Ухвала суду № 87107480, 20.01.2020, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/1656/20

Провадження № 1-кс/686/1044/20

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2020 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Баєв С.М., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Онуфрієвої О.Л.,погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 12020240000000006,

ВСТАНОВИВ:

20 січня 2020 року слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Онуфрієва О.Л., звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Бондарчук О.В., про тимчасовий доступ з можливістю вилучення документальної інформації, яка перебуває у володінні АТ КБ «ПриватБанк» (ЄРДПОУ 14360570), що за адресою м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що 15 січня 2020 року до СУ ГУНП в Хмельницькій області надійшли матеріали Головного управління ДФС у Хмельницькій області про те, що службові особи ТОВ «Подільська перспектива» вчинили протиправні дії направлені на заволодіння державними коштами в сумі 152785 грн. у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість шляхом завищення сум податкового кредиту відображеного в декларації з ПДВ за травень 2019 року.

За даним фактом 15 січня 2020 року було внесено відомості до ЄРДР за № 12020240000000006 та розпочато досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження, встановлено, що згідно з поданою ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) податковою декларацією з ПДВ за травень 2019 року (податкова декларація з податку на додану вартість №9131566623 від 20.06.2019 із додатками) сума від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду, рядок 19 декларації, становить 417 460 грн., а сума бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку, що відображено у рядку 20.2.1 декларації, становить 285 000 грн. 17 липня 2019 року заявлену суму в розмірі 284948,22 грн. відшкодовано на рахунок підприємства у банку.

Так, встановлено, що службовою особою ТОВ «Подільська перспектива» завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість в сумі 285000 грн. у декларації з ПДВ за травень 2019 року по операціях із ТОВ «Хмельницькі Інновації (код ЄДРПОУ 36745007) за рахунок відображення придбання від даного підприємства транспортних засобів, а саме: вантажного автомобіля марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № VF11FL11852219430 вартістю 270 000 грн., в тому числі ПДВ 45 000 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066371S924810 вартістю 432 000 грн. в тому числі ПДВ 72 000 грн.; автобуса марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» №WDB9066551S924862 вартістю 528 000 грн. в тому числі ПДВ 88 000 грн. та автобуса марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286 вартістю 480 000 грн. в тому числі ПДВ 80 000 грн.

Працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області в ході відпрацювання ТОВ «Подільська перспектива» встановлено можливе штучне формування податкового кредиту та реалізації транспортних засобів з частковим відображенням по бухгалтерському та податковому обліках а саме, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області станом на 28 жовтня 2019 року наведено наступну інформацію щодо дат реєстрації/перереєстрації автотранспортних засобів: Вантажний автомобіль марки «RENAULT» моделі «TRAFIC» № VF11FL11852219430: 16.08.2019 здійснено реєстрацію ТЗ привезеного із-за кордону по ВМД ТОВ «Хмельницькі Інновації» (Хмельницька обл., м. Хмельницький, вул. Північна, 99/1), 17.08.2019 перереєстровано на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ); Автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_1 : 01 вересня 2018 року ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), 09 жовтня 2018 року переоформлено з правом користування ТЗ на фізичну особу ОСОБА_3 (за заявою власника ОСОБА_2 ), 06 листопада 2018 року переоформлено на нового власника за договором купівлі-продажу на фізичну особу ОСОБА_4 (Сумська обл., АДРЕСА_2 р АДРЕСА_3 ; Автобус марки «MERSEDES-BENZ» моделі «SPRINTER» № НОМЕР_2 : 16.02.2019 ввезено із-за кордону фізичною особою ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), 20.03.2019 року переоформлено на нового власника за договором купівлі- продажу на фізичну особу ОСОБА_5 ( АДРЕСА_4 ); Автобус марки «VOLKSWAGEN» моделі «CRAFTER» №WV1ZZZ2EZF6029286: 11.08.2018 придбано в торгівельній організації, як такий, що ввезено із-за кордону, фізичною особою ОСОБА_6 ( АДРЕСА_5 ), 31.01.2019 внесено зміни в зв`язку з зміною анкетних даних власника (без зміни регіону реєстрації) власник -фізична особа ОСОБА_6 (змінено адресу проживання).

Зазначені в податкових накладних транспортні засоби в травні 2019 року, відповідно до витягу з системи «НАІС ДДАІ» МВС України Регіонального Сервісного Центру МВС у Хмельницькій області не були власністю ТОВ «Хмельницькі Інновації», а тому не підтверджено факт постачання даного товару для ТОВ «Подільська перспектива» в травні 2019 року на загальну суму 1 710 000 грн. в тому числі ПДВ 285 000 грн. Та тим самим в порушення ст. 44 та п. 198.1 ст.198 та п.198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, із змінами і доповненнями ТОВ «Подільська перспектива» завищено суму податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях із ТОВ «Хмельницькі Інновації», на суму ПДВ 285000 грн.

Дане порушення щодо завищення суми податкового кредиту, вплинуло на правомірність декларування суми від`ємного значення (рядок 19 декларації) за травень 2019 року та на суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) на рахунок платника у банку (р.20.2 декларації) за травень 2019 року в сумі 152785 грн.

Згідно реєстраційної картки у ТОВ «Подільська перспектива» (код ЄДРПОУ 39834178) наявні рахунки у Хмельницькій філії АТ КБ «ПриватБанк».

Підтвердити або спростувати факт здійснення розрахунків за операціями між ТОВ «Хмельницькі Інновації» та ТОВ «Подільська перспектива» по купівлі-продажу транспортних засобів можливо, отримавши доступ до банківських розрахункових рахунків вказаних підприємств.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що рух коштів по банківських рахунках № НОМЕР_3 ,№ НОМЕР_4 ,№ НОМЕР_5 ,№ НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 ,№ НОМЕР_12 ,№ НОМЕР_13 ,№ НОМЕР_14 ,№ НОМЕР_15 ,№ НОМЕР_16 ,№ НОМЕР_17 ,№ НОМЕР_18 ,№ НОМЕР_19 ,№ НОМЕР_20 має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та провести вилучення документальної інформації, стосовно руху коштів за вищевказаними рахунками, із розшифруванням контрагентів, призначення платежів, що має істотне значення для встановлення обставин кримінального провадження та містить відомості, що становлять банківську таємницю, і перебуває у володінні АТ КБ «ПриватБанк» (ЄРДПОУ 14360570), що за адресою м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50.

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, –

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Онуфрієвої Ольги Леонідівни– задовольнити.

Надати дозвіл слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Онуфрієвій Ользі Леонідівні, слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Делечук Вікторії Миколаївні, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Замлинському Миколі Олександровичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Лапінському Дмитру Олеговичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Варцабі Юрію Володимировичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Шинкаруку Андрію Володимировичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області Гайковському Ігорю Анатолійовичу, слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Железнову Максиму Олеговичу, заступнику начальника відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Мельнику Руслану Володимировичу, старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області Лещику Віталію Віталійовичу, старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Хмельницькій області Сівку Володимиру Борисовичу на проведення тимчасового доступу та вилучення документальної інформації, яка перебуває у володінні АТ КБ «ПриватБанк» (ЄРДПОУ 14360570), що за адресою м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50, а саме: інформації стосовно руху коштів за наступними рахунками: № НОМЕР_3 (відкритий 20.02.2018, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого2018 року по час дії ухвали;№UA593154050000026003052306372 (відкритий 20 лютого 2018 року, код валюти 985 - польський злотий) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20.02.2018 по час дії ухвали;№UA123154050000026003052311583 (відкритий 20.02.2018, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20.02.2018 по час дії ухвали;№UA543154050000026000052304430 (відкритий 20.02.2018, код валюти 985 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по теперішній час;№26007052307173 (відкритий 20.02.2018, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№26003052306372 (відкритий 20.02.2018, код валюти 985 - польський злотий) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№26003052311583 (відкритий 20.02.2018, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№26000052304430 (відкритий 20.02.2018, код валюти 840 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 20 лютого 2018 року по час дії ухвали;№UA213154050000026007060826721 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№UA593154050000026000052415211 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 840 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№UA593154050000052415211 (закритий 21.11.2019, код валюти 840 – долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№UA363154050000026001052414039 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 643 - російський рубль) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№UA123154050000026009052412453 (відкритий 12.02.2013, закритий 21.11.2019, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 21 листопада 2019 року;№26058060814221 (відкритий 12.02.2013, закритий 24.01.2019, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по 24 січня 2019 року;№26007060826721 (відкритий 12.02.2013, код валюти 980 - українська гривня) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали;№26001052414039 (відкритий 12.02.2013, код валюти 643 - російський рубль) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали;№ НОМЕР_19 (відкритий 12.02.2013, код валюти 840 - долар США) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали;№26009052412453 (відкритий 12.02.2013, код валюти 978 - євро) із розшифруванням контрагентів, призначення платежів в період часу з 01 січня 2018 року по час дії ухвали.

Службовим особам АТ КБ «ПриватБанк» (ЄРДПОУ 14360570), що за адресою м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 50 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 20 лютого 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя