Ухвала суду № 87148650, 26.12.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/8892/19

1-кс/405/4820/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" грудня 2019 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., секретар судового засідання Єсько Т.О., розглянувши у кримінальному провадженні №32019120010000047 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що службовіособи ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат«Українські ковбаси»(код34374788,Кіровоградська область,Кіровоградський район,с.Соколівське,пр-т.Соколівський,17«О»)шляхом відображенняв бухгалтерськомуобліку тав податковійзвітності підприємствабезтоварних,не підтвердженихналежним чиномоформленими первиннимидокументами,фінансово-господарськихоперацій,проведених зсуб`єктами господарювання,що маютьознаки фіктивностіТОВ «ВірлентКомпані» (код41381778),ТОВ «Комінвест-АТГ»(код 41827882)та TOB«Дап Вест»(код41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код 33001687), умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з ІV кварталу 2017 року по І квартал 2019 року в сумі 2865571 грн. та податку на додану вартість за період з 01.12.2017 року по 30.06.2019 року в сумі 1715926 грн., а всього в загальній сумі 4581497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» зареєстровано в ГУ ДФСу Кіровоградськійобласті 25.09.2006 року за №238. Підприємство,а такожйого виробничі потужності розташовані за адресою: Кіровоградська обл., Кропивницький р-н, с. Соколівське, просп. Соколівський, 17 О. Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.

Керівник підприємства гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт: НОМЕР_1 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003р.

Головний бухгалтер гр. ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт: НОМЕР_2 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 20.05.1997р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882).

В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП «Н.В. Плюс» (ЄДРПОУ 36415883) та ТОВ «ЗЕРНОТОРГ 2017» (ЄДРПОУ 41365164) укладено договори комісії. ТОВ«Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код ЄДРПОУ 34374788).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Дап Вест» та ТОВ «Комінвест-АТГ» встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.

Директор ТОВ «Дап Вест» гр. ОСОБА_3 (код НОМЕР_3 ) пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_3 , останній навіть не знав що являється керівником ТОВ «Дап Вест».

Враховуючи вищевикладене,можна зробитивисновок пробезтоварність операційз купівліолії соняшниковоїТОВ «Соколівськийм`ясокомбінат «Українськіковбаси» уТОВ «ДапВест»,які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» в сумі 480766 грн. ПДВ.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що TOB«Дап Вест» в податковій звітності відобразило придбання в період січня-березня 2019 року послуг з переробки соняшника на олію та шрот у кількості 4426,5 тон на загальну суму 4 427455 грн. В тому числі ПДВ 737 909 грн. у ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ 33001687).

04.09.2019 на адресу ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» направлено запит у порядку ст..93 КПК України щодо надання відомостей та копій документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» з TOB «Дап Вест» в період січня-березня 2019 року, а саме:

1.Завірені належнимчином копіїугод,контрактів,укладених зTOB«Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) за вказаний вище період діяльності.

2.Завірені належнимчином копіїпервинних бухгалтерськихдокументів (накладні,акти прийому-передачі,видаткові накладні,акти виконанихробіт,сертифікати якостіта довіреностіна реалізованупродукцію/послугитощо),що стосуютьсявзаємовідносин зTOB«Дап Вест» за вказаний період.

3.Завірені належним чином копії договорів на зберігання продукції.

4.Завірені належним чином копії документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги.

5.Копії оборотно-сальдовихвідомостей зкартками побухгалтерських рахунках,в якихвідображено взаємовідносиниз TOB«Дап Вест» за період січня-березня 2019 року.

6.Завірені належним чином копії первинних документів які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» та готової продукції в адресу TOB «Дап Вест» (подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.).

25.09.2019 від ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» отримано відповідь на запит у якому зазначено, що запитувані документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ 33001687) з TOB «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959), які знаходяться у володінні ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» за адресою: Харківська обл., Нововодолазький р-н., смт. Нова Водолага, вул. Некрасова, буд.12, за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, а саме:

1.Угод,контрактів,договорів,укладених зTOB«Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

2.Первинних бухгалтерськихдокументів (накладні,акти прийому-передачі,видаткові накладні,акти виконанихробіт,сертифікати якостіта довіреностіна реалізованупродукцію/послугитощо),що стосуютьсявзаємовідносин зTOB«Дап Вест» за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

3.Договорів на зберігання продукції за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

4.Документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

5.Оборотно-сальдовихвідомостей зкартками побухгалтерських рахунках,в якихвідображено взаємовідносиниз TOB«Дап Вест» за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

6.Первинних документів, які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» та готової продукції в адресу TOB «Дап Вест» (подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі почеркознавчих.

13.12.2019 по кримінальному провадженню винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи з метою вирішення питання про належність підписів.

Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Директор ТОВ «Агроком Нова Водолага» в судове засідання не з`явився, надав заперечення, в яких просив суд проводити розгляд клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів за відсутності ТОВ «Агроком Нова Водолага». В задоволенні клопотання слідчого про надання дозволу на проведення тимчасового доступу документів, які підтверджують взаємовідносини підприємства ТОВ «Агроком Нова Водолага» з ТОВ «Дап Вест» за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, які перебувають у володінні ТОВ «Агроком Нова Водолага».

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159КПК Українивизначено,що тимчасовийдоступ доречей ідокументів полягаєу наданністороні кримінальногопровадження особою,у володінніякої знаходятьсятакі речіі документи,можливості ознайомитисяз ними,зробити їхкопії тавилучити їх(здійснитиїх виїмку).

Відповідно до п.2 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Директор ТОВ «Агроком Нова Водолага» у запереченнях наголошує про те, що досудове слідство у кримінальному провадженні №32018120010000041 проводиться відносно посадових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат Українські ковбаси» за фактом ухилення від сплати податків, а не відносно ТОВ «Дап Вест» чи ТОВ «Агроком Нова Водолага», а тому вважає, що слідчим в клопотанні не доведено обставин, передбачених п.2 ч.5 ст.163 КПК України, а саме, що документи по яких він планує отримати доступ можливо використати як докази у кримінальному провадженні, у зв`язку з яким подається клопотання.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів клопотання, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» з ТОВ «Дап Вест», а не з ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» та необхідність здійснення тимчасового доступу до речей та документів та можливість їх вилучення необхідно для проведення почеркознавчої експертизи.

Крім того, як вбачається з витягу з ЄРДР відомості до якого внесено по факту умисного ухилення від сплати податку на прибуток службовими особамиТОВ «Соколівськийм`ясокомбінат «Українськіковбаси» (код34374788,Кіровоградська область,Кіровоградський район,с.Соколівське,пр-т.Соколівський,17«О»)шляхом відображенняв бухгалтерськомуобліку тав податковійзвітності підприємствабезтоварних,не підтвердженихналежним чиномоформленими первиннимидокументами,фінансово-господарськихоперацій,проведених зсуб`єктами господарювання,що маютьознаки фіктивностіТОВ «ВірлентКомпані» (код41381778),ТОВ «Комінвест-АТГ»(код 41827882)та TOB«Дап Вест»(код41715959) із закупівлі олії соняшникової, у тому числі виготовлення якої документально відображено на ТОВ «Агроком Нова Водолага» (код 33001687).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА», та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Крім того, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до речей і документів старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Кирилюку Євгену Сергійовичу, оскільки до матеріалів клопотання не додано жодних документів, які б підтверджували наявність повноважень у зазначеного слідчого на здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №32019120010000047.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

надати старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті МигловцюОлександру Максимовичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті БереговомуСергію В`ячеславовичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті КравченкуКостянтину Олексійовичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ТитарюкОльзі Володимирівні,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті МироненкуЄвгенію Олександровичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ПєтковуЮрію Васильовичу дозвіл напроведення тимчасового доступудо документів(інформації),які підтверджуютьвзаємовідносини ТОВ«АГРОКОМ НОВАВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ33001687)з TOB«Дап Вест»(ЄДРПОУ 41715959) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, які перебувають у володінні ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ 33001687) за адресою: Харківська обл., Нововодолазький р-н., смт. Нова Водолага, вул. Некрасова, буд.12, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

1.Угод,контрактів,договорів,укладених зTOB«Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

2.Первинних бухгалтерськихдокументів (накладні,акти прийому-передачі,видаткові накладні,акти виконанихробіт,сертифікати якостіта довіреностіна реалізованупродукцію/послугитощо),що стосуютьсявзаємовідносин зTOB«Дап Вест» за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

3.Договорів на зберігання продукції за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

4.Документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

5.Оборотно-сальдовихвідомостей зкартками побухгалтерських рахунках,в якихвідображено взаємовідносиниз TOB«Дап Вест» за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

6.Первинних документів, які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» та готової продукції в адресу TOB «Дап Вест» (подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

Надати старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті МигловцюОлександру Максимовичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті БереговомуСергію В`ячеславовичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті КравченкуКостянтину Олексійовичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ТитарюкОльзі Володимирівні,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті МироненкуЄвгенію Олександровичу,старшому слідчомуз ОВССУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ПєтковуЮрію Васильовичу можливість вилучити вище зазначені речі і документи в оригіналах.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 26.01.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда Андрій Віталійович Загреба