору, копії паспорту, копії документів про право власності на житло, приміщення, тощо, у разі наявності таких документів) по ІР-адресі: НОМЕР_1 (дата з єднання 10.01.2020р., час з`єднання 15:36:05);

- інформації щодо місця надання послуг, а саме: конкретної адреси за якою абонент отримує послуги по наступній ІР-адресі: НОМЕР_1 (дата з єднання 10.01.2020р., час з`єднання 15:36:05);

- інформацію щодо адреси розташування та номерів базових станцій, які забезпечували зв`язок кінцевого обладнання з вказаною ІР-адресою;

- інформації щодо виду кінцевого обладнання (телефон, планшет, номер телефону стартового пакету, комп`ютер, модем, тощо) із зазначенням його номеру та інших ідентифікуючих ознак за вказаний період по наступній ІР-адресі: НОМЕР_1 (дата з єднання 10.01.2020р., час з`єднання 15:36:05);

- заяв на підключення та обслуговування ІР-адреси: НОМЕР_1;

- договорів укладених на підключення та обслуговування ІР-адреси: НОМЕР_1 з додатковими угодами, та інших документів, пов`язаних з обслуговуванням вказаної ІР-адреси.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.В. Вишняк