Ухвала суду № 87104908, 21.01.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6186/19

пр.№ 1-кс/464/96/20

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 січня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участі секретаря судового засідання – Кравс С.В., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, –

встановив:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Малицький П.Б. у зв`язку з досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Леськів А.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, з можливістю ознайомитися з ними та їх вилучити, що перебувають в АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500), за адресою: м.Дніпро, пр.Кірова, 46), а саме: оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956); комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500), який належить ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956) за період з 28.08.2018 по 24.10.2018; оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку № НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956), за період з 28.08.2018 по 24.10.2018, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; оригіналів карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956).

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.09.2019 до ЄРДР за №42019140000000115, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, яке надійшло з прокуратури Львівської області. Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області від 18.09.2019. З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Мобіжук» (ЄДРПОУ 37741113), в період з 2017 по ІІ квартал 2019 року, проводили сумнівні фінансово – господарські операції з ризиковими суб`єктами господарювання, в результаті чого безпідставно занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 4 500 434,89 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Мобіжук» здійснює діяльність з продажу мобільних телефонів, аксесуарів, комп`ютерної та іншої техніки. Реалізація товарів здійснюється через власну мережу роздрібних магазинів, розташованих по всій території України (близько 650 магазинів) та кількох міст Польщі, однак, документально оформляється як продаж на наступні СГД з ознаками «сумнівності»:

- ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956) – вид діяльності 46.90 – неспеціалізована оптова торгівля. Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Роніс Груп» за адресою реєстрації не знаходилось та не знаходиться. Кількість працівників на підприємстві – 1, директор товариства ОСОБА_1 з 2014 року працює баристом у столичних кофейнях. Отримано податкову інформацію ГУ ДФС у Сумській області №69/18-28-12-01-38 від 01.10.2018 щодо господарської діяльності ТОВ «Роніс Груп», відповідно до якої останній ймовірний учасник схем ухилення від оподаткування за період липень – вересень 2018 року, як вигодоформуючий суб`єкт. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Роніс Груп», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, автозапчастин та інших будівельних матеріалів. Загальна сума операцій за період серпень 2018 – січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 7 497 060,18 грн., в т.ч. ПДВ 1 249 510,03 грн.;

- ТОВ «Фортуніс» (ЄДРПОУ 42529225) – вид діяльності 41.20 – будівництво житлових і нежитлових будівель. Кількість працівників на підприємстві – 1. Із ГУ ДФС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію щодо ТОВ «Фортуніс» (ЄДРПОУ 42529225) за період лютий 2019 №310/05-99-14-15-09/42529225, та травень 2019 №415/05-99-14-15-09/42529225 від 09.07.2019 про нереальність проведення господарських операцій. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Фортуніс», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, щебеню, цвяхів, бетонної суміші та інших будівельних матеріалів. Загальна сума операцій за період серпень 2018 – січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 5 499 999,96 грн., в т.ч. ПДВ 916 666,66 грн.;

- ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511) – вид діяльності 46.90 – неспеціалізована оптова торгівля. Кількість працівників на підприємстві – 1. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Тайд Лімітед», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», директор ТОВ «Тайд Лімітед» непричетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного товариства. Загальна сума операцій за період серпень 2018 – січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 5 999 999,28 грн., в т.ч. ПДВ 999 999,88 грн.;

- ТОВ «Грант Стрім» (ЄДРПОУ 41111707) – вид діяльності 41.20 – будівництво житлових і нежитлових будівель. Кількість працівників на підприємстві – 1. Із ГУ ДФС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію щодо ТОВ «Фортуніс» (ЄДРПОУ 42529225) за період лютий 2019 №310/05-99-14-15-09/42529225 та травень 2019 №415/05-99-14-15-09/42529225 від 09.07.2019 про нереальність проведення господарських операцій. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Грант Стрім», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, щебеню, цвяхів, бетонної суміші та інших будівельних матеріалів, директор ТОВ «Грант Стрім» непричетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного товариства. Загальна сума операцій за період серпень 2018 – січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 5 499 999,96 грн., в т.ч. ПДВ 916 666,66 грн.

Зібраними, оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області, матеріалами встановлено, що в порушення п.44.1, п.44.3 ст.44, пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.138.6 ст.138, п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із внесеними змінами і доповненнями), службові особи ТОВ «Мобіжук», здійснюючи реалізацію продукції за готівкові кошти без документального підтвердження, за період з 2007 по ІІ квартал 2019 отримали значні готівкові кошти за рахунок формування удаваного податкового кредиту для ризикових СГД, з яких до державного бюджету не сплачено податку на прибуток підприємств на загальну суму 4 500 434,89 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956) при здійсненні господарських операцій із ТОВ «Мобіжук» (ЄДРПОУ 37741113) використовувало рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500).

З метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між ТОВ «Мобіжук» і ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956) та іншими суб`єктами господарювання, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956), які становлять банківську таємницю та підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Роніс Груп» та ТОВ «Мобіжук», оскільки такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення в подальшому за участю спеціаліста дослідження руху коштів та будуть використані як доказ вчинення кримінального правопорушення.

На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити. Окрім цього зазначив, що оригінали документів, зазначені у клопотання, необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Представник АТ АБ «Радабанк» в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належними чином.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи те, що необхідні оригінали документів, які знаходяться у володінні АТ АБ «Радабанк», хоча і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відтак можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, необхідні для проведення експертизи, іншими способами довести такі обставини неможливо, а тому приходжу до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись статтями 163, 164 КПК України, –

ухвалив :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області Малицькому Павлу Богдановичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500), що за адресою: м.Дніпро, вул.Кірова, 46, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956);

- комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із вказанням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500), який належить ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956) за період з 28.08.2018 по 24.10.2018;

- оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунку № НОМЕР_1 , який належить ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956), за період з 28.08.2018 по 24.10.2018, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства:

- оригіналів карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунку № НОМЕР_1 ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956).

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500), що за адресою: м.Дніпро, вул.Кірова, 46.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.